Учёт валютно-обменных опе-ций(воо) на биржевом (бр) за счёт собст-ых ср-в бан-ов.

ВОО на БР РБ осущ-ся путем совер-я сделок на торгах ОАО «Белору-кая валютно-фондовая биржа»(БВФБ) с участием банков.Банк также может приобретать или продавать ин. валюту для собст-ых нужд за счет собст-ых ср-в. Для проведения расчетов по бир-ым сделкам банками отк-ся след.-щие балансовые сч. IY порядка для проведения расчетов по сделкам за счет собст-ых ср-в банка:бал-ые сч.:6901 «Вал. поз-ия» (А-П); 6911 «Руб. экв. вал. позиции» (А-П);

Банк расч-вает нетто-позицию, то есть сумму превышения пок-мой ин. валюты над суммой продаваемой ин.валюты или наоборот. В зав-сти от рез-тов подсчета у банка возникают нетто-обяз-ства, т.е. сумма ден-ых ср-в, которая должна обеспечить исполнение бир-ой сделки в ин. валюте или в бел. руб.

Банк перечисляет сумму нетто-обязательств в ин. валюте или бел. руб. на тран-ый счет НБ РБ (4620 «Расчеты по оп-ям с ин. вал.») сл. бух. проводкой по мемор-му ордеру:в ин. валюте:Д1800 «Расчеты по оп-циям с ин. валютой» К1202 «Кор. счет в НБ для расчетов в ин. валюте»150Х «Кор. счета в др-х банках»,в бел. руб.:Д1800 «Расчеты по оп-ям с ин. валютой» К1201 «Кор. счет в НБ для внутрирес-их расчетов»

Так при осуществлении данных операций с ин. вал-той дата сделки и дата отр-ций могут не совпадать и поэтому банки исполз-ют внеб-вые сч: продажа (П99313,П99325), покупка (П99323, П99315)

Операции по покупке и продаже ин. валюты отражаются в учете сл. бух. пров-ми:продажа вал.:Д6901 «Вал. позиция»К1810 «Расчеты по операциям с ин. валютой» Р 99313 «Обяз-ства по перечислению продаваемой ин. вал.»

и одновременно Д1800 «Расчеты по оп-ям с ин. вал-й» К6911 «Руб-й экв. вал. позиции»Р99325 «Треб-ия по полу-нию бел. руб. за продав-ую ин. ва-ту»,

пок-ка вал.:Д1800 «Расчеты по опе-ям с ин. валютой»К6901 «Вал. позиция»

Р99323 «Требованию по пол-ию приоб-мой ин. вал-ы»

и одновременно Д6911 «Руб. экв. вал. позиции»К1810 «Расчеты по оп-ям с ин. вал.» Р99315 «Обяз-ства по переч-нию бел. руб. за приоб-мую ин.вал.»

После прове-ия ок-ых расчетов по сделкам по-ки и про-жи ин. вал. банк производит урегу-вание сумм на сч., уч-щих в расчетах по таким сделкам:Д1810 К 1800

 

54. Учёт валютно-обменных оп-ций на внебиржевом рынке за счёт собственных ср-в банков.

Вал-о-обме-ые опер-и на внебиржевом вал-ом рынке осущ-ся между банком и клиентами и между банками.

При совершении валютно-обме-х операций на ВВР банк не вправе взимать комиссионное вознаграждение.

Расчеты между банками в ин. валюте осущ-ся на децентрализованной основе, как внутри РБ, так и в отношениях с банками-нерезидентами. Такая основа подразумевает открытие кор. счетов на добровольных началах, по инициативе одного из банков – уч-ков отн-ний. Кор-щие отношения между банками (как с открытием корсчета, так и без него) офор-ся двусторонним дог-ром или обменом письмами. В дог-ре определяется валюта расчетов, порядок начисления и уплаты %-в, воз-сть перевода ср-в в др. страны, возможность конверсии в др. валюту, перечень поступлений и платежей и т.д.

Кор. счета называют счетами НОСТРО и ЛОРО. Ностро явл-ся активным счетом и уч-ся на балансе банка по счетам 1502 (в банках нерезидентах) и 1501 (в банках резидентах). Лоро отр-ся в пассиве баланса банка и уч-ся по счетам 1702 (в банках нерезидентах) и 1701 (в банках резидентах). Для учета межбанковских расчетов в ин. валюте на балансе банков ОТК-ся след-щие счета:

¨ в банке-респонденте - активные счета1202 «Кор. счет в НБ для расчетов в иностранной валюте»

1501 «Кор. счета в банках-резидентах»,1502 «Кор. счета в банках-нерезидентах»;

¨ в банке-корреспонденте – пассивные счета

1701 «Кор. счета банков-резидентов»,1702 «Кор. счета банков-нерезидентов»;

¨ в филиалах – активный счет 6101 «Субкор. счета филиала для расчетов в ин. валюте»;

¨ в головном банке как зеркальное отражение счета 6101 – пассивный счет 6111 «Субкор. счета филиалов для расчетов в ин. валюте»;

В отличие от расчетов в бел. руб., при осуществлении меж-их расчетов в ин. валюте для головного банка субкор. счета в валюте не открываются.

Отражения в уч расчетов между банками-резидентами в ин. валюте, когда плательщик и бенефициар обслуживаются фил-ами банков-корресп-тов:

 

Банк – участник расчетов	Дебет счета	Кредит счета
Филиал – отправитель	Счет плательщика
Головной банк (отправителя)		1501 или 1701
Головной банк (получатель)	1501 или 1701
Филиал – получатель		Счет бенефициара