Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Учет операций инкассо с документами и ценностями
В банке-ремитенте инкассо отражается в БУ следующим образом: 1. прием от принципала инкассового поручения или финансовых док-тов по чистому инкассо П 99872 2. направление документов в инкассирующий банк: Р 99872+П 99871 Если день получения док-тов от принципала и день их передачи инкассирующему банку совпадают, то учет док-тов по внеб счету 99872 может не осущ-ся; 3. поступление кредитового авизо банка-корреспондента о зачислении инкассируемой суммы на счет банка-ремитента в этом банке (счет «Ностро») или поручения банка-корреспондента на списание ден.ср-в с его счета «Лоро»: Д-т корреспондентский счет - К-т счет принципала;+Р 99871 4. получение от инкассирующего банка документов без оплаты: Р 99871 + П 99839 5. передача документов принципалу: Р99839 Если день получения док-тов от инкассирующего банка и день их передачи принципалу совпадают, то учет док-тов по внебалансовому счету 99 839 может не осуществляться. В инкассирующем банке инкассо отражается в БУ П 99872 2. оплата документов плательщиком либо их возврат в банк-ремитент: Р 99872 3. отправка документов в представляющий банк: Р 99872 + П99871 4. оплата док-тов плат-ком либо получение от представляющего банка док-тов без оплаты:Р 99871 В представляющем банке инкассо отражается в бухгалтерском учете следующим образом: 1. получение документов:П 99872 2. оплата док-ов плательщиком: Р 99872 3. возврат документов в инкассирующий банк без оплаты:Р 99872 П 99871 4. получение сообщения от инкассирующего банка о получении документов:Р 99871
Учет оп-ций с ОС банка. ОС-матер.активы,использ-мые в произв-ве или для целей управления, в теч.нормативн. срока службы или срока полезн. использ-я продолжит-стью>12 мес. ОС принимаются к бух.учету по первонач.или восстановит.ст-сти.Первонач. ст-сть -ст-сть объектов при их вводе в эксплуатацию(з-ты на приобретение,доставку,устан-ку,монтаж,услуги сторон.орг-ций и т.д.). Восстановит.ст-сть- ст-сть,установл. в рез-те переоценки.Поступление ОС может происходить в результате их приобретения банком за плату, строительства и сооружения подрядным и хозяйственным способом, внесения учредителями в качестве вклада в уставный фонд, безвозмездного получения от других лиц и т.д. Операции по приобретению ОС: - поступление основных средств:Д 5561 5570 К 6540 (6640)
- передача оборудования в монтаж: Д 5561 К5570 - получение услуг сторонних организаций, связанных с приобретением ОС и монтажом оборудования: Д 5561 К 6540 (6640) - оприходование основных средств:Д 5510 552X 5531 К5561. Перечисление денежных средств за приобретаемые ОС, за услуги сторонним организациям, связанные с приобретением ОС и монтажом оборудования (в порядке последующей или предварительной оплаты): Д 6640 (6540) К счет получателя. Оприходование безвозмездно полученных основных средств: - поступление основных средств:Д 5561 К 8399 - получение услуг сторонних организаций, связанных с безвозмездным получением ОС:Д5561 К6540 (6640) - перечисление средств получателю денежных средств: Д 6540 (6640) К счет получателя денежных средств; - оприходование основных средств на общую сумму затрат по счету капитальных вложений:Дебет 5510 552X Кредит 5561 амортизация:Дебет 934 Кредит 559 +Приход 99882 Выбытие ОС может происходить в результате физического износа, продажи, безвозмездной передачи, частичной или полной ликвидации, при авариях, стихийных бедствиях и иных чрезвычайных ситуациях, повлекших невозможность дальнейшего использования или нецелесообразность восстановления, и в других случаях, установленных законодательством. - на сумму начисленной амортизацииДебет 5592 Кредит 5510 552X - на сумму остаточной стоимости:Дебет 9351 Кредит 5510 552X - на сумму дополнительных расходов по ликвидации основных средств: Дебет 9351 Кредит 6530 (6630) 660X 6610 - оприходование материальных ценностей, поступивших в связи со списанием с баланса основных средств Дебет 5600 Кредит 8351 Продажа основных средств: - на сумму начисленной амортизации: Дебет 5592 Кредит 5510 552X - на сумму остаточной стоимости: Дебет 9351 Кредит 5510 552X - одновременно на сумму доходов от продажи:Д 6531 (6631) К 8351 - на сумму поступивших денежных средств (в порядке последующей или предварительной оплаты): Дебет счет плательщика Кредит 6531 (6631) Выбытие основных средств в случае их безвозмездной передачи: Дебет 5592 Кредит 5510 552X - на сумму начисленной амортизации; Дебет 9351 Кредит 5510 552X - на сумму остаточной стоимости. Выявленные при инвентаризации неучтенные объекты основных средств отражаются в бухгалтерском учете по рыночной стоимости.
Дебет 5510 552X Кредит 8399 Недостача, выявленная инвентаризацией: Дебет 9399 Кредит 5510 552X
60. Учет оп-ций с НМА банка. НА-активы,отвечающ.след. усл.: -не имеют мат.-веществ.формы, -имеют признаки,отличающ. этот объект от др., -использ-мые в деят-сти орг-ций, -способны приносить будущ.эк-кие выгоды, -срок полезн.исп-ния>12 мес., -ст-сть может быть измер.с достат.надежностью, -наличие док-ов,подтверждающ. права правообладателя. Поступление нематериальных активов может происходить в результате их приобретения банком за плату, создания самим банком, внесения учредителями в качестве вклада в уставный фонд, безвозмездного получения от других лиц и т.д. Приобретение нематериальных активов: - поступление нематериальных активов:Д 5403 К 6540 (6640) - получение услуг сторонних организаций, связанных с приобретением нематериальных активов: Д 5403 К 6540 (6640); - оприходование нематериальных активов: Д 5400 К 5403; Создание объектов нематериальных активов самим банком: - на сумму фактических затрат на создание объектов НМА: Д 5403 К 5600 660X 6610 6620 6630 6670; - оприходование нематериальных активов: Д 5400 К 5403 Оприходование безвозмездно полученных НМА: - поступление нематериальных активов:Д 5400 К 8399 Выявленные при инвентаризации неучтенные нематериальные активы оприходуются по рыночной стоимости:Д 5400 К 8399 По НМА, находящимся на балансе банка, ежемесячно начисляется амортизация:Дебет 9340 Кредит 5490 +П 99883 Выбытие НМА может происходить в результате реализации, безвозмездной передачи, списания по истечении нормативного срока службы или срока его полезного использования, внесения в качестве вклада в уставный фонд другой организации. Продажа НМА: - на сумму начисленной амортизации: Д 5490 К 5400 - на сумму остаточной стоимости:Д 9352 К 5400 - одновременно на сумму доходов от продажи:Д 6531 (6631) К 8352 Списание с баланса нематериальных активов по истечении нормативного срока службы или срока полезного использования:Д 5490 К 5400 Выбытие нематериальных активов в случае их безвозмездной передачи: на сумму начисленной амортизации:Д 5490 К 5400 на сумму остаточной стоимости:Д 9352 К 5400
|
||||||
Последнее изменение этой страницы: 2017-01-26; просмотров: 156; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.118.137.243 (0.032 с.) |