Анализ состава и структуры поступления денежных средств по видам деятельности

 

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение
тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	удельных весов, пункты
1. Расходование денежных средств от текущей деятельности — всего В том числе:
Оплата приобретенных то­варов, услуг, сырья и иных обо­ротных активов
Оплата труда
Выплата дивидендов, про­центов
Расчеты по налогам и сбо­рам
Выплата подотчетных сумм
Отчисления в государствен­ные внебюджетные фонды
Прочие расходы
2. Расходование денежных средств от инвестиционной деятельности — всего В том числе:
На приобретение дочер­них организаций
На приобретение объек­тов основных средств, доходных вложений в материаль­ные ценности и нематериальных активов
На приобретение ценных бумаг и иных финансовых вло­жений
На займы, предоставлен­ные другим организациям
На собственное строитель­ство
Прочие расходы
3. Расходование денежных средств от финансовой деятельности всего В том числе:
Погашение займов и кре­дитов (без процентов)
Погашение обязательств по финансовой аренде
Прочие расходы
4. Расходование денежных средств – всего		100,0		100,0		Х

ТЕСТЫ ПО АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1. Приток и отток денежных средств по видам деятельности представлен в бухгалтерской отчетности:

а) в форме №1 «Бухгалтерский баланс»;

б) в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках»;

в) в форме №4 «Отчет о движении денежных средств».

2. Чистый денежный поток — это:

а) сумма поступлений денежных средств за анализируемый период;

б) остаток денежных средств на расчетном счете;

в) разность между притоком и оттоком денежных средств.

3. По каким видам деятельности показано движение денежных
средств в отчете о движении денежных средств:

а) по коммерческо-сбытовой;

б) по операционной;

в) по текущей, финансовой, инвестиционной.

4. Приток денежных средств по текущей деятельности отра­жает:

а) выручку от продажи товаров;

б) целевое финансирование;

в) проценты, дивиденды по финансовым вложениям.

5. Отток денежных средств по инвестиционной деятельности - это:

а) расчеты с бюджетом;

б) уплата процентов по кредитам;

в) оплата оборудования, транспортных средств.

6. Движение денежных средств по финансовой деятельности
связано с:

а) погашением полученных кредитов и займов;

б) отчислениями во внебюджетные фонды;

в) оплатой долевого участия в строительстве.

7. Коэффициент платежеспособности по данным отчета о дви­жении денежных средств определяется как:

а) отношение поступивших денежных средств к израсходо­ванным;

б) отношение остатка на начало анализируемого периода к остатку на конец периода;

в) отношение суммы остатка на начало и поступивших денеж­ных средств к сумме израсходованных средств.

8. При оценке денежных средств косвенным методом прирост кредиторской задолженности необходимо:

а) прибавить к сумме чистой прибыли;

б) вычесть из суммы чистой прибыли;

в) оставить сумму чистой прибыли без изменения.

9. Определить остаток денежных средств на начало периода, ес­ли известно, что за отчетный период чистый денежный поток составит: от финансовой деятельности (-2,98 млн руб.), от ин­вестиционной деятельности (-13,05 млн руб.). Величина при­токов и оттоков по текущей деятельности составляет соответ­ственно 164,74 млн руб. и (-147,95 млн руб.). Остаток денеж­ных средств на конец отчетного периода 4,68 млн руб.:

а) 6,78 млн руб.;

б) 5,43 млн руб.;

в) 3,92 млн руб.

10. Организация в отчетном периоде получила от покупателей продукции денежные средства в размере 780 тыс. руб., при­быль от основной деятельности составила 210 тыс. руб., пла­тежи поставщикам — 350 тыс. руб., приобретено оборудование стоимостью 224 тыс. руб., выплаты по оплате труда - 240 тыс. руб., проценты по банковскому депозиту - 200 тыс.
руб., платежи по расчетам с бюджетом — 120 тыс. руб. Опре­делить величину чистого денежного потока:

а) 66 тыс. руб.;

б) 46 тыс. руб.;

в) 124 тыс. руб.

11. Осуществляя хозяйственную деятельность, организация должна поддерживать сумму остатка денежных средств:

а) на минимально возможном уровне;

б) на оптимальном уровне;

в) на максимально возможном уровне.

12. При использовании косвенного метода анализа денежных средств корректируется сумма:

а) чистой прибыли;

б) остатка дебиторской задолженности на конец периода;

в) остатка денежных средств на конец года.

13. Длительность оборота денежных средств может быть умень­шена путем:

а) увеличения длительности оборота товарно-материальных ценностей;

б) сокращения периода обращения кредиторской задолжен­ности;

в) сокращения длительности оборота дебиторской задолжен­ности.

14. Операционный остаток денежных активов формируется: а) для страхования риска несвоевременного поступления де­нежных средств от операционной деятельности;

б) с целью осуществления эффективных краткосрочных фи­нансовых вложений;

в) с целью обеспечения текущих платежей.

