Угруповання статей балансу банку

АКТИВИ	Сума	ПАСИВИ	Сума
Готівка в касі	6 437 462	Кошти на кор. рахунках банків	4 204 423
Безготівкові кошти в НБУ	13 876 536	Міжбанківські кредити	4 592 921
Кошти на кореспондентських рахунках	8 591 480	Кредити фінансових організацій	2 254 472
Міжбанківські кредити	35 194 893	Кошти на рахунках юридичних осіб	36 509 079
Кредити юридичним особам	90 137 334	Бюджетні кошти	735 599
Кредити фізичним особам	6 328 702	Депозити юридичних осіб	14 336 394
Нараховані доходи	8 253 219	Кошти фізичних осіб	55 654 701
Вкладення в цінні папери	9 087 530	Фінансові векселі	4 641 175
Основні засоби	8 198 047	Ощадні сертифікати	1 717 020
Розрахунки по господарській діяльності	903 762	Не виплачені відсотки	760 962
Дебіторська заборгованість	23 682 757	Кредиторська заборгованість	21 248 295
Розрахунки між філіями	68 934 980	Розрахунки між філіями	113 732 791
Усього активи	279 626 702	Усього пасиви	260 387 832

 

 

Продовження таблиці 3.15

 

		КАПІТАЛ
		Статутний фонд	9 333333
		Резерви банку	3 882 728
		Прибуток минулих років	5 154 542
		Прибуток поточного року	868 267
		Усього капітал	19 238 871
БАЛАНС	279 626 702	БАЛАНС	279 626 702

 

Таблиця 3.16

 

Різниця між джерелами залучення і напрямками

Розміщення ресурсів

 

АКТИВИ	Сума	ПАСИВИ	Сума	РІЗНИЦЯ
Ліквідні активи	20 313 998	Вклади до запитання	92 899 379	72 585 381
Готівка в касі	6 437 462	Кошти на рахунках юридичних осіб	36 509 079	30 071 617
Безготівкові кошти в НБУ	13 876 536	Бюджетні кошти	735 599	-13 140 937
		Кошти фізичних осіб	55 654 701	55 654 701
Міжбанківський кредит	43 786 373	Міжбанківський кредит	11 051 816	-32 734 557
Кошти на кореспондентських рахунках	8 591 480	Кошти на кор. рахунках банків	4 204 423	-4 387 057
Міжбанківські кредити	35 194 893	Міжбанківські депозити	4 592 921	-30 601 972
		Кредити фінансових організацій	2 254 472	2 254 472
Комерційні кредити	96 466 037	Строкові вклади	14 336 394	-82 129 643
Кредити юридичним особам	90 137 334	Депозити юридичних осіб	14 336 394	-75 800 941
Кредити фізичним особам	6 328 702			-6 328 702
Цінні папери	9 087 530	Цінні папери	6 358 195	-2 729 334
Вкладення в цінні папери	9 087 530	Фінансові векселі	4 641 175	-4 446 355
		Ощадні сертифікати	1 717 020	1 717 020
Розрахунки між філіями	68 934 980	Розрахунки між філіями	113 732 791	44 797 811

Продовження таблиці 3.16

 

Не дохідні активи	17 355 028	Капітал	19 238 871	1 883 842
Нараховані доходи	8 253 219	Статутний фонд	9 333333	1 080 114
Основні засоби	8 198 047	Резерви банку	3 882 728	-4 315 318
Розрахунки по господарській діяльності	903 762	Прибуток минулих років	5 154 542	4 250 780
		Прибуток поточного року	868 267	868 267
Дебіторська заборгованість	23 682 757	Кредиторська заборгованість	22 009 257	-1 673 500
		Кредиторська заборгованість	21 248 295	21 248 295
		Не виплачені відсотки	760 962	760 962
БАЛАНС	279 626 702		279 626 702

 

Негативна різниця між одними джерелами залучення і напрямками використання ресурсів, виходячи із суті балансу, повинна бути покрита за рахунок позитивної різниці по іншим. Базуючись на викладених принципах, одержуємо рис.6.

Звичайними стрільцями позначений напрямок руху залишку джерела ресурсів до відповідного статті активу, стрілка курсором указує на залишок пасиву після покриття пріоритетної для даного джерела статті активу.

 

 

Рис. 6. Розподіл залучених ресурсів по напрямках вкладення коштів

Знаючи, за рахунок яких джерел засобів і в якому обсязі сформована кожна стаття активу, можна на підставі вартості кожного виду ресурсів визначити процентну складову витрат по кожному виду вкладень.

