Финансово-хозяйственной деятельности. Показатели эффективности деятельности предприятия

 

 

Финансовое состояние предприятия выражается в образовании и использовании финансовых ресурсов: денежных средств, поступающих за реализованную продукцию (товары, работы и услуги), кредитов банка и займов, временно привлеченных свободных средств специальных фондов. Финансовое состояние предприятия характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормальной производственной деятельности предприятия, целесообразностью и эффективностью их размещения и использования, финансовыми взаимоотношениями с другими субъектами хозяйствования, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

 

Расчет прибыли

(млн. рублей)

№ п/п	Наименование показателей	Текущий год (оценка)	Очередной год (план)	В том числе по кварталам (нарастающим итогом)
	Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг	21820,0		4707,5	10872,5	18517,5
	Налоги и сборы, включаемые в выручку от реализации продукции, товаров, работ, услуг	3210,0
	Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки	18610,0		4047,5	9242,5	15740,5
3.1	Справочно: средства, полученные из бюджета на покрытие убытков, в связи с государственным регулированием цен и тарифов, на возмещение текущих затрат
	Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг	16490,0		3537,5	8562,5	14945,5
	Прочие доходы по текущей деятельности	22,0	45,0
	Прочие расходы по текущей деятельности	891,0	1130,0
	Прибыль, убыток (-) от текущей деятельности	2750,0
	Прибыль, убыток (-) от иной деятельности	92,0	120,0
	Налог на прибыль	550,0
	Изменение отложенных налоговых активов
	Изменение отложенных налоговых обязательств
	Прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли (дохода)	211,0	280,0
	Чистая прибыль, убыток (-)	1190,0
12.1	В том числе по направлениям использования 70% фонд потребления 30% фонд накопления			х	х	х	х

 

 

Расчет потока денежных средств по организации

(млн. рублей)

№ п/п	Наименование показателей	Базовый период (год)	Очередной год (по кварталам)
	I. ТЕКУЩАЯ (ОПЕРАЦИОННАЯ) ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
1.1	Приток:
1.1.1	выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг		4707,5	10872,5	18517,5
1.1.2	прирост кредиторской задолженности
1.1.3	прочие поступления по текущей (операционной) деятельности (указать) (сдача в аренду а/тр)
1.1.4	итого приток денежных средств по текущей (операционной) деятельности (сумма строк 1.1.1–1.1.3)		5217,5	11337,5	19167,5
1.2	Отток:
1.2.1	затраты на производство и реализацию продукции за вычетом амортизации		3537,5	8562,5	14945,5
1.2.2	налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из выручки
1.2.3	налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из прибыли (доходов)
1.2.4	прирост краткосрочных активов
1.2.5	прочие расходы по текущей деятельности (указать)
1.2.6	итого отток денежных средств по текущей (операционной) деятельности (сумма строк 1.2.1–1.2.5)		4237,5	10288,5	17882,5
1.3	Сальдо потока денежных средств по текущей (операционной) деятельности (стр. 1.1.4–1.2.6)
	II. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
2.1	Приток:
2.1.1	поступления денежных средств от реализации основных средств и нематериальных активов
2.1.2	прочие доходы от инвестиционной деятельности (указать)
2.1.3	итого приток денежных средств по инвестиционной деятельности (стр. 2.1.1 + стр. 2.1.2)
2.2	Отток:
2.2.1	капитальные затраты без НДС					350,0
2.2.2	НДС, уплачиваемый при осуществлении капитальных затрат					70,0
2.2.3	долгосрочные финансовые вложения
2.2.4	другие расходы по инвестиционной деятельности (указать)
2.2.5	итого отток денежных средств по инвестиционной деятельности (сумма строк 2.2.1–2.2.4)
2.3	Сальдо потока денежных средств по инвестиционной деятельности (стр. 2.1.3 – стр. 2.2.5)
	III. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
3.1	Приток:
3.1.1	дополнительно привлекаемый акционерный капитал (указать)
3.1.2	долгосрочные заемные и привлеченные средства
3.1.3	существующие заемные и привлеченные средства по организации, полученные за базовый период (год)		х	х	х	х
3.1.4	краткосрочные кредиты, займы
3.1.5	прочие источники (указать)
3.1.6	итого приток денежных средств по финансовой деятельности (сумма стр. 3.1.1–3.1.5)
3.2	Отток:
3.2.1	погашение основного долга по долгосрочным кредитам, займам
3.2.2	погашение процентов по долгосрочным кредитам, займам
3.2.3	погашение прочих издержек по долгосрочным кредитам, займам
3.2.4	погашение прочих долгосрочных обязательств организации
3.2.5	погашение краткосрочных кредитов, займов
3.2.6	выплата дивидендов
3.2.7	использование финансовых средств на прочие цели (указать)
3.2.8	итого отток денежных средств по финансовой деятельности (сумма строк 3.2.1–3.2.9)
3.3	Сальдо потока денежных средств по финансовой деятельности (стр. 3.1.6 – стр. 3.2.8)
	Итого приток денежных средств по всем видам деятельности (сумма строк 1.1.4, 2.1.3 и 3.1.6)		5217,5	11337,5	19167,5
	Итого отток денежных средств по всем видам деятельности (сумма строк 1.2.6, 2.2.5 и 3.2.8)		4339,5	10474,5	18134,5
	Излишек (дефицит) денежных средств (стр. 4 – стр. 5)
	Накопительный остаток (дефицит) денежных средств (по стр. 6)»;

Оценка эффективности функционирования предприятия занимает одно из ведущих мест в списке приоритетных задач предприятия. Показатели эффективности должны быть прослеживаемыми от высшего до низшего уровня. Важным показателем развития предприятия является совершенствование правовой базы, разработка и утверждение нормативных актов, регламентирующих работу предприятия, разработка и внедрение технологических карт по видам деятельности.

