Структура доходов и расходов банка

Банковские доходы можно классифицировать следующим образом:
1.Доходы от операционной деятельности - проценты, полученные банком по выданным ссудам клиентам, по счетам, открытых в Национальном банке и других коммерческих банках, комиссионные доходы банка, полученные за оказанные услуги, доходы от операций с ценными бумагами и иностранной валютой.
2.Доходы от небанковских услуг - доходы от факторинговых операций, лизинговых сделок, а также доходы от участия банка в деятельности других юридических лиц.
3.Прочие доходы - курсовые разницы, полученный штраф, пеня, неустойка за прошлые годы и т.д.
Также доходы коммерческого банка можно классифицировать на процентные и непроцентные доходы. Процентные доходы коммерческие банки получают за ряд операций по расчетно-кассовому обслуживанию счетов клиентов, по кредитным операция, операциям с ценными бумагами и по другим операциям, где доход поступает в виде процента.

Расходы банка - это затраты на осуществление банковских операций и обеспечение функционирования банка. Расходы можно классифицировать следующим образом:
1. Расходы от операционной деятельности - уплаченные проценты по счетам клиентов, проценты за полученные кредиты в других банках и в НБ РБ, уплачена комиссия за услуги, предоставляемые другими банками и юридическими лицами, расходы по осуществлению валютных операций и операций с ценными бумагами.
2. Расходы по обеспечению функционирования банка - расходы на содержание административно-управленческого персонала банка, административно-хозяйственные расходы.
3. Прочие расходы - уплаченный штраф, пеня, неустойка.
В расходах банка можно выделить две группы издержек - процентные и непроцентные расходы. В свою очередь непроцентные расходы состоят из общебанковских операционных издержек, расходов по обеспечению функционирования банка и прочих расходов.

3. Задача: Предприятие подает в свой банк кредитную заявку на сумму 0,8 млн руб., для покупки оборудования, 0,2 млн руб. предприятие сможет получить за счет выпуска облигаций. Акционерный капитал и стоимость имущества предприятия 3,0 млн руб. Овердрафт вместе с запрашиваемым кредитом составляет 0,1 млн руб. + 0,6 млн руб. = 0,7 млн руб. Банку необходимо определить фактическую долю предоставляемых кредитов в капитале предприятия, если норматив составляет 25%.

Доля банка составляет 0,7/(0,2+3,0)=21,9%. Значит, фактическая доля ниже нормативного значения, и банку следует предоставить кредит.

Билет 17.

Методы оценки стоимости капитала банка.

Собст. кап-л КБ призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Кап-л банка должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся усл-ях эк. развития народ. хоз-ва. Доверие вкладчиков и кредиторов укрепляет стабильность и надежность всей банк. системы страны.
Сущ. 2 метода оценки: балансовый и рыночный.
Капитал как баланс. пок-ль (рассчитанный на основе общепринятых принципов бухгалтерского учета):
Балансовая ст-ть кап-ла = А – привл. ср-ва
Однако в периоды, когда ст-ть кредитов и ц/б значительно меняется, БСК явл. плохим индикатором достаточности кап-ла для защиты от тек. риска.
Кап-л, как рыночный пок-ль (рассчитанный на основе рыночной стоимости требований и обязательств)
Рыночная стоимость П Капитала банка = А - (привлеченных средств) банка
Метод оценки кап-ла по рыночной ст-ти - отражение в виде расчета собств.кап-ла на основе чистых А.Она приемлема для крупных банков и хорошо отражает защищенность каждого банка от риска банкротства. Когда капитал банка измеряется по его действительной рыночной стоимости, вкладчики имеют больше возможностей для оценки достаточности средств банка, необходимых для возврата вложенных им денежных средств, и, таким образом, принимать более взвешенные решения о том, в какой банк поместить свои вклады.
Оценка по собственному капиталу
Ценность собств. кап-ла банка равна будущим выплатам владельцам кап-ла дисконтированным по ценности собств. кап-ла. Основами такого подхода являются: дефиниция (определение) свободного потока наличности к акционерам и использование модели СПРЭДа.
Свободный поток наличности определяется как: СПН (свободный поток наличности) = ЧД + БНР – С – И = (ЧД + БНР) + (С – И) = Д, где
ЧД – чистый доход
БНР – безналичные расходы
С – балансовые источники средств
И – балансовое использование средств
Д – дивидендные выплаты акционерам
Управление СПРЭДом (разница между ставками кредитов выданных и привлеченных) измерение ЧД банка с помощью модели СПРЭДа означает учет внутрибанковских оборотов и кредитование капитала. Баланс доходов и расходов называется моделью дохода.

Баланс коммерческого банка и его структура

Баланс имеет в РФ горизонт. форму.

1 раздел: А.:

1) ден. ср-ва и счета в Цб

2)обязат. резервы в ЦБ

3)Ср-ва в КО за вычит.резервов. 3.1. –ср-ва в КО, 3.2. – резервы по возм.потерям.

4)Чистые вложения в торговые ц/б. 4.1. – влож. в торг. ц/б, 4.2.- резервы под обесп. ц/б и на возм.потери.

5)Ссудное и приравненная к ней задолженность.

6)Резервы на возможные потери по ссудам.

7)Чистая ссудная задолженность(ст 5-ст 6)

8)% начисленные(вкл. просроч.)

9)Чистые влож-я в инвестиц. ц/б, удерживаемые до погашения., 9.1. –влож. в инвестиц. ц/б,удерж. до погашения, 9.2 – резервы на возможные потери.

