Учет операций по продаже дорожных и банковских чеков

Дор чек предст-ет собой предоплаченный плат-ый док-т на опред-ую сумму в ин вал, кот покупается для получ-ия нал ден ср-в и осущ-ния безнал-ых расч-ов (в РБ расчеты дор чеками за товары (услуги) на предп-ях торговли (сервиса) в наст-ее время не произв-ся).Держателями дорожных чеков могут быть только физ лица. На тер-рии РБ соверш-ся опер только с дорожными чеками, выпущ-ми в обращение юр лицами - нерезидентами РБ (их ф-лами, обособл-ми и структ-ми подразд-ми).

В б/у опер-и с дор чеками:

1. Продажа банками-агентами дор-ых чеков фи лицам:

1.1. При продаже банками дор чеков, приобр-ых на усл-ях предоплаты:

за ин валюту номинала

Д 1010 или тек (расч) сч клиента К1812 - на сумму ден ср-в, внесенных за дор чек (номинал ст-ть и комиссия, взимаемая в ин вал)

Д 1812 К 1090 - На номинал ст-ть проданных дор чеков

Д 1812 К 6901 - На сумму комиссии, взимаемой в ин вал

Д 6911 К 8130 - На сумму комиссии в эквиваленте в бел руб по курсу НБ

Д 1010 или Тек (расч) сч клиента К8130 - На сумму комиссии, взимаемой в бел руб

за др ин вал, отличную от вал номинала

Д 1010 или Тек (расч) сч клиента К1812 - На сумму ден ср-в, внесенных за дор чек (эквивалент ном-ной ст-ти в др ин вал и комиссия, взимаемая в ин вал)

Д 1812 К 6901 - На эквивалент ном-ной ст-ти в др ин вал, получ-ой за продажу дор-го чека

Д 6901 К 1090 - На ном-ную ст-ть проданных дор-х чеков

Д 6911 - валюты, внесенной за дорожный чек

К 6911- валюты номинала - На сумму рубл-го эквив-та покупаемой ин вал (валюты, внесенной за дорожный чек)

Д 1812 К 6901 - На сумму комиссии, взимаемой в ин вал

Д 6911 К 8130 - На сумму комиссии в эквив-те в бел руб по курсу НБ

Д 1010 или Тек (расч) сч клиента К 8130 – На сумму комиссии, взимаемой в бел руб

за бел руб

Д 1010 или Тек (расч) сч клиента К1812 - На сумму ден ср-в, внесенных за дор чек (эквив-т ном-ной ст-ти в бел руб и комиссия, взимаемая в бел руб)

Д 1812 К 6911 - На эквив-нт ном-ной ст-ти в бел руб

Д 6901 К1090 - На номин-ную ст-ть проданных дор чеков

Д 1812 К8130 - На сумму комиссии, взимаемой в бел руб

2.2. При продаже банками дор чеков, приоб-ных на усл-ях консигнации:

за вал номинала

Д 1010 или Тек (расч) сч клиента К 1812 - На сумму ден ср-в, внесенных за дор чек (ном-ная ст-ть и комиссия, взимаемая в ин вал)

Р 99834 «Дор чеки» - На ном-ную ст-ть проданных дор-ых чеков

Д 1812 К 6901 - На сумму комиссии, взимаемой в ин вал

Д 6911 К 8130 - На сумму комиссии в эквив-те в бел руб по курсу НБ

Д 1010 или Тек (расч) сч клиента К 8130 - На сумму комиссии, взимаемой в бел руб

за др ин вал, отличную от вал номинала

Д 1010 или Тек (расч) сч клиента К 1812 - На сумму ден ср-в, внесенных за дор чек (эквив-т ном-ной ст-ти в др ин вал и комиссия, взимаемая в ин вал)

Д 1812 К 6901 - На эквивалент ном-ной ст-ти в др ин-ой вал, получ-ой за продажу дор чека

Д 6901 К 1812 - На ном-ную ст-ть проданных дор чеков

Д 6911 - валюты, внесенной за дор чек

К 6911 - вал номинала - На рубл эквив-т покупаемой ин вал (вал, внесенной за дор чек)

Р 99834 - На ном-ную ст-ть проданных дор чеков

Д 1812 К 6901 - На сумму комиссии, взимаемой в ин вал

Д 6911 К 8130 - На сумму комиссии в эквив-те в бел руб по курсу НБ

Д 1010 или Тек (расч) сч клиента К 8130 - На сумму комиссии, взимаемой в бел руб

за бел руб

Д 1010 или Тек (расч) сч клиента К 1812 - На сумму ден ср-в, внесенных за дор чек (эквивалент ном-ной ст-ти в бел руб и комиссия, взимаемая в бел руб)

