Тема : налогообложение доходов и операций с ценными бумагами.

Налог на добавленную стоимость

Выберите из предложенных вариантов правильный ответ (ответы).

12.Не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость:

1) любые операции, объектом которых являются ценные бумаги;

2) операции купли-продажи ценных бумаг;

3) посреднические операции, объектом которых являются ценны бумаги.

16. Обложению налогом на добавленную стоимость, подлежат-

1) размещение ценных бумаг;

2) услуги по ведению реестра акционеров;

3) услуги по оформлению и регистрации сделок с ценными бумагами.

17. Не подлежат обложению НДС операции по реализации:

1) финансовых векселей;

2) долей в складочном капитале;

3) фьючерсных контрактов на биржевые индексы;

4) опционов на поставку зерна.

18. Не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость:

1) вексельное поручительство - авалирование;

2) управление пакетом ценных бумаг;

3) реализация опциона на поставку ценных бумаг;

4) погашение ценных бумаг.

19. Укажите верное определение в отношении выставления счетов-фактур по операциям с ценными бумагами:

1) профессиональные участники по всем операциям обязаны составлять счета-фактуры на общих основаниях;

2) профессиональные участники освобождены от обязанности по составлению счетов-фактур по операциям с ценными бумагами;

3) профессиональные участники освобождены от обязанности по составлению счетов-фактур по всем операциям.

4) счета-фактуры не составляются налогоплательщиками по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг);

5) счета-фактуры не составляются налогоплательщиками по операциям реализации ценных бумаг.

 

Налог на прибыль

 

Выберите из предложенных вариантов правильный ответ (ответы).

20. Налогоплательщики (российские юридические лица), получающие дивиденды от иностранной организации, в том числе через постоянное представительство иностранной организации в РФ,

1) вправе

2)не вправе уменьшить сумму налога на прибыль с доходов в форме дивидендов на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода.

21. Налогоплательщики (российские юридические лица), получающие дивиденды от иностранной организации, в том числе через постоянное представительство иностранной организации в РФ,

1) вправе

2)не вправе уменьшить сумму налога на прибыль с доходов в форме дивидендов на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода, если это предусмотрено международным договором.

22. При реализации ценных бумаг налогоплательщик для списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг может использовать метод:

1) по стоимости единицы;

2) по стоимости первых по времени приобретения ценных бумаг;

3) по средней стоимости ценных бумаг.

23. При определении финансового результата от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке, по цене ниже минимальной принимается:

1) фактическая цена реализации;

2) минимальная цена сделки, установленная организатором торгов по результатам торгов;

3) средневзвешенная цена, установленная организатором торгов

по результатам торгов.

24. Налоговая база по налогу на прибыль при реализации ценных бумаг определяется отдельно, за исключением:

1) банков;

2) профессиональных участников рынка ценных бумаг;

3) дилеров;

4) брокеров;

5) нет исключений.

25. Убыток от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, может быть перенесен организацией-инвестором на будущее в отношении прибыли от:

1) осуществления предпринимательской деятельности;

2) реализации ценных бумаг;

3) реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.

26. Убыток от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, может быть перенесен организацией-дилером на будущее в отношении прибыли:

1) от реализации ценных бумаг;

2) от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;

3) организации.

27. Укажите метод списания на расходы стоимости ценных бумаг, который позволяет сократить расчетную величину налоговой базы по налогу на прибыль при постоянном снижении курсовой стоимости ценных бумаг:

1) ЛИФО;

2) ФИФО;

3) по стоимости единицы.

28. При формировании дилерами налоговой базы по налогу на прибыль:

1) налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется отдельно от налоговой базы по иной деятельности;

2) налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется в совокупности с налоговой базой по иной деятельности;

3) убытки по операциям с ценными бумагами суммируются с убытками по иной деятельности.

29. Укажите верное определение в отношении расходов по уплате процентов по долговым ценным бумагам:

1) налоговая база не подлежит уменьшению на расходы по уплате процентов по долговым ценным бумагам;

2) только банки имеют право на уменьшение налоговой базы на расходы по уплате процентов по векселям;

3) расходы по уплате процентов по долговым ценным бумагам уменьшают налоговую базу организации в пределах установленных лимитов;

4) расходы по уплате процентов по долговым ценным бумагам уменьшают налоговую базу организации в полном объеме.

30. Расходы на формирование резервов под обесценение ценных бумаг уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль участников рынка ценных бумаг:

1) профессиональных;

2) непрофессиональных, осуществляющих инвестиционную деятельность;

3) профессиональных, имеющих лицензию на осуществление дилерской деятельности.

31. Убыток от реализации ценных бумаг уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль у профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность:

1) по данной категории ценных бумаг;

2) на сумму превышения над положительным результатом по выделенным группам ценных бумаг;

3) в полном объеме независимо от причин и видов ценных бумаг.

32. Резерв под обесценение ценных бумаг учитывается при исчислении налога на прибыль, если организация:

1) имеет лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности;

2) активно осуществляет операции с ценными бумагами;

3) имеет лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности и фактически ведет эту деятельность.

33. Убыток по сделке уступки права требования принимается для целей налогообложения:

1) на дату уступки права требования - 100% суммы убытка;

2) при наступлении предусмотренного договором срока платежа по этому требованию - 100% суммы убытка;

3) на дату уступки права требования - 50% суммы убытка.

34. Убыток по сделке уступки права требования:

1) включается в состав внереализационных расходов в полном объеме на дату уступки права требования;

2) включается в состав внереализационных расходов в размере 50% на дату уступки права требования;

3) не учитывается при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.

