Тема 4. Налогообложение деятельности инвестиционных фондов

 

Целью семинара является закрепление полученных знаний студентами в области налогообложения деятельности инвестиционных фондов.

Особое внимание уделяется налогообложению владельцев инвестиционных паев: физических и юридических лиц.

 

На семинаре рассматриваются вопросы:

1. Паевые и акционерные инвестиционные фонды: общие черты и отличия.

2. Понятие и виды акционерных обществ.

3. Налогообложение владельцев инвестиционных паев: физических и юридических лиц.

Темы докладов и рефератов:

1. Нормативно-правовое регулирование деятельности инвестиционных фондов.

2. Основные понятия и положения инвестиционной деятельности в РФ.

 

Примеры заданий, предлагаемых студентам для решения

Задание 1.

Налогообложение владельцев инвестиционных паев: физических и юридических лиц.

Как происходит заполнение счетов-фактур по операциям банков.

 

Организация самостоятельной работы

 

При подготовке к семинару следует изучить нормативно-правовое регулирование инвестиционной деятельности, а так же виды инвестиционных фондов и особенности их деятельности.

При подготовке к вопросам, обсуждаемым на семинаре, следует обратить внимание на нормы, содержащиеся в следующих законодательных и правовых актах:

1. Конституция Российской Федерации: Принята на всенародном голо­совании 12 декабря 1993 г.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (БК РФ) (с изменениями и дополнениями)

3. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть вторая от 5 августа 2000г. № П7-ФЗ

4. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. № 61-ФЗ

5. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая, третья и четвертая) (с изменениями и дополнениями)

6. Федеральный закон от 6 декабря 2007 г. N 334-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об инвестиционных фондах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"

7. Федеральный закон от 29 ноября 2001 г. N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" (с изменениями и дополнениями)

8. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изменениями и дополнениями)

9.Постановление Правительства РФ от 14 июля 2006 г. N 432 "О лицензировании отдельных видов деятельности на финансовых рынках"

10. Постановление Правительства РФ от 18 сентября 2002 г. N 684 "О Типовых правилах доверительного управления интервальным паевым инвестиционным фондом" (с изменениями и дополнениями)

11. Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Рос­сийской Федерации: Часть вторая: Разделы VIII.ЫХ: Главы 26.1-30. - М.: Издательство «Экзамен», 2005.

12. Дмитриева Н. Г. Налоги и налогообложение: учебник - Изд. 4-е, пе-рераб. и доп. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2006. - 443 с.

13. Налоги и налогообложение в России. Учебник. (Серия: «Высшее экономическое образование») // Парыгина В.А., Тедеев А.А., Масгрейв Д., Кеннет Б. - М.: Эксмо, 2006. - 640 с.

14. Налоги и сборы России в вопросах и ответах / под ред. А.А. Ялбул­ганова/ - Система ГАРАНТ, 2006

15. Налоги. Учебник для вузов. / Под ред. проф. Д.Г. Черника / - М;: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 430 с.

 

Тема 6. Особенности налогообложения операций с ценными бумагами

 

Содержание семинарского занятия

 

Целью семинара является закрепление полученных знаний студентами в области налогообложение операций с ценными бумагами.

Особое внимание уделяется видам доходов и расходов, возникающих при операциях с ценными бумагами, отражению налога на прибыль по доходам, полученным по операциям с ценными бумагами в налоговой отчетности.

 

На семинаре рассматриваются вопросы:

1. Виды доходов и расходов по операциям с ценными бумагами.

2. Порядок налогообложения операций с ценными бумагами.

Темы докладов и рефератов:

1. Виды ценных бумаг РФ.

2. Налогообложение проспекта эмиссии ценных бумаг.

 

Примеры заданий, предлагаемых студентам для решения.

Задание 1.

Назовите виды доходов от операций с ценными бумагами.

 

Задание 2.

Назовите виды доходов от владения ценными бумагами и ставки налога на прибыль по этим доходам.

