Сервисные услуги, оказываемые лизингополучателю на различных этапах производственного цикла имущества лизинга

Этапы производ­ственного цикла имущества

Сервисные услуги

Поставка имуще­ства лизингополу­чателю   Монтаж, наладка, регулировка   Техническое об­служивание и эк­сплуатационный контроль     Обучение кадров у лизингополуча­теля для эксплуа­тации имущества до его монтажа   Ремонт имуще­ства   Модернизация имущества у ли­зингополучателя

Доставка лизингополучателем, частичное участие производителя, доставка полностью производителем имущества Выполнение лизингополучателем, монтаж и автор­ский надзор осуществляются производителем Выполнение всех работ: лизингополучателем, лизингодателем - в течение гарантийного срока; производителем по договору - в течение всего сро­ка службы Подготовку кадров осуществляет лизингополуча­тель; консультирование лизингодателем, производи­телем имущества до его поступления и в процессе эксплуатации, через курсы, как при производителе, так и в специальных учебных центрах Осуществляет производитель в течение гарантий­ного срока; в течение всего срока службы (как пра­вило, по договорам), выполняют производитель или специализированные организации Выполняет лизингополучатель при консультирова­нии с производителем; по запросу лизингополуча­теля выполняет производитель по согласованию с лизингодателем

 

В зависимости от конкретных условий лизинговые услуги осуществляют: лизингодатели (лизинговые компании), которые имеют в своей структуре специализированные ремонтные и дру­гие подобные службы; производители имущества, их филиалы;

специализированные сервисные организации, контролируемые лизингодателем (лизинговыми компаниями), или самостоятельные, работающие на условиях подряда; лизингополучатели иму­щества.

Выбор конкретной формы организации сервисного обслужи­вания определяется особенностями имущества лизинга, договор­ными условиями взаимодействующих субъектов, кадровыми и другими возможностями.

В системе полного лизинга, который предусматривает необ­ходимый набор сервисных услуг, важное значение имеет гаран­тийное обслуживание используемого имущества, суть которого состоит в том, что оно передается лизингополучателю с гарантией его безотказной работы в течение определенного времени.

Гарантийные обязательства могут предоставлять лизингодатель (лизинговая компания), производитель имущества, специализированные организации и др.

Если в пределах гарантийного срока эксплуатации имущества S выявляются конструктивные или производственные недостатки (которые не были известны лизингополучателю) и они препятству­ют использованию имущества лизинга по назначению, то лизин­гополучатель имеет право:

· потребовать от производителя или его сервисных служб за плату устранить недостатки или заменить бра­кованное имущество;

· до устранения недостатков, исключающих использование имущества, приостановить лизинговые платежи;

· потребовать расторжения договора и возмещения убытков.

Важным и сложным элементом сервисного обслуживания имущества лизинга является снабжение лизингополучателя запас­ными частями и эксплуатационными материалами. Мировая прак­тика подтверждает высокую эффективность создания обменных фондов (запаса) важнейших узлов и деталей, необходимых для бесперебойной работы имущества.

Существует лизинг с неполным набором услуг, который пред­полагает заранее согласованное разделение функций по техни­ческому обслуживанию имущества между сторонами договора. Например, лизингодатель берет на себя ответственность за со­блюдение установленных норм эксплуатации имущества и его текущее обслуживание, а лизингодатель (лизинговая компания) оплачивает расходы по поддержанию лизингового имущества в исправном состоянии.

Комплексный лизинг, при котором кроме оплаты переда­ваемого имущества лизингодатель инвестирует дополнитель­ные капитальные вложения по предмету лизинга (закупка на­чального объема сырья, комплектующих и др.), необходимые лизингополучателю для начала организации производства про­дукции.

В зарубежной практике достаточно часто совершаются сдел­ки, которые относятся к так называемому генеральному лизин­гу, в договоре которого предусматривается право лизингополу­чателя дополнять заявку на имущество для передачи в лизинг без заключения новых договоров.

Генеральный лизинг позволяет при постоянном сотрудни­честве лизингополучателя с лизингодателем заключить общее соглашение по предоставлению лизинговой линии, по которой лизингополучатель может при необходимости брать дополнитель­ное имущество без заключения каждый раз нового договора.

Лизинг может быть составным и включать одновременно несколько типов из перечисленных выше.

Надо полагать, что на современном этапе развития лизинга в России не все перечисленные его виды получат одинаково широ­кое распространение. Как показывает опыт, предпочтение отда­ется в основном финансовому и оперативному лизингу, как внут­реннему, так и международному.

По характеру лизинговых платежей различают: денежный, компенсационный и смешанный лизинг.

При этом денежный лизинг имеет место, если все платежи производятся в денежной форме; компенсационный предусмат­ривает платежи в форме поставки продукции, производимой на используемом имуществе или в форме оказания встречных ус­луг; смешанный основан на сочетании денежных и компенса­ционных платежей, в которых присутствуют элементы бартер­ной сделки.

По признаку налоговых и амортизационных льгот лизинг подразделяется на действительный и фиктивный.

Действительный, лизинг в правовом отношении соответству­ет действующему законодательству и экономическому содержа­нию лизинговой формы предпринимательской деятельности.