10) Осн.ср-ва,НМА,

11) Чистые влож. в. ц/б, имеющиеся в наличие для продажи, 11.1. - ц/б, имеющиеся в наличие для продажи, 11.2. –резервы под обесцен. ц/б и на возм.потери.

12)Расх.будущ.периодов по др.операциям скорректир-е на наращенные %доходы.

13)Прочие А за выч.резервов. 13.1. –прочие А, 13.2. – резервы на возм.потери.

14)Всего А(сумма статей А).

2 раздел:П.

15)Кредиты,подуч.от ЦБ

16)от КО

17)Ср-ва клиентов

18)Доходы будущих периодов по др.операциям

19)Выпущ-е долговые обяз-ва

20)Прочие обяз-ва

21)Резервы на возможные потери по сроч.сделкам и внебаланс. обяз-вам и по расчетам с дебиторами по операциям с резидентами.

22)Всего обяз-в(сумма с 15 по 22)

3 радел:Собств.ср-ва

23)УК(ст.3.1+ст.23.2+ст.23.3+23.1, в т.ч. 23.1 – зарегистр.обыкн. акции и доли, 23.2.. – зарегистр.привлеч.акций, 23.3. –незарег.УК на акцион. КО.

24)Собств. акции,выкупл. у акционеров.

25)Эмиссионный доход

26)Фонды и ПР, оставлен. в распоряж. КО

27) Переоценка осн. ср-в.

28) ПР(убыток) за отч. период

29)Дивиденды начисл.из ПР тек.года

30)Распред.ПР(вкл.дивидендды)

31)Нераспр.ПР(ст. 28,29,30).

32)Расходы и риски, влиящ. на собств.ср-ва.

33)Всего: (ст.23 –ст.23.3. -24+25+26+27+31-32)=прибыльные банки..,(23-23.3.-24+25+26+27-32)= для убыт.банков...

34)Всего П(ст.22+23.3.+33)

4 раздел:Внеоб.А:

35)Безотзывные обяз-ва КО

36) Гарантии, выданные КО

 

3. Задача: Предприятие, подавшее кредитную заявку в банк, имеет следующие показатели.. Стоимость основных средств 600 тыс. руб., акционерный капитал 720 тыс. руб., долгосрочная задолженность 240 тыс. руб., чистые оборотные средства 360 тыс. руб. По бизнес-плану финансовый менеджер прогнозирует переоценку основных средств на + 10%. Требуется проанализировать баланс текущий и прогнозный с учетом влияния изменения стоимости основных средств на коэффициенты ликвидности и финансовой независимости предприятия.

Статьи баланса	Текущий период, т.р.	Прогнозный, т.р.
Основные средства
Чистые оборотные средства
Итого активы
Акционерный капитал
Добавочный капитал из-за переоценки
Долгосрочная задолженность
Итого пассивы

Билет 18.

1. Финансовое планирование на основе бюджетирования

Оно ориентировано на составление альтернативных бюджетов, учит-х необх. затраты кап-ла и др. ресурсов на новые программы или проекты развития банка и соблюдение требования принятия риска в пределах собств. источников его покрытия.
Внутрибанк. бюджетирование как управленческая технология вкл. 3составляющие:
1. технология бюджетирования, вкл. методы и инструменты внутрибанковского фин. планирования (виды и формы бюджетов, система показателей и нормативов, порядок консолидации бюджетов уровней и назначения),
2. организация бюджетирования, представляющая систему центров финансовой ответственности (ЦФО), процедуры составления и контроля бюджетов, распределение функций и обязанностей в аппарате управления и т.д.;
3. автоматизация расчетов, позволяющая реализовать непрерывный управленческий учет, контроль вып-я бюджетов в разных разрезах.
Цель бюджетирования – создание фин. плана работы банка, ориентированного на реализацию стратегии, достижение осн. стратегической цели.
Различают 4 осн. вида бюджетов:
1. основные (расходов, доходов, бюджет движения денежных средств, расчетный баланс по банку в целом и отдельным ЦФО,
2. операционные (бюджет активов и пассивов, хозяйственных и административных расходов, капитальных вложений);
3. вспомогательные бюджеты (налогов, рекламы и т.п.);
4. дополнительные (специальные) бюджеты (отдельных проектов и программ, распределения прибыли и т.д.).
Бюджет должен:
- определить влияние выбранных плановых альтернатив на долгосрочный рост стоимости кредитной организации,
- оценить, насколько разработанный план действий обеспечен ресурсами и внутренними возможностями банка, и выявить проекты, реализовать которые не позволяет накопленный потенциал банка,
- представить прогноз результатов работы банка и его стратегических бизнес-единиц (СБЕ) в плановом периоде,
- определить целевую себестоимость банковских продуктов и выделить бизнес-процессы, требующих реинжиниринга из-за высоких затрат, связанных с их реализацией,
-определить ценовую и тарифную политику, позволяющие достичь целевых финн.результатов,
- измерить соотношение рисков разрабатываемой стратегии и имеющихся источников покрытия рисков,
- определить систему стратег. лимитов и ограничений, в рамках кот. будут действовать СБЕ,
- обосновать фин. устойчивость и ликвидность кредитной организации в условиях реализации её стратегических планов,
- представить систему ключевых показателей результативности, которые станут ориентирами в процессе операционного планирования и принятия текущих решений.