А в отдельных случаях центральным банком РФ

Кадровые первичные документы:

1. Приказ (распоряжение) о приеме работника на работу (Унифицированная форма N Т-1);

2. Приказ (распоряжение) о приеме работников на работу (Унифицированная форма N Т-1а);

3. Личная карточка работника (Унифицированная форма N Т-2);

4. Штатное расписание (Унифицированная форма N Т-3);

5. Приказ (распоряжение) о переводе работника на другую работу (Унифицированная форма N Т-5);

6. Приказ (распоряжение) о переводе работника на другую работу (Унифицированная форма N Т-5а);

7. Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику (Унифицированная форма N Т-6);

8. Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику (Унифицированная форма N Т-6а);

9. График отпусков (Унифицированная форма N Т-7);

10. Приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) (Унифицированная форма N Т-8);

11. Приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) (Унифицированная форма N Т-8а);

12. Приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку (Унифицированная форма N Т-9);

13. Приказ (распоряжение) о направлении работников в командировку (Унифицированная форма N Т-9а);

14. Командировочное удостоверение (Унифицированная форма N Т-10);

15. Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении (Унифицированная форма N Т-10а);

16. Приказ (распоряжение) о поощрении работника (Унифицированная форма N Т-11);

17. Приказ (распоряжение) о поощрении работников (Унифицированная форма N Т-11а).

По учету рабочего времени и расчетов с персоналом по оплате труда:

1. Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда (Унифицированная форма N Т-12);

2. Табель учета рабочего времени (Унифицированная форма N Т-13);

3. Расчетно-платежная ведомость (Унифицированная форма N Т-49);

4. Расчетная ведомость (Унифицированная форма N Т-51);

5. Платежная ведомость (Унифицированная форма N Т-53);

6. Журнал регистрации платежных ведомостей (Унифицированная форма N Т-53а);

7. Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику (Унифицированная форма N Т-60);

8. Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) (Унифицированная форма N Т-61);

9. Акт о приеме работ, выполненных по срочному трудовому договору, заключенному на время выполнения определенной работы (Унифицированная форма N Т-73).

По учету продукции, товарно-материальных ценностей в местах хранения:

1. Акт о приеме-передаче товарно-материальных ценностей на хранение (Унифицированная форма N МХ-1);

2. Журнал учета товарно-материальных ценностей, сданных на хранение (Унифицированная форма N МХ-2);

3. Акт о возврате товарно-материальных ценностей, сданных на хранение (Унифицированная форма N МХ-3);

4. Журнал учета поступления продукции, товарно- материальных ценностей в места хранения (Унифицированная форма N МХ-5);

5. Журнал учета расхода продукции, товарно-материальных ценностей в местах хранения (Унифицированная форма N МХ-6);

6. Накладная на передачу готовой продукции в места хранения (Унифицированная форма N МХ-18);

7. Ведомость учета остатков товарно- материальных ценностей в местах хранения (Унифицированная форма N МХ-19);

8. Отчет о движении товарно-материальных ценностей в местах хранения (Унифицированная форма N МХ-20);

9. Отчет о движении товарно-материальных ценностей в местах хранения (Унифицированная форма N МХ-20а);

10. Отчет экспедитора (Унифицированная форма N МХ-21).

По учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин:

1. Журнал кассира-операциониста (Унифицированная форма N КМ-4);

2. Справка-отчет кассира-операциониста (Унифицированная форма N КМ-6).

По учету торговых операций (общие):

1. Акт о приемке товаров (Унифицированная форма N ТОРГ-1);

2. Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно- материальных ценностей (Унифицированная форма N ТОРГ-2);

3. Товарная накладная (Унифицированная форма N ТОРГ-12);

4. Накладная на внутреннее перемещение, передачу товаров, тары (Унифицированная форма N ТОРГ-13);

5. Расходно-приходная накладная (для мелкорозничной торговли) (Унифицированная форма N ТОРГ-14);

6. Акт о порче, бое, ломе товарно- материальных ценностей (Унифицированная форма N ТОРГ-15);

7. Акт о списании товаров (Унифицированная форма N ТОРГ-16);

8. Журнал учета движения товаров на складе (Унифицированная форма N ТОРГ-18);

9. Заказ (Унифицированная форма N ТОРГ-26);

10. Журнал учета выполнения заказов покупателей (Унифицированная форма N ТОРГ-27);

11. Карточка количественно- стоимостного учета (Унифицированная форма N ТОРГ-28);

12. Товарный отчет (Унифицированная форма N ТОРГ-29);

13. Отчет по таре (Унифицированная форма N ТОРГ-30).