15. Коэффициент платежеспособности за отчетный период ха­рактеризует:

а) часть оборотных активов, находящихся в форме денежных средств;

б) степень обеспеченности денежными средствами обяза­тельств организации;

в) степень обеспеченности предприятия собственными обо­ротными средствами.

16. Деятельность, связанная с приобретением и продажей зе­мельных участков, недвижимости, оборудования, нематери­альных активов и других внеоборотных активов, с осущест­влением НИОКР, собственного строительства, финансовых вложений, является:

а) текущей;

б) инвестиционной;

в) финансовой.

17. Деятельность, в результате которой изменяется величина и состав собственного капитала и заемных средств (поступле­ния от выпуска акций, облигаций, получение и погашение займов и кредитов), является:

а) текущей;

б) инвестиционной;

в) финансовой.

18. Выручка от продажи объектов основных средств и иных вне­оборотных активов является:

а) притоком денежных средств по инвестиционной деятель­ности;

б) оттоком денежных средств по инвестиционной деятель­ности;

в) притоком денежных средств по финансовой деятельности.

19. Поступления от эмиссии акций и иных долевых бумаг являются:

а) притоком денежных средств по текущей деятельности;

б) оттоком денежных средств по инвестиционной деятельности;

в) притоком денежных средств по финансовой деятельности.

20. Коэффициент равномерности распределения объемов прито­ков и оттоков денежных средств по отдельным кварталам от­четного года составил 1. Это означает, что распределение объ­емов притоков и оттоков было:

а) равномерным;

б) неравномерным;

в) несбалансированным в течение года.

21. Положительное значение чистого денежного потока свиде­тельствует:

а) о наращении денежных средств;

б) об оттоке денежных средств;

в) о неизменности величины остатка денежных средств.

22. Конкретный вид краткосрочных финансовых вложений мо­жет быть признан эквивалентом денежных средств при усло­вии, что:

а) краткосрочные высоколиквидные инвестиции незначи­тельно подвержены риску изменения рыночной цены;

б) составитель отчета имеет уверенность в свободном обраще­нии данной ценной бумаги в деньги без существенной потери в сумме;

в) является элементом статьи бухгалтерского баланса «Крат­косрочные финансовые вложения».

23. Для расчета чистого денежного потока по текущей деятель­ности прирост дебиторской задолженности за период:

а) должен быть показан в отчете со знаком «минус»;

б) должен быть показан в отчете со знаком «плюс»;

в) не учитывается в отчете.

24. Отражение изменений в составе денежных средств, связан­ных с учетом курсовых разниц:

а) не влияют на финансовый результат;

б) не изменяют величины денежных средств;

в) не сопровождаются реальным движением денежных средств.

25. Указать условие, позволяющее отнести операции по движе­нию денежных средств к операционной деятельности:

а) осуществление убыточной деятельности;

б) невозможность их включения в инвестиционную или фи­нансовую деятельность;

в) приобретение активов, способных приносить доход дли­тельное время.

26. Совокупный результат, характеризующий изменение денеж­ных средств на предприятии, складывается из суммы:

а) остатка денежных средств на начало года и притока денеж­ных средств по текущей деятельности;

б) результатов движения денежных средств по каждому виду деятельности (текущей, инвестиционной и финансовой);

в) остатка денежных средств на начало года и притока денеж­ных средств по инвестиционной деятельности.

27. Внутренние перемещения денежных средств с расчетного счета на валютный счет и наоборот:

а) рассматриваются в качестве притоков денежных средств;

б) рассматриваются в качестве оттоков денежных средств;

в) не рассматриваются в качестве притоков (оттоков) денеж­ных средств,

28. Изменение величины собственного капитала в результате по­лучения чистой прибыли или убытка учитываются:

а) в разделе финансовой деятельности;

б) в разделе текущей деятельности;

в) в разделе инвестиционной деятельности.

Тема 5. ОСОБЕННОСТИ АНАЛИЗА КОНСОЛИДИРОВАННОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ОПРОС

1. Охарактеризовать значение и область применения консолиди­рованной бухгалтерской отчетности.

2. Назвать нормативные акты, регулирующие порядок формиро­вания консолидированной бухгалтерской отчетности.

3. Раскрыть основные принципы подготовки консолидирован­ной бухгалтерской отчетности.

4. Охарактеризовать методы составления консолидированной бухгалтерской отчетности.

5. Раскрыть состав и структуру консолидированной бухгалтер­ской отчетности.

6. Назвать различия сводной и консолидированной бухгалтер­ской отчетности.

7. Раскрыть методы и процедуры анализа консолидированной бухгалтерской отчетности группы взаимосвязанных организа­ций.

ЗАДАНИЕ 66

По данным табл. 92 требуется:

1.Охарактеризовать особенности формирования бухгалтер­ского баланса группы взаимосвязанных организаций.

2.Рассчитать удельный вес активов головной организации и дочерних обществ в имуществе финансово-промышленной.

3.Оценить долю участия дочерних обществ в имуществе.

 

Таблица 92