Назовите нарушения бюджетного законодательства РФ, допущенные государственным предприятием «луч», и укажите, какие меры ответственности следует применить в данном случае.

3. Между Министерством сельского хозяйства субъекта РФ и ОАО «Зерносовхоз» был заключен договор целевого кредитования за счет средств соответствующего бюджета сроком на 6 месяцев. Бюджетные средства не были возвращены в срок заемщиком. По материалам проверки, проведенной Министерством финансов субъекта РФ, выяснилось, что бюджетные средства были использованы не по целевому назначению. По представлению Министерства финансов субъекта РФ с ОАО «Зерносовхоз» были взысканы в бесспорном порядке суммы целевого кредита и проценты за пользование указанным кредитом, рассчитанные в соответствие со ст.395 ГК РФ. Кроме того, на руководителя ОАО «Зерносовхоз» был наложен административный штраф.

Оцените правомерность действий Министерства финансов РФ.

3. По результатам проверки исполнения бюджета субъектом РФ, проведенной Счетной палатой РФ, выявлены следующие нарушения:

1. нецелевое использование денежных средств, выделенных из федерального бюджета;

2. несвоевременное перечисление, а в некоторых случаях неполное перечисление обязательных платежей в федеральный бюджет;

3. нарушение графиков представления отчетности об исполнении бюджета;

4. размещение бюджетных средств на депозитных счетах коммерческих банков;

Укажите, какие действия обязана осуществить Счетная палата РФ. Определите вид и меры ответственности за перечисленные нарушения бюджетного законодательства РФ.

Занятие 5. Налоговое право РФ: общие положения

1. Налог и сбор: понятие и соотношение терминов. Принципы и функции налогообложения. Понятие налоговой системы РФ и ее современное состояние.

2. Понятие налогового права и его источники. Порядок установления и введения налогов и сборов в РФ.

3. Налогоплательщик и налоговый агент: понятие, права и обязанности.

4. Налоговые органы: понятие, права и обязанности.

5. Налоговый контроль: понятие и формы. Правила постановки на учет налогоплательщиков. Виды налоговых проверок.

6. Оформление результатов налоговых проверок и вынесение по ним решений.

7. Налоговая декларация: понятие, порядок заполнения, внесение в нее изменений и дополнений.

8. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.

9. Элементы закона о налоге.

10. Защита прав и законных интересов налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

Нормативные акты.

1. Конституция РФ от 12. 12. 1993, с учетом поправок от 30.12.2008 № 6-ФКЗ и от 30.12.2008 N 7-ФКЗ // "Российская газета", № 237, 25.12.1993.

2. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.08.1998 № 146-ФЗ (в ред. от 26.11.2008 № 224-ФЗ) // "Собрание законодательства РФ", №31, 03.08.1998, ст. 3824.

3. Налоговый кодекс Российской федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в ред. от 28.04.2009 № 67-ФЗ) // "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, № 32, ст. 3340.

4. Закон РФ от 21.03.1991 №943-1 (в ред. от 17.07.2009 № 162-ФЗ) «О налоговых органах РФ» // "Бюллетень нормативных актов", № 1, 1992.

5. Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 (с изм. от 24.02.2009 № 154) «О Федеральной налоговой службе // "Собрание законодательства РФ", 04.10.2004, №40, ст. 3961.

 

Основная литература

1. Финансовое право: Учебник/Под. Ред.Грачевой Е.Ю. Москва 2009 г.

2. Финансовое право: Учебник /Под ред. Н.И. Химичевой. - М.: БЕК, 2007.

3. Финансовое право: Учебное пособие/Под ред. Е.Н. Евстигнеева, Н.Г. Викторовой. - Санкт-Петербург: Питер, 2002.

4. Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право.- М.:Манускрипт,1993 г.

Дополнительная литература.

1. Парыгина, В.А. Налоговое право Российской Федерации: учеб. для вузов рек. УМО РФ / В.А. Парыгина, А.А. Тедеев. - Ростов н/Д: Феникс, 2002. - 479с

2. Налоговое право: учебник / Отв. ред. и рук. авт. коллектива С.Г.Пепеляев. - М.: Юристъ, 2004. - 590с.

3. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах / Ю.М. Лермонтов; отв. за вып. Е.Е. Ляпунова. - М.: Финанс. газета, 2006. - 46, с.

4. Борьян, Ю.Б. Налоговые правонарушения и ответственность: выигрываем налоговые споры / Ю.Б. Борьян. - 2-е изд., доп. - М.: Экономика, 2006. - 229, с.;

5. Актуальные вопросы налогового права: сб. статей: прил. к журн. "Налоги и финансовое право" № 4/2006 /. - Екатеринбург: Изд-во "Налоги и финансовое право", 2006. - 112 с.

Задания и задачи

1. Должностные лица Н-ской налоговой инспекции, проверяя оздоровительный центр «Зайди-ка к нам», расположенный на территории Н-й птицефабрики, установили факт сокрытия от налогообложения доходов, полученных от услуг, оказываемых клиентам этого центра (номера в пансионате, сауна, бассейн, массаж, медицинская помощь и др.). По мнению должностных лиц инспекции, фирма скрыла 20 тыс. рублей. Одновременно с проверкой фирмы налоговой инспекцией она была взята под контроль милицией Н-го района, ее деятельность была признана преступной (занятие проституцией, азартные игры без лицензии и др.).