По учету кассовых операций:

1. Приходный кассовый ордер (Унифицированная форма N КО-1);

2. Расходный кассовый ордер (Унифицированная форма N КО-2) Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (Унифицированная форма N КО-3);

3. Кассовая книга (Унифицированная форма N КО-4);

4. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (Унифицированная форма N КО-5);

5. Авансовый отчет (Унифицированная форма N АО-1);

6. Объявление на взнос наличными (форма 0402001).

По учету работ в автомобильном транспорте:

1. Путевой лист легкового автомобиля (Типовая межотраслевая форма N 3);

2. Путевой лист легкового такси (Типовая межотраслевая форма N 4);

3. Путевой лист грузового автомобиля (Типовая межотраслевая форма N 4-С);

4. Путевой лист грузового автомобиля (Типовая межотраслевая форма N 4-П);

5. Журнал учета движения путевых листов (Типовая межотраслевая форма N 8);

6. Товарно-транспортная накладная (Типовая межотраслевая форма N 1-Т).

По учету основных средств и нематериальных активов:

1. Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (Унифицированная форма N ОС-1);

2. Акт о приеме-передаче здания (сооружения) (Унифицированная форма N ОС-1а);

3. Акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) (Унифицированная форма N ОС-1б);

4. Накладная на внутреннее перемещение объектов основных средств (Унифицированная форма N ОС-2);

5. Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств (Унифицированная форма N ОС-3);

6. Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) (Унифицированная форма N ОС-4);

7. Акт о списании автотранспортных средств (Унифицированная форма N ОС-4а);

8. Акт о списании групп объектов основных средств (кроме автотранспортных средств) (Унифицированная форма N ОС-4б);

9. Инвентарная карточка учета объекта основных средств (Унифицированная форма N ОС-6);

10. Инвентарная карточка группового учета объектов основных средств (Унифицированная форма N ОС-6а);

11. Инвентарная книга учета объектов основных средств (Унифицированная форма N ОС-6б);

12. Акт о приеме (поступлении) оборудования (Унифицированная форма N ОС-14);

13. Акт о приеме-передаче оборудования в монтаж (Унифицированная форма N ОС-15);

14. Акт о выявленных дефектах оборудования (Унифицированная форма N ОС-16);

15. Карточка учета нематериальных активов (Типовая межотраслевая форма N НМА-1).

По учету материалов:

1. Доверенность (Типовая межотраслевая форма N М-2);

2. Доверенность (Типовая межотраслевая форма N М-2а);

3. Приходный ордер (Типовая межотраслевая форма N М-4);

4. Акт о приемке материалов (Типовая межотраслевая форма N М-7);

5. Лимитно-заборная карта (Типовая межотраслевая форма N М-8);

6. Требование-накладная (Типовая межотраслевая форма N М-11);

7. Накладная на отпуск материалов на сторону (Типовая межотраслевая форма N М-15);

8. Карточка учета материалов (Типовая межотраслевая форма N М-17);

9. Акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений (Типовая межотраслевая форма N М-35).

По учету малоценных и быстроизнашивающихся предметов:

1. Карточка учета малоценных и быстроизнашивающихся предметов (Типовая межотраслевая форма N МБ-2);

2. Акт выбытия малоценных и быстроизнашивающихся предметов (Типовая межотраслевая форма N МБ-4);

3. Ведомость учета выдачи спецодежды, спецобуви и предохранительных приспособлений (Типовая межотраслевая форма N МБ-7);

4. Акт на списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов (Типовая межотраслевая форма N МБ-8).

Расчетные документы:

1. Платежное поручение (форма 0401060);

2. Платежное требование (форма 0401061);

3. Инкассовое поручение (форма 0401071);

4. Платежный ордер (форма 0401066);

5. Реестр счетов (форма 0401065);

6. Реестр переданных на инкассо расчетных документов (форма 0401014);

7. Заявление об акцепте, отказе от акцепта (форма 0401004).