Д 1812 К 6911 - На эквивалент ном-ной ст-ти в бел руб

Д 6901 К 1812 - На ном-ную ст-ть проданных дор чеков

Р 99834 «Доре чеки» - На ном-ную ст-ть прод-ых дор чеков

Д 1812 К 8130 - На сумму комиссии, взимаемой в бел руб

При отправке эмитенту ден ср-в, получ-ых от реал-ции дор чеков, приобр-ых на усл-ях консигнации

Д 1812 К Кор счет

 

57.Учет операций по покупке дорожных и банковских чеков

Дор. чек - предоплаченный платежный доку-т на определенную сумму в ин. валюте, который покупается для получения наличных ден. средств и осущ. Безнал. расчетов (в Р.Б. расчеты дор. чеками за товары (услуги) на предприятиях торговли (сервиса) в наст. время не производятся).Держателями дор. чеков могут быть только физ.л. На территории Р Б совершаются операции только с дор. чеками, выпущенными в обращение юр. лицами - нерезидентами Р. Б. (их филиалами, обособленными и структурными подразд-ми) (далее - эмитент). Банки РБ (далее - банки) выполняют ф-цию банков-агентов и осущ. в установленном порядке операции с дор. чеками в рамках полномочий, предоставленных лицензиями Нацбанка РБ.

В БУ операции по покупке дор. чеков отражаются след-ими записями:

1. Приобретение бланков дорожных чеков

1.1. Приобретение бланков дорожных чеков на условиях предоплаты: при перечислении эмитенту денежных средств для приобретения бланков дорожных чеков:

Д 1802 К кор.счет на сумму перечисл.ср-в

при получении от эмитента бланков дорожных чеков:

Д1090 К1802 на номин.ст-ть приобретенных дор.чеков

1.2 Приобретение бланков дорожных чеков на условиях консигнации:

при получении от эмитента бланков дорожных чеков П99834 на ном.ст-ть

Условия и порядок расчетов по дор. чекам между банком и эмитентом определяются в договоре. Ср-ва на счете 1802 учитываются только на временной основе. Остатки ср-в на данном счете подлежат регулярному анализу и зачислению на счета по назначению в соответствии с договорами и/или законодательством РБ.

2. При покупке банками-агентами дор. чеков за счет собственных ср-в:

2.1 За валюту номинала Д1802 К1010 на сумму ден.ср-в,выплаченных за дор.чек

Д1090 К 1802 на номин.ст-ть приобретенных дор.чеков

Д1802 К6901 на сумму комиссии

Д6911 К8130 на сумму комиссии в бел.руб.

Д1010 К8130 на сумму комиссии в бел.руб

2.2. за другую ино. валюту, отличную от валюты номинала Д1802 К1010

Д6901 К1802 на эквивалент номин.ст-ти в др.ин.валюте

Д1090 К6901 на номин.ст-ть

Д 6911 валюты номинала К6911.валюты выплаченной за чек

Д1802 К6901 на сумму комиссии

Д 6911 К8130 На сумму комиссии в эквиваленте в бел. Руб. по курсу Нацбанка

Д1010 К8130 На сумму комиссии, взимаемой в бел. Руб.

2.3 за бел.руб. Д1802 К1010 на сумму ден.ср-в за дор.чек

Д6911 К1802 на эквивал. Номин.ст-ти в бел.р.

Д1090 К 6901 на ном.ст-ть приобр.дор.чек.

Д1802 К8130 на сумму комисс. В бел.руб.

Держатель дор. чека имеет право получить в банке-агенте указанную в дорожном чеке сумму денежных средств как в нал., так и в безнал. форме (по выбору держателя дорожного чека)

- за иностранную валюту номинала дорожного чека;

- за другую иностранную валюту, отличную от валюты номинала;

- за белорусские рубли.

Банки могут совершать покупку дор. чеков у физ. лиц за счет собст.х сре-в банка либо за счет ср-в возмещения, предоставленного эмитентом, при этом до предоставления банку-агенту ден. Ср-в для покупки дор. чеков (возмещения) банком-агентом может производиться покупка дор. чеков следующих эмитентов: American Express, Thomas Cook, а также в других случаях, установленных зак-вом. Оплата дорожного чека производится только в полной сумме чека, частичная оплата не допускается. При этом с суммы, подлежащей выплате клиенту, банк-агент может взимать комиссию в соотв-вии с тарифами банка