Прогнозирование деятельности предприятия дает оценку перспектив его развития на основе финансового анализа, анализа конъюнктуры рынка и учитывает возможные варианты исхода.

При разработке бизнес- плана развития предприятия на 2013 год учтены все важнейшие экономические составляющие: увеличение выручки, снижение затрат и рост прибыли. При этом выдержаны все поставленные задачи: темп роста заработной платы не опережает темпы роста производительности труда; снижение материалоемкости производства.

Применение передовых технологий и техники, а также периодическая переподготовка и обучение кадров позволит предприятию постепенно перейти на более высокий уровень качества оказания услуг в области озеленения и благоустройства. Реализация в 2013 году мероприятий по модернизации производства позволит предприятию более крепко укрепиться на данном сегменте рынка. Удельный вес работ по договорам с прочими заказчиками планируется увеличить до 50% от общего объема работ.

 

 

Основные показатели развития предприятия на 2013 год

№ п/п	Наименование показателей	Единица измерения	Предшест- вующий год (отчет)	Текущий год (оценка)	Очередной год (план)	В том числе по кварталам (нарастающим итогом)
	Объем производства продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки	млн. руб				4047,5	9242,5	15740,5
	Темп роста объема производства продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом налогов и сборов из выручки	%
	Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг	млн. руб				4707,5	10872,5	18517,5
	Темп роста выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг	%
	Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг	млн. руб				3537,5	8562,5	14945,5
	Темп роста себестоимости реализованной продукции, товаров, работ, услуг	%
	Прибыль, убыток (-) от реализации продукции, товаров, работ, услуг	млн. руб
	Чистая прибыль, убыток (-)	млн. руб
	Рентабельность реализованной продукции, товаров, работ, услуг	%		16,6		14,4	14,1	13,3
	Рентабельность продаж	%		12,6	12,5	10,8			12,5
	Удельный вес материальных затрат в затратах на производство продукции (работ, услуг)	%
	Показатель по энергосбережению	%	-11	-7	-7	-7	-7	-7	-7
	Среднесписочная численность работников	чел.
	Среднемесячная заработная плата	рублей
	Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг на одного среднесписочного работника	млн. руб	53,8	110,2
	Темп роста выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг на одного среднесписочного работника	%		204,8
	Использование инвестиций в основной капитал	млн. руб
	Сумма просроченной кредиторской задолженности	млн. руб
	Удельный вес просроченной кредиторской задолженности в общей сумме кредиторской задолженности	%	14,8	14,6
	Сумма просроченной дебиторской задолженности на конец отчетного периода(за 2012г включена задолженность по работам за счет средств бюджета)	млн. руб
	Удельный вес просроченной дебиторской задолженности в общей сумме дебиторской задолженности	%	6,9
	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (<=0,1)	коэф.	-0,069	0,44	0.1
	Коэффициент текущей ликвидности(<=1,1)	коэф.	1,077	1,8	1.1
	Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами(<=0,85)	коэф.	0,051	0,03	0.5

 

По анализу эффективности бизнес-плана следует отметить, что финансовое состояние предприятия колеблется по периодам деятельности.

Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается по данным баланса и оценивает платежеспособность предприятия. Понижается по причине наличия и увеличения дебиторской задолженности, не погашенной в отчетном периоде.

Растущая дебиторская задолженность по работам за счет средств бюджета неблагоприятно отражается на финансовой устойчивости предприятия. Не смотря на задолженность бюджета предприятие своевременно производит расчеты с персоналом по оплате труда и по уплате налогов в бюджет, отвлекая при этом и производственного оборота свободные средства, которые могут быть направлены на обновление производственных фондов и на расчеты с кредиторами. Предприятие кроме работ, финансируемых из бюджета, выполняет работы по договорам с предприятиями и организациями, финансируемые заказчиком. Расчеты за выполненные работы производятся не всегда вовремя, что приводит к понижению коэффициента текущей ликвидности ниже норматива, что в итоге, снижает способность своевременно и в полном объеме производить расчеты по обязательствам. В связи с этим, одним из основных проблемных вопросов является недостаток бюджетного финансирования и как решение данного вопроса необходимо проводить постоянную работу по приведению в соответствие выделяемого бюджетного финансирования, что позволит значительно сократить риски предприятия по выполнению запланированных показателей социально-экономического развития на 2013 год.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами может понижаться вследствие ускорения оборачиваемости средств, чему способствует специфика работ, выполняемых предприятием, когда оборотные средства в короткие сроки иммобилизуются предприятием в производственный процесс, а в случае несвоевременных расчетов заказчиками за выполненные работы не всегда могут быть пополнены.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами характеризует способность предприятия рассчитываться по своим финансовым обязательствам путем реализации имущества.