Т. 3.2. Податкові правопорушення у законодавстві зарубіжних країн

1. Правове регулювання відповідальності за податкові правопорушення у зарубіжних країнах.

2. Види податкових злочинів та санкції за їх вчинення у законодавстві зарубіжних країн.

3. Фінансові та податкові суди в зарубіжних країнах.

 

ТЕСТОВІ ЗАВДАННЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЮ

1. Яка країна є батьківщиною науки про оподаткування?

А) Італія;

Б) Іспанія;

В) Великобританія;

Г) Україна;

Д) Німеччина.

 

2. Які найбільш відомі Вам економісти – науковці, що внесли не зрівняльний внесок у науку про оподаткування:

а) Карл Маркс та Володимир Ленін;

б) Платон та Аристотель;

в) Сталін та Троїцький;

г) А. Сміт та Д. Рікардо.

 

3. Відрахування у фонди соціального страхування в США діють:

а) дві системи соціального страхування;

б) три системи соціального страхування;

в) чотири системи соціального страхування;

г) не має жодної.

 

4. Які є фонди соціального страхування у США:

а) резервний соціальний фонд;

б) місцевий та федеральний;

в) федерально пенсійний та федерально-штатний щодо безробіття;

г) федеральний та місцевий фонд соціального страхування в наслідок непрацездатності та народження дитини;

д) вірної відповіді не має.

 

5. Внески до фондів соціального страхування у США мають характер:

а) добровільності;

б) обов’язковості;

в) на вибір особи;

г) за рішенням суду.

 

6. Розміри внесків до фондів соціального страхування у США сплачуються:

а) тільки роботодавцем;

б) тільки найманим працівником;

в) працівником та роботодавцем;

г) державним пенсійним фондом США.

7. Шкала податку на доходи населення в США є:

а) прогресивна;

б) фіксована;

в) 13 %;

г) 33%;

д) вірної відповіді не має.

8. Податок на прибуток корпорацій у США вноситься:

а) за певною прогресивною шкалою;

б) тільки у розмірі 25 %;

в) тільки у розмірі 35 %

г) вірної відповіді не має.

 

9. У США податок на спадщину називається:

а) податок на перехід спадкового майна;

б) податок на спадок і дарунки;

в) спадковий податок;

г) вірної відповіді не має.

 

10. Назвіть розмір неоподаткованого мінімуму з податку на спадок і подарунки у США:

а) 1млн. Дол.;

б) 200 тисяч доларів;

в) 100 тисяч доларів;

г) 20 тисяч доларів;

д) 5 тисяч доларів;

е) вірної відповіді не має.

 

11. Скільки відсотків необхідно сплатити у США, від вартості подарунку, якщо його вартість 5 млн. доларів:

а) 18 %;

б) 25 %;

в) 40 %;

г) 50 %;

д) вірної відповіді не має.

 

12. Податок на доходи з громадян у США належить до:

а) федеральних податків;

б) податків штатів;

в) місцевих податків;

г) регіональних податків.

 

13. Чи оподатковується у США продаж продовольчих товарів через ресторан податком з продажу:

а) так;

б) ні.

 

14. До місцевих податків у США віднесено:

а) майновий податок;

б) прибутковий податок із фізичних осіб;

в) екологічні податки;

г) усі відповіді вірні.

15. У Великобританії для всіх платників податку діє:

а) особова знижка і додаткова сімейна знижка;

б) підприємницька знижка;

в) резидентська та нерезидентська знижка;

г) муніципальна знижка.

 

16. Ставка податку на додану вартість у Великобританії:

а) 10 %;

б) 15 %;

в) 17,5 %;

г) 18,5%;

д) 20%.

 

17. Назвіть податок, метою якого є обмеження розміру і спекулятивності угод у Великобританії:

а) прибутковий податок;

б) муніципальний податок;

в) акцизи;

г) податок на приріст капіталу;

д) податок на ділову активність.

 

18. За якою ставкою буде оподатковано спадкове майно у Великобританії, вартість якого становить 100 тисяч фунтів стерлінгів:

а) 20 %;

б) 25%;

в) 30 %;

г) 40 %;

д) вірної відповіді не має.