Исходя из Гражданского кодекса РФ (стт.665 - 670), Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» от 29 октября 1998 г № 164-ФЗ и других нормативных документов, можно вы­делить следующие ориентировочные признаки действительного лизинга:

· юридическим собственником имущества в течение всей продолжительности сделки остается лизингодатель, а экономи­ческим - лизингополучатель;

· переданное в лизинг имущество используется только для предпринимательских целей; по обще­му правилу лизингодатель несет весь риск, пользуется установ­ленными льготами, частично или полностью финансирует пер­воначальную стоимость имущества (если иное не предусмотре­ло в договоре);

· при продлении лизинга учитывается рыночная стоимость имущества на момент пролонгации сделки;

· лизинго­получатель может выкупать имущество только по рыночной цене и не имеет права участвовать в финансировании покупки иму­щества лизингодателем; стоимость дополнительных услуг лизингополучателю входит в лизинговые платежи (страховка, ремонт и др.);

· лизингополучателю дается возможность вычитать лизин­говые платежи из доходов при составлении декларации для на­логовой службы.

Фиктивный лизинг носит спекулятивный характер и рас­считан на получение прибыли за счет действующих в стране налоговых и других льгот. При этом используются операции куп­ли-продажи с рассрочкой платежа вместо лизинговых, если его условиями предусмотрены: полная амортизация с продажей иму­щества лизингополучателю на определяемых им условиях; при­обретение имущества длительного пользования с предваритель­ным испытанием его в течение договорного периода.

В ст.609 ГК РФ установлено, что если договор аренды пре­дусматривает переход в последующем права собственности на имущество к арендатору, то он заключается в форме договора купли-продажи. В какой-то мере это положение может быть рас­пространено и на лизинг.

В мировой практике аналогичные коммерческие сделки так­же рассматриваются как приобретение имущества и принятие лизингодателем на себя финансовых обязательств.

В России пока еще четко не определены законом принципы отличия лизинговых сделок от сделок купли-продажи средств производства, что дает возможность недобросовестным предпри­нимателям легально скрывать от налогообложения значительные суммы доходов. Более того, ст. 670 ч. 1 ГК РФ уравнивает в оп­ределенном смысле арендатора (лизингополучателя) и покупате­ля. За исключением обязанности оплатить приобретенное иму­щество, в остальном арендатор (лизингополучатель) имеет право и несет обязанности, предусмотренные для покупателя, как если бы он был стороной договора купли-продажи используемого иму­щества.

По размеру лизинговых сделок на практике различают мел­кий, стандартный (средний) и крупный лизинг.

Мелкий лизинг (до 100 - 200 тыс. руб.) широко распрост­ранен во многих странах. Предметом таких сделок обычно явля­ется непроизводственное (не задействованное в процессе произ­водства) имущество — компьютеры, оргтехника, телефонные стан­ции, системы безопасности и др.

В настоящее время в России рынок мелких лизинговых сде­лок ограничен, хотя работа в этом секторе подразумевает посто­янное заключение большого количества новых договоров. Это в свою очередь требует высокой технологичности в работе лизин­годателей (лизинговых компаний), стандартизации и упрощения процедур пояска, рассмотрения, одобрения, заключения и испол­нения лизинговых сделок, что сегодня недоступно многим ли­зингодателям. Лизингодатели (лизинговые компании), как прави­ло, не занимаются мелкими сделками, поскольку при обычном подходе объем работы по оформлению и исполнению такой сдел­ки почти не отличается от объема по средней сделке, в то время как прибыль гораздо меньше.

Между тем в развитых странах сектор мелких сделок являет­ся значительной частью лизинговой индустрии. Однако в начале своего становления лизингодатели ориентируются только на круп­ные и гораздо реже - на средние сделки.

Причина, по которой лизингодатели (лизинговые компании) работают в секторе мелких сделок, заключается в том, что они имеют менее рискованный бизнес, который обеспечивает повы­шенную норму прибыли.

Средний лизинг располагается в диапазоне от 200 тыс. руб. до 2,5 млн. руб., что соответствует цене наиболее популярных видов имущества - мини-заводов различного назначения, техно­логического оборудования и др. Отбор клиентов осуществляется лизингодателями (лизинговыми компаниями) в основном через филиальную сеть родственного (финансирующего) банка. Рабо­тая с клиентами «своего» банка, лизингодатели (лизинговые ком­пании), с одной стороны, получают доступ к большому числу клиентов, а с другой стороны, оптимизируют процесс кредитова­ния посредством использования специальной техники ценообра­зования и защиты от кредитных рисков.

Крупные лизинговые сделки (более 20,0 млн. руб.) ориентированы на такое имущество, как самолеты, суда, энергетическое оборудование и т. д. Работа в этом секторе рынка требует наличия больших финансовых ресурсов, а также серьезной подготовки специалистов-лизингодателей (лизинговых компаний), способных создать для отдельных заказчиков специальные финансовые схемы.

Однако в России в отличие от стран с развитой инфраструктурой лизинга рынок крупных лизинговых сделок весьма незна­чительный, так как они не заключаются на короткий период, поскольку дорогостоящее оборудование не может окупиться за короткий срок, поэтому пока на рынке преобладает в основном мелкий и средний лизинг.