Текущие счета, порядок их открытия и совершения операций по текущим счетам. Очередность платежей с текущего счета

В РБ установлен единый порядок открытия счетов клиентов в банках. Данный порядок действует при открытии ЮЛ, ИП, ФЛ таких счетов, как текущий (расчетный) счет (включая субсчет и специальный счет), благотворительный, временный, корреспондентский, счет для размещения вклада (депозита), карт-счет. Владельцы счетов вправе открывать необходимое им количество банковских счетов, в том числе текущих, как в бел руб, так и в ин валютах, если иное не определено актами законодательства. Для открытия текущего счета клиент банка – ЮЛ или ИП предоставляет в банк следующие документы: - заявление владельца счета на открытие счета; - копию устава, имеющего штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации, – для ЮЛ; - копию свидетельства о государственной регистрации – для ИП; - карточку с образцами подписей должностных лиц ЮЛ, ИП, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати. Пакет документов ЮЛ или ИП, желающие открыть счет, представляют в соответствующий отдел банка. После проверки всех необходимых документов они передаются руководителю банка или лицу, им уполномоченному, для заключения договора банковского счета. Банковский счет открывается владельцу счета не позднее следующего рабочего дня после заключения договора соответствующего банковского счета и регистрируется в книге регистрации открытых и закрытых банковских счетов. Все предоставленные клиентом документы, кроме карточки с образцами подписей и оттиска печати, хранятся в деле по оформлению счета, которое оформляется на каждого владельца счета отдельно. В деле хранится также договор текущего банковского счета. По текущим (расчетным) счетам клиентов совершаются операции, вытекающие из их уставной деятельности и не противоречащие законодательству. Все операции по счетам клиентов совершаются только на основании надлежаще оформленных расчетных и кассовых документов. Расчетные документы исполняются банком при наличии на счете плательщика средств в объеме, достаточном для проведения платежей. В случае недостаточности или отсутствия средств на счете плательщика документы оплачиваются с учетом действующей очередности платежей. В настоящее время установлена следующая очередность платежей при расчетах между ЮЛ,ИП;

Очередность платежей

Наименование платежа

Внеочередные платежи

платежи по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится к внеочередным платежам

неотложные нужды (в размере до 20 процентов средств, поступивших на указанные счета (за исключением сумм банковских кредитов) за предыдущий месяц)

заработная плата в пределах установленного минимума (1,5 размера бюджета прожиточного минимума) плюс подоходный налог и взносы в ФСЗН с этой заработной платы

Платежи по возврату банковского кредита, выданного на выплату задолженности по ЗП в размере 1,5 бюджета прожиточного минимума

Платежи, осуществляемые в первую очередь

По исполнению обеспеченных залогом обязательств по банковским кредитам за счет денежных средств, полученных от реализации заложенного имущества; в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды (налоги, неналоговые платежи, и т.д.); по исполнительным документам о взыскании (выплате) заработной платы, алиментов, расходов, затраченных государством на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении, сумм по возмещению вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, а также в случае потери кормильца и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного материальных резервов

 

При отсутствии (недостаточности) денежных средств на текущем счете клиента в картотеку к внебалансовому счету 99814 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" подлежат приёму следующие расчетные документы: платежные требования в белорусских рублях, в иностранной валюте, оформленные на основании исполнительных документов, платежные поручения в белорусских рублях, платежи по которым подлежат исполнению вне очереди и в первую очередь;

платежные поручения в иностранной валюте, оформленные на перечисление денежных средств в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды. Иные расчетные документы в картотеку не помещаются, а возвращаются инициатору платежа без исполнения.

Приход 99814 – в неоплаченной сумме принятого в картотеку документа.

Оплата платежных инструкций, находящихся в картотеке, осуществляется по мере поступления средств на текущий счет плательщика в порядке их оприходования по внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок", если иная очередность не установлена законодательными актами Республики Беларусь.

Расход 99814 – в оплаченной сумме документа из картотеки,

Одновременно балансовая проводка по оплате:

Д счет плательщика,

К счет получателя.

Документы из картотеки могут оплачиваться частично. При этом перевод денежных средств оформляется платежным ордером. Расчетный документ изымается из картотеки к счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» при полном погашении задолженности, а также при окончании срока нахождения в картотеке, который составляет шесть месяцев.