35. Если операция с ценными бумагами в целях налогообложения может быть квалифицирована также как операция с финансовыми инструментами срочных сделок, то налогоплательщик:

1) облагает такие операции как операции с ценными бумагами;

облагает такие операции как операции с финансовыми инструментами срочных сделок;

3) самостоятельно выбирает порядок налогообложения такой операции.

36. В целях налогообложения ФИСС подразделяются на:

1) предполагающие и не предполагающие поставку базисного актива;

2) обращающиеся и не обращающиеся на организованном рынке;

3) операции ФИСС и сделки с поставкой предмета сделки с отсрочкой исполнения;

4) фьючерсные, опционные и форвардные контракты.

37. Убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок:

1) обращающимися на организованном рынке, уменьшает налоговую базу;

2) обращающимися на организованном рынке, не уменьшает налоговую базу;

3) не обращающимися на организованном рынке, уменьшает налоговую базу;

4)не обращающимися на организованном рынке, не уменьшает налоговую базу.

 

Дополните предложение правильным ответом.

38.Сумма налога, исчисленная по доходам в форме дивидендов, подлежит зачислению в

39.Налоговым периодом по налогу на доходы в форме дивидендов признается

40.Налоговый агент обязан перечислить в бюджет сумму налога на доходы в форме дивидендов в течение.... дней после перечисления денежных средств иностранной организации.

 

Выберите из предложенных вариантов правильный ответ (ответы).

41. Государственные облигации приобретены по цене 117 руб./шт., включая НКД 12 руб., реализованы по цене 128 руб./шт., включая НКД 17 руб. Правильный расчет суммы налога на прибыль:

1) (128-117)*0,24;

2) (111-105)*0,24;

3) (128-117)*0,15;

4) (17 - 12) * 0,15 + (111 - 105) * 0,24;

5) (17 - 12) * 0,15 + (128 - 117) * 0,24.

 

42. Процентный доход по корпоративным долговым ценным бумагам подлежит налогообложению:

1) аналогично доходам в форме дивидендов;

2) на общих основаниях в составе внереализационных доходов;

3) аналогично доходам по государственным ценным бумагам;

4) аналогично процентным доходам по государственным ценным бумагам.

43. Доходы по государственным ценным бумагам:

1) не подлежат налогообложению налогом на прибыль;

2) подлежат налогообложению налогом на прибыль по ставке 15%;

3) подлежат налогообложению налогом на прибыль в общем порядке;

4) доходы по операциям купли-продажи государственных ценных бумаг подлежат налогообложению по ставке 15%, а процентные доходы - по ставке 24%;

5) доходы по операциям купли-продажи государственных ценных бумаг подлежат налогообложению по ставке 24%, а процентные доходы - по ставке 15%.

44. Доходы, облагаемые по ставке налога на прибыль, отличной от ставки 24%:

1) купонный доход по ОФЗ;

2) проценты по ОГСЗ;

3) дивиденды, полученные от иностранных эмитентов;

4) проценты по корпоративным облигациям;

5) комиссия за брокерское обслуживание.

45. Ставки обложения процентных доходов по корпоративным ценным бумагам:

1) 15 и 6%;

2) 24 и 9%;

3) 15 и 24%.

46. К доходам, облагаемым налогом на прибыль по ставке 15%,

относятся:

1) дивиденды, полученные от иностранных организаций;

2) проценты по государственным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов;

3) проценты по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 г.;

4)все перечисленные выше.

47. К доходам, облагаемым налогом на прибыль по ставке 0% относятся:

1) дивиденды, полученные от иностранных организаций;

2) дисконтный доход по ГКО;

3) проценты по государственным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов;

4) проценты по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 г.

48. К доходам, облагаемым налогом на прибыль по ставке 6%, относятся:

1) дивиденды, полученные от иностранных организаций;

2) дивиденды, полученные от российских организаций;

3) проценты по облигациям государственного валютного облигационного займа;

4) дисконтный доход по государственным ценным бумагам.

49. При определении суммы налога на прибыль с дивидендов, выплачиваемых российской организацией российской организации, из налоговой базы подлежит вычету сумма дивидендов, полученная самим налоговым агентом:

1) в текущем налоговом периоде;

2) в предыдущем налоговом периоде;

3) в предыдущем налоговом периоде, если данная сумма дивидендов ранее не участвовала в расчете при определении облагаемого налогом дохода в виде дивидендов;

4) все вышеперечисленное.

50. По итогам отчетного года подлежат распределению дивиденды в размере 2500 руб., в том числе иностранным акционерам - 500 руб. Организация в марте отчетного года получила от дочерней организации дивиденды в размере 700 руб. Выберите величину, подлежащую налогообложению по ставке 9%:

1)2500 руб.;

2) 2000 руб.;

3) 1300 руб.;

4)700 руб.

51. По итогам отчетного года подлежат распределению дивиденды в размере 2500 руб., в том числе российским гражданам - 300 руб., иностранным акционерам - 500 руб. Организация в марте отчетного года получила от дочерней организации дивиденды в размере 800 руб. Выберите величину, подлежащую налогообложению по ставке 9%

1) 2500 руб.;

2) 2200 руб.;

3) 2000 руб.;

4) 1200 руб.;

5) 1000 руб.

52. Операции РЕПО в целях налогообложения рассматриваются как:

1) продажа (покупка) ценных бумаг;

2) привлечение (размещение) денежных средств (ценных бумаг);

3) операции с финансовыми инструментами срочных сделок.

ТЕМА 5