 

Задание 3.

Назовите виды доходов и расходов от размещения ценных бумаг и порядок их учета для целей налогообложения по налогу на прибыль.

 

Задание 4.

Назовите порядок учета доходов и расходов для целей налогообложения налогом на прибыль от операций купли-продажи ценных бумаг.

 

 

Организация самостоятельной работы

 

При подготовке к семинару следует изучить нормативно-правовое регулирование налогообложения операций с ценными бумагами.

При подготовке к вопросам, обсуждаемым на семинаре, следует обратить внимание на нормы, содержащиеся в следующих законодательных и правовых актах:

1. Конституция Российской Федерации: Принята на всенародном голо­совании 12 декабря 1993 г.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (БК РФ) (с изменениями и дополнениями)

3. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть вторая от 5 августа 2000г. № П7-ФЗ

4. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. № 61-ФЗ

5. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая, третья и четвертая) (с изменениями и дополнениями)

6. Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (с изменениями и дополнениями)

7. Доклад ЦБ России, ФКЦБ России, Минфина РФ от 1 июля 1997 г. NN 01-04/804, ДВ-4117 и 05-1-01 "О концептуальных подходах к месту и роли депозитарной деятельности на современном рынке ценных бумаг"

8. Федеральный закон от 6 декабря 2007 г. N 336-ФЗ "О внесении изменений в статьи 7 и 11 Федерального закона "О рынке ценных бумаг"

9. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 174-ФЗ "О государственной регистрации выпусков акций, размещенных до вступления в силу Федерального закона "О рынке ценных бумаг" без государственной регистрации"

10. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изменениями и дополнениями)

11. Федеральный закон от 11 ноября 2003 г. N 152-ФЗ "Об ипотечных ценных бумагах" (с изменениями и дополнениями)

12. Федеральный закон от 12 июля 1999 г. N 162-ФЗ "О порядке перевода государственных ценных бумаг СССР и сертификатов Сберегательного банка СССР в целевые долговые обязательства Российской Федерации"

13. Федеральный закон от 5 марта 1999 г. N 46-ФЗ "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг" (с изменениями и дополнениями)

14. Федеральный закон от 29 июля 1998 г. N 136-ФЗ "Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг" (с изменениями и дополнениями)

15. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и банковской деятельности" (с изменениями и дополнениями)

16. Налоги и налогообложение в России. Учебник. (Серия: «Высшее экономическое образование») // Парыгина В.А., Тедеев А.А., Масгрейв Д., Кеннет Б. - М.: Эксмо, 2006. - 640 с.

 

 

Часть 4. Особенности изучения дисциплины «Налогообложение организаций финансового сектора экономики» студентами заочной формы обучения

 

 

Учебный процесс на заочном отделении строится в соответствии с учебными планами специальностей, разработанными с учетом особенностей заочной формы обучения и утвержденными Ученым Советом университета. Специфика заочной формы обучения состоит в том, что большая часть времени отводится на самостоятельное изучение учебной дисциплины.

В частности, в соответствии с учебным планом специальности 080107 «Налоги и налогообложение» для заочной формы обучения, лекционный курс по дисциплине «Налогообложение организаций финансового сектора экономики» ограничен 10 аудиторными часами, что предполагает вынос отдельных тем полностью на самостоятельное изучение.

Таким образом, в соответствие с учебной программой дисциплины, на самостоятельное изучение студентами заочной формы обучения вынесены следующие темы курса:

2.Налогообложение банков.

3.Налогообложение страховых организаций.

4.Налогообложение инвестиционных фондов.

5.Основные понятия, положения рынка ценных бумаг.

 

При изучении как перечисленных, так и остальных тем дисциплины, студенты должны внимательно ознакомиться с материалом по данной теме, содержащимся в учебном пособии данного Учебно-методического комплекса. Важно рассмотреть правовые нормы, содержащиеся в Налоговом кодексе РФ и других законодательных и нормативных актах, предложенных к рассмотрению в списках рекомендуемой литературы, которыми заканчивается изложение материала по каждой теме в учебном пособии. Также в процессе самостоятельной работы студент должен изучить предложенные в списках рекомендуемой литературы по теме монографии и статьи периодической печати, а также материал для подготовки к семинарским занятиям.

