Балансові дані умовного банку

 

 

АКТИВИ	Базовий період	За планом	Фактично	ПАСИВИ	Базовий період	За планом	Фактично
Ліквідні активи				Вклади до запитання
Між банківський кредит				Між банківський кредит
Кредити клієнтам				Строкові вклади
Цінні папери				Цінні папери
Розрахунки між філіями				Розрахунки між філіями
Не дохідні активи				Капітал
Дебіторська заборгова ність				Кредиторська заборгова ність
РАЗОМ				РАЗОМ

Таблиця 3.2

Аналіз виконання плану по активах

 

 

АКТИВИ	Базовий період	За планом	Фактично	Відхилення від плану	Відхилення від базового періоду
				Абсолют.	%	абсолют.	%
Ліквідні активи					100,69%	-175028	99,14%
Міжбанківський кредит					114,94%		122,50%
Кредити клієнтам				-89829105	56,81%		122,50%
Цінні папери					111,32%		122,50%
Розрахунки між філіями					120,64%		122,50%
Не дохідні активи					159,45%		122,50%
Дебіторська заборгованість					129,38%		127,47%
РАЗОМ				-52358240	86,62%		121,22%

 

Таблиця 3.3.

Аналіз виконання плану по пасивах

 

ПАСИВИ	Базовий період	За планом	Фактично	Відхилення від плану	Відхилення від базового періоду
				Абсолют.	%	Абсолют.	%
Вклади до запитання				-52864928	68,28%		122,50%
Границь. Банківський кредит					104,14%		122,50%
Строкові вклади				-15771251	52,69%		122,50%
Цінні папери				-544544	93,47%		122,50%
Розрахунки між філіями				12 656 002	109,99%		122,50%
Капітал					100,00%		103,96%
Кредиторська заборгованість					115,55%		122,50%
РАЗОМ				-52358240	86,62%		121,22%

 

Дані таблиці 3.3. показують, що не були досягнуті планові показники росту основних джерел залучення засобів – вкладів до запитання, строкових вкладів і внесків, приваблюваних за допомогою продажу емітованих банком цінних паперів.

Дані таблиць 3.2. і 3.3. дозволяють зробити висновок про те, що банк переоцінив свої можливості по збільшенню валюти балансу, що є мінусом аналітичної служби, або не зовсім удало працювали основні функціональні підрозділи банку, які не зуміли справитися з поставленими задачами.

У цілому ж можна говорити про те, що банк домігся значного зростання обсягу своїх операцій. Збільшення валюти балансу за рік на 21,2% може вважатися досить високим показником, за умови обмежених темпів інфляції.

Розглянемо тепер які висновки дозволить зробити другий етап аналізу, а саме аналіз зміни фактичної структури балансу банку в порівнянні з базисною і плановою структурами. Подібний аналіз покликаний визначити основні пропорції між рахунками і виявити тенденції їх змін.

Таблиця 3.4. містить відомості про базову, планову і фактичну структури балансу банку, розрахованих на підставі таблиць 3.2. і 3.3.

Дані таблиці 3.4. свідчать про те, що структура балансу за аналізований період практично не змінилася в порівнянні з базисним періодом (зміни в 1% у ту чи іншу сторону не можуть розглядатися як істотні). Таким чином, можна констатувати той факт, що зростання валюти балансу зовсім не відбилося на співвідношенні його статей.

У той ж час аналіз структури балансу підтверджує висновок про те, що банку не вдалося досягти планових завдань по збільшенню обсягу різних видів внесків і зростанню кредитних вкладень. Це знову дає підстави задуматися над переглядом планів, або над аналізом умов залучення внесків і роботи відповідних банківських підрозділів.

Описаний у книзі Ширінської Є.Б. «Операции коммерческих банков и зарубежный опыт» третій етап аналізу будується на розрахунку співвідношень фактичної прибутковості банку за різними видами послуг до планових чи базисних показників.

На наш погляд, розрахунок співвідношень може використовуватися як додаткова ілюстрація різних структур балансу банку.

Більш важливим є розрахунок абсолютних величин відхилень від планових і базисних величин, з обліком планового і фактичного рівня середньозважених ставок по залученню і розміщенню коштів. Використовуючи такий підхід ми можемо чітко простежити, як відбилося на підсумковому відхиленні від виконання плану по прибутку недовиконання чи перевиконання плану за обсягом залучених ресурсів, зміна процентних ставок. Слід ураховувати що, планувати рівень процентних ставок по залученню і розміщенню коштів досить складно, оскільки в наших умовах ситуація на ринку зміняються досить часто в силу різних, у першу чергу політичних, факторів.

Таблиці 3.5. і 3.6. містять інформацію про базисні і планові показники обсягу і вартості залучених і розміщених ресурсів. Причому, планові ставки встановлені на рівні базисного періоду.

Відповідно до планового зростання обсягу активних і пасивних операцій, при незмінному рівні процентних ставок, прибуток банку повинен був зрости на 33317879 грн. у результаті значного росту кредитних вкладень (значно більшого порівняно з ростом процентних витрат за залучені ресурси). Втім, у зв’язку з описаними вище причинами, цього не відбулося. Як наслідок, якщо глянути на підсумковий результат роботи банку при фактичному рівні середньозважених ставок і планових об'ємних показників залучення і розміщення ресурсів, то недовиконання плану повинне бути скориговане.

Дані про фактичні обсяги отриманого прибутку і прибутку при досягненні планових показників обсягу залучених і розміщених ресурсів і фактичних процентних ставок приведені в таблицях 3.7. і 3.8.

Таблиця 3.4.

Структура балансу банку

АКТИВИ	Базовий період	За планом	Фактично	ПАСИВИ	Базовий період	За планом	Фактично
Ліквідні активи	7%	5%	6%	Вклади до запитання	33%	43%	34%
Міжбанківський кредит	16%	12%	16%	Міжбанківський кредит	4%	3%	4%
Кредити клієнтам	34%	53%	35%	Строкові вклади	5%	9%	5%
Цінні папери	3%	3%	3%	Цінні папери	2%	2%	2%
Розрахунки між філіями	25%	18%	25%	Розрахунки між філіями	41%	32%	41%
Не дохідні активи	6%	3%	6%	Капітал	7%	5%	6%
Дебіторська заборгованість	8%	6%	9%	Кредиторська заборгованість	8%	6%	8%
РАЗОМ	100%	100%	100%	РАЗОМ	100%	100%	100%

 

Таблиця 3.5.