Отражение в б/у операций по регулированию ликвидности банка.

Ликвидность банка - возможность активов быть легко обращаемыми в деньги. Ликвидным считается актив, который может быть быстро продан по рыночной цене. Ликвидность финансовой организации представляет собой соотношение имеющихся в наличии активов к денежным обязательствам, подлежащим исполнению. А ликвидность банка отображает его способность своевременно и в полном объеме исполнять свои обязательства.

Дефицит ликвидности в банке может повлечь за собой его неплатежеспособность, а избыточная ликвидность негативно отображается на доходности («лишние» деньги сложно заставить приносить банку доход – они не востребованы клиентами, поэтому банки стараются от них избавляться, в том числе через рынок межбанковских кредитов). Таким образом, ликвидность и платежеспособность банка тесно связаны между собой.

Основными источниками ликвидности банка являются денежные средства в кассе и на счетах, и активы, которые могут быть переведены в деньги (например, ценные бумаги). Не последнюю роль также играет межбанковский рынок, где банки могут торговать ликвидностью между собой или покупать ее у Национального банка.

Показатели ликвидности банка в Беларуси, которые применяются при принятии решений по параметрам операций Национального банка – это текущая ликвидность и позиция банковской системы. Расчет ликвидности банка (имеется в виду текущая ликвидность коммерческих банков) осуществляется путем суммирования белорусских рублей на корреспондентских счетах банков в Национальном банке за вычетом требуемого их объема до конца периода выполнения резервных требований. Если величина получается отрицательной (дефицит текущей ликвидности), она отображает объем заимствования банками средств из фонда обязательных резервов (ФОР), а если положительной (избыток или профицит текущей ликвидности) – объем средств в ФОРе сверх требуемой величины.

Позиция банковской системы, которая также является одним из показателей ликвидности, представляет собой чистые требования банков к Национальному банку по инструментам регулирования текущей ликвидности и резервным требованиям на конец дня.

21.Учет и оформление приходных кассовых операций, документооборот и контроль.

Для приема ден нал-сти от клиентов в теч банк дня в банке созд прих кассы.Прием ден нал от клиентов в кассу банка пр-ся по сл док: объявление на взнос нал, сост из док-в: объявления, ордера и квитанции, извещение, сост из комплекта док-в: извещение и квитанция, комплект квитанций, прих кас ордер, прих вал ордер.

Док-оборот по прих кас операциям должен быть организован т. о, чтобы выдача квитанций клиентам и зач-е сумм на их счета производились только после факт поступ денег в кассу. Прих кас док зап-ся клиентом или раб-м банка и перед контролеру. Контролер проверяет правильность заполн док-та, ставит свою подпись и заносит данные док-та в прих касс журнал - номер док-та, номер счета клиента, сумму, символ отч-сти.

Затем контролер передает прих касс док-т кассиру. Кассир, проверяет наличие подписи ответств исполнит банка на соотв-е с образцам, сверяет соответствие сумм цифрами и прописью, а в объявлении на взнос нал комплекте квитанций, тождеств-сть суммы, указ в составных частях комплекта док-в. После проверки кассир принимает ден нал, подписывает прих кас док-т, ставит печать кассы на экземпляре прих кас док, к-ый выдает вносителю ден нал. Объявл из комплекта объявления на взнос нал, уведомл из комплекта квитанций или первый экземпляр прих кас ордера кассир оставляет у себя. Ордер к объявл на взнос нал, ордер из комплекта квитанций, прих ордер, третий экземпляр прих кас ордера, а также извещ-е перед ответств исполнителю, к-ый ведет счета.

На основ-и прих кас док после факт внес ден нал в кассу сост проводки:

Д 1010, 1011,1030 К счета по учету ден. ср-в (напр, текущий счет клиента)

22.Учет и оформление расходных кассовых операций, документооборот и контроль.

Для выд ден нал клиентам банке созд расх кассы. Выдача ден нал из кассы банка осущ по сл док: чек из ден чековой книжки, расх кас ордер, расх вал ордер.Для соверш расх операций кассир получает от зав опер кассой под отчет необход сумму ден нал. Все получ под отчет суммы ден нал, кол-во и суммы расх док, а также остаток сумм ден нал, сдаваемый им обратно, кассир записывает в свою книгу учета прин и выд ценностей или контрол лист.

Для получ ден нал оформляется расх касс док. Ответств исполнитель, прин ден чек или др расх кас док, убежд в законности операции и возможности ее соверш исходя из остатка счета клиента; проверяет оформл док в соотв с правилами соверш данной операции; сличает подписи и оттиск печати клиента на ден чеке, а также номер ден чек с номером, запис в карточке образцов подписей и оттиска печати по счету чекодателя; подпис док; выд получат денег контрол марку от ден чека или отрывной талон от расх кас ордера для предъявл в кассу; направл док ответств исполнит. Контролер проверяет: прав-сть запол ден чека или расх касс ордера; соответствие подписей и печати клиента образцам, соотв-е номера представл ден чека, нал-е на оборот стороне ден чека разрешит подписи на оплату ден чека ответств исполнит, подписи получат денег; подписывает док; регистрирует док в касс журнале по расх; передает док в кассу.Клиент, предъявляет кассиру контрол от ден чека или отрывной талон от расх кас ордера. Получив от ответств исполнит расх кас док, кассир обязан: проверить нал-е подписей ответств исполнит; сверить сумму, проверить, есть ли расписка в получ ден нал на расх кас док; проверить нал данных док, удостовер личность получ-я ден нал, на расх кас док; подготовить сумму ден нал. Затем кассир вызыв получ-я ден нал по номеру расх кас док и спрашивает у него получ сумму; сверяет номер контрольной марки или отрывного талона с номером на расх касс док и приклеивает контрольную марку или талон к ден чеку или ордеру; выд нал получат и подписывает расх кас док.

Остаток ден нал, кассир вместе с расх кас док за день и отчет справкой сдает под расписку в книге учета принятых и выд ценностей зав опер кассой, к-ый, проверив отчет справку, подписывает ее и подшивает в кас док дня.

соверш расх кас операции отраж

Д-т Счета по учету ден. ср-в (например, вкладной счет физического лица или текущий счет клиента)

К-т 1010 1011 1030