Необходимо ознакомиться с вопросами, которые рассматриваются на семинарском или практическом занятии, и дать полный и обоснованный ответ на каждый из них.

Далее следует ознакомиться с условиями задач, предлагаемых к решению по изучаемой теме дисциплины и попытаться решить их. Если это вызывает затруднение, то в приложениях к учебно-методическому комплексу содержаться ответы на эти задачи. Важно понять принципы и технологию решения данных задач и попытаться уже самостоятельно решить аналогичные задачи, которые будут предоставлены студенту преподавателем, ведущим данный курс.

Важной частью аудиторной работы является контроль самостоятельной работы студента. Во время, отведенное для консультаций, студент может получить разъяснения от преподавателя по вопросам, вызвавшим у него затруднения, разобрать сложные практические ситуации и получить дополнительные задания для самостоятельной работы.

Уровень изученности дисциплины определяется по результатам выполнения студентом контрольной работы и ответа на экзамене. Для закрепления изученного материала преподаватель может запланировать написание студентами рефератов, тематика которых приведена в данном учебно-методическом комплексе.

В соответствии с учебным планом и учебной программой по курсу «Налогообложение организаций финансового сектора экономики» каждый студент должен выполнить контрольную работу, включающую разработку учетной политики по предприятию выбранной отрасли.

Контрольная работа по дисциплине «Налогообложение организаций финансового сектора экономики» выполняется только студентами заочной формы обучения.

Цель контрольной работы – закрепить теоретические знания и развить практические навыки по формированию в организации специфических доходов и расходов организаций финансового сектора экономики при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций и налогу на добавленную стоимость.

В результате самостоятельной работы над заданиями студент должен:

- закрепить полученные знания в области налогообложения;

- приобрести практические навыки и умения по формированию в организации специфических доходов и расходов в целях налогообложения.

Тематика на контрольную работу выдается каждому студенту преподавателем университета. Сроки представления контрольных работ на проверку указаны в графике.

При выполнении контрольных работ необходимо соблюдать нижеизложенные требования.

Контрольную работу студент должен выполнять в той последовательности, которая указана в требованиях.

Работа должна быть оформлена аккуратно, написана разборчиво, без помарок, зачеркиваний.

Страницы необходимо нумеровать, оставить поля для замечаний рецензента. В конце работы надо поставить дату и подпись, а также дать перечень используемой литературы, чтобы при рецензировании преподаватель мог сделать конкретные указания по дальнейшему изучению дисциплины со ссылкой на учебник или учебное пособие.

Для успешного выполнения и защиты контрольной работы следует учесть следующие положения:

- контрольная работа выполняется в течение изучения курса дисциплины;

- рецензенту на проверку работы требуется десять дней;

- работа над замечаниями рецензента требует от 2 до 10 дней.

Тематика контрольных работ по дисциплине «Налогообложение организаций финансового сектора экономики»:

1. Понятие и виды институциональных инвесторов.

2. Понятие инвестиций и роль инвестиций в экономике страны.

3. Нормативно-правовое регулирование банковской деятельности.

4. Виды кредитных организаций и особенности их деятельности.

5. Нормативно-правовое регулирование страховой деятельности.

6. Основные понятия и положения страховой деятельности в РФ.

7. Нормативно-правовое регулирование деятельности инвестиционных фондов.

8. Основные понятия и положения инвестиционной деятельности в РФ.

9. Банковские операции, облагаемые НДС.

10. Порядок учета банками НДС, уплаченного при приобретении товаров, работ, услуг.

11. Виды ценных бумаг РФ.

12. Налогообложение проспекта эмиссии ценных бумаг.