 

Питання для обговорення

1. Взаємозалежні операції банку.

2. Організація та основні задачі управлінського обліку в банку. Існуючі підходи до визначення прибутковості банківських послуг.

3. Напрямки управління активами та пасивами банку.

4. Сутність і цілі банківських інвестицій. Інвестиційний портфель комерційного банку. Види цінних паперів у портфелі банку.

5. Портфель цінних паперів у портфелі банку на продаж. Портфель цінних паперів банку на інвестиції.

6. Порядок розрахунку середньозваженої вартості залучення та розміщення ресурсів

7. Аналіз даних про вартість залучення і прибутковості вкладення ресурсів за різними напрямами діяльності банку.

 

Розрахункові завдання

Завдання 1.

 

За даними зведеного балансу розрахуйте:

1. Різницю між залученням та розміщенням ресурсів за встановленими у параграфі напрямками.

2. Виявіть, за рахунок яких ресурсів формуються активи, не забезпечені власними джерелами коштів.

 

Середньомісячні показники

АКТИВИ	Сума	ПАСИВИ	Сума
Готівка в касі	63 762,00	Кошти на кор. рахунках банків	942 423,00
Безготівкові кошти в НБУ	876 536,00	Міжбанківські кредити	592 921,00
Кошти на кореспондентських рахунках	89 180,00	Кредити фінансових організацій	22 544,00
Міжбанківські кредити	351 893,00	Кошти на рахунках юридичних осіб	1 091 208,00
Кредити юридичним особам	917 334,00	Бюджетні кошти	7 599,00
Кредити фізичним особам	68 702,00	Депозити юридичних осіб	309 079,00
Нараховані доходи	25 219,00	Кошти фізичних осіб	65 701,00
Вкладення в цінні папери	87 530,00
Основні засоби	898 047,00	Ощадні сертифікати	17 020,00
Розрахунки пов’язані з господарською діяльністю	90 762,00	Невиплачені відсотки	6 062,00
Дебіторська заборгованість	282 757,00	Кредиторська заборгованість	218 295,00
Усього активи	3 751 722,00	Усього пасиви	3 272 852,00
		КАПІТАЛ
		Статутний фонд	333 333,00
		Резерви банку	82 728,00
		Прибуток минулих років	54 542,00
		Прибуток поточного року	8 267,00
		Усього капітал	478 870,00
БАЛАНС	3 751 722,00	БАЛАНС	3 751 722,00

 

Завдання 2.

 

За даними звіту про видатки та прибутки розрахуйте:

1. Середньомісячну вартість окремих статей пасивів та прибутковість окремих статей пасивів.

2. Суму внутрішньобанківських платежів за ресурси на основі внутрішньобанківського перерозподілу пасивів.

3. Суму кінцевої прибутковості окремих активів.

4. Середньомісячну вартість пасивів, середню прибутковість активів, середню маржу по банку в цілому.

Дані про доходи та видатки за місяць

 

АКТИВИ	Сума	Сума до одержання за місяць	ПАСИВИ	Сума	Сума до сплати за місяць
Готівка в касі	63762,00	0,00	Кошти на кор. рахунках банків	942423,00	1178,03
Безготівкові кошти в НБУ	876536,00	0,00	Міжбанківські кредити	592921,00	7164,46
Кошти на кореспондентських рахунках	89180,00	260,11	Кредити фінансових організацій	22544,00	112,72
Міжбанківські кредити	351893,00	4398,66	Кошти на рахунках юридичних осіб	1091 208,00	1364,01
Кредити юридичним особам	917334,00	19111,13	Бюджетні кошти	7599,00	9,50
Кредити фізичним особам	68702,00	715,65	Депозити юридичних осіб	309079,00	5151,32

 

Нараховані доходи	25219,00	0,00	Кошти фізичних осіб	65701,00	109,50
Вкладення в цінні папери	87530,00	1240,01	Фінансові векселі
Основні засоби	898047,00		Ощадні сертифікати	17020,00	156,02
Розрахунки щодо господарської діяльності	90762,00	0,00	Невиплачені відсотки	6062,00	0,00
Дебіторська заборгованість	282757,00	0,00	Кредиторська заборгованість	218295,00	0,00
Усього активи	3751722,00	25725,55	Усього пасиви	3272 852,00	15245,55