 

Денежныесредства, находящиеся в кассе, представляют собой необходимые ресурсы на текущие нужды предприятия, а также средства, которые поступают из различных источников на разные цели.

Наличные денежные средства в виде банкнот и монет, должны храниться в кассе только в размере лимита, установленного обслуживающим банком, а далее инкассироваться (сдаваться на хранение в банк) через определенные промежутки времени (ежедневно, еженедельно, ежемесячно).

На расчетном счете хранятся свободные денежные средства в валюте Российской Федерации. Расчетные счета используются также для осуществления расчетов с бюджетом, поставщиками, покупателями и разными дебиторами и кредиторами. Выдача и перечисление средств с этого счета осуществляется банком, как правило, на основании приказа владельца счета (организации) или с его согласия (акцепта). Однако в некоторых случаях банк списывает суммы с расчетного счета без согласия его владельца.

Валютные счета открываются резидентам и нерезидентам в банках, имеющих лицензию ЦБ РФ на ведение валютных операций. В установленных законом случаях предприятиям могут быть открыты счета в иностранных банках. Валютные счета открываются в свободно конвертируемых валютах, а также в замкнутых валютах в пределах установленных квот на экспорт товаров.

Специальныйбанковскийсчет представляет собой отдельный счет в банке, который открывается для платежных агентов и поставщиков для услуги «списать и зачислить» деньги согласно законодательству государства.

Благодаря специальному банковскому счету можно осуществить следующие операции поставщиком:

- процедуру зачисления денежные средства, которые списаны у платежного агента с банковского счета;

- списание денег на банковские счета.

Депозитный счет представляет собой вклад денежных средств на определенный промежуток времени под проценты. Отличия депозитного счета от обычного заключаются в размере процентов и фиксированном сроке вклада. Владелец данного счета заключает договор с банком, согласно которому он обязуется забрать средства не ранее оговоренного срока. Четко прописанные сроки позволяют банку более «спокойно» распоряжаться средствами клиента, поэтому проценты за такое спокойствие выше обычных.

Аккредитив - это вид банковского счёта. Открывается по поручению плательщика в банке, обслуживающем контрагента, отгружающего товары, оказывающего услуги и др. Открытие Аккредитива создаёт для контрагента возможность получить на условиях, указанных в аккредитивном поручении, платёж за товар, работы, услуги немедленно по исполнении обязательства.

Аккредитив - это форма расчетов между компаниями и организациями, смысл которой состоит в том, что плательщик дает поручение своему банку, чтобы банк, обслуживающий получателя платежа, оплатил требуемую сумму в оговоренный срок на основе условий, записанных в аккредитивном заявлении плательщика.

Чековые книжки используются главным образом для снятия организацией наличных денег со своего счета в банке. Денежные средства, предназначенные для расчетов чеками, депонируются на специальном счете в банке, при этом банк списывает часть денежных средств с расчетного счета организации на специальный счет (или оформляет краткосрочный кредит банка)

Переводы в пути – денежные средства (торговая выручка и т.п.), внесенные в кассы банков, инкассаторам, в объединенные кассы при организациях, в кассы отделений связи и прочее для зачисления на расчетный и иные счета организации, но еще не зачисленные по назначению.

Денежные документы – марки государственной пошлины, почтовые марки, вексельные марки, оплаченные, но не выданные авиабилеты, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории и др. Акционерные общества учитывают в составе денежных документов собственные акции, выкупленные у акционеров для их последующей перепродажи или аннулирования.

Финансовые вложения — это вложения организации в активы с целью получения дополнительных доходов в виде процентов, дивидендов или прироста стоимости активов.

С введением в действие с 1 января 2003 г. ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» понятие, классификация и учет финансовых вложений существенно изменились. В соответствии с ПБУ 19/02 к финансовым вложениям относятся:

• вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций;
• вклады организации-товарища по договору простого товарищества;
• предоставленные другим организациям займы;
• государственные и муниципальные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя);
• депозитные вклады в кредитных организациях;
• дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования, и пр.

Резервы под обесценение финансовых вложений создаются за счет доходов организации под потенциальное обесценение вложений организации в ценные бумаги, не котируемые на рынке ценных бумаг (акции, облигации и другие долговые обязательства).

Приложение 2