 

19. Які ставки прибуткового податку у Великобританії:

а) 10%; 13%;20%;

б) 20%; 25%; 40%;

в) 25%; 33%; 45%;

г) вірної відповіді не має.

 

20. Ставка податку на прибуток корпорацій у Великобританії становить:

а) 10%;

б) 25%;

в) 30%;

г) 33%.

 

21. У Німеччині за рівнями податки поділяються на:

а) спільні;

б) федеральні;

в) земельні;

г) общинні;

д) усі відповіді вірні;

е) правильної відповіді не має.

 

22. До земельних податків у Німеччині відносять:

а) прибутковий податок;

б) податок на корпорації;

в) податок з обороту;

г) усі відповіді вірні;

д) вірної відповіді не має.

 

23. До земельних податків у Німеччині відносять:

а) податок на майно;

б) податок на спадок;

в) податок на автомашини;

г) податок на пиво;

д) усі відповіді вірні;

е) вірної відповіді не має.

 

24. До федеральних податків у Німеччині відносять:

а) доходи від фінансових монополій;

б) митні збори;

в) податок з вантажного автотранспорту;

г) разовий податок на майно;

д) усі відповіді вірні;

е) вірної відповіді не має.

 

25. Прибутковий податок з фізичних осіб у Німеччині стягується за:

а) фіксованою сумою;

б) фіксованою ставкою;

в) прогресивною шкалою;

г) вірної відповіді не має.

 

26. Яка мінімальна та максимальна ставка прибуткового податку в Німеччині:

а) 10% та 60%;

б) 15% та 30%;

в) 19% та 53%;

г) 23% та 48%.

 

27. Податок на заробітну плату в Німеччині є різновидом:

а) податку на майно;

б) прибутковому податку;

в) податку з обороту;

г) податку на корпорації.

28. Ставка податку на додану вартість в Німеччині становить:

а) 10%;

б) 13%;

в) 15%;

г) 20%;

д) 22,5%.

 

29. Стандартна ставка корпоративного податку на прибуток у Німеччині становить:

а) 45%;

б) 40%;

в) 35%;

г) 30%;

д) 25%.

 

30. До основних місцевих податків у Німеччині відносять:

а) поземельний податок;

б) податок на додану вартість;

в) акцизи;

г) вірної відповіді не має;

д) усі відповіді вірні.

 

31. Ставки поземельного податку в Німеччині становлять:

а) від 0,25% до 0, 7%;

б) від 0,26% до 0,6%;

в) від 1% до 3%;

г) від 1,5% до 3%;

д) вірної відповіді не має.

 

32. До державних податків у Франції відносять:

а) податок на додану вартість;

б) податок на житло;

в) професійний податок;

г) земельний податок;

д) вірної відповіді не має.

 

33. До місцевих податків у Франції належать:

а) земельний податок на незабудовані ділянки;

б) податок на доходи фізичних осіб;

в) податок на підприємства;

г) усі відповіді вірні.

 

34. До державних податків у Франції відносять:

а) податок на додану вартість;

б) податок на доходи фізичних осіб;

в) податок на підприємства;

г) мито на нафтопродукти;

д) усі відповіді вірні.

 

35. До місцевих податків у Франції належать:

а) земельний податок на забудовані ділянки;

б) земельний податок на незабудовані ділянки;

в) податок на житло;

г) професійний податок;

д) вірної відповіді не має;

е) усі відповіді вірні.

 

36. У Франції ставка на податок на додану вартість:

а) диференційована;

б) фіксована.

 

37. У Франції на товари першої необхідності ставка податку на додану вартість становить:

а) 22%;

б) 18,6%;

в) 7%;

г) 5,5%;

д) вірної відповіді не має.

 

38. У Франції шкала оподаткування податку на доходи фізичних осіб має прогресивний характер:

а) від 0% до 13%;

б) від 10% до 27%;

в) від 0% до 56,8%;

г) від 22% до 59,7%.

 

39. Назвіть основну ставку податку на підприємства у Франції:

а) 25%;

б)30%;

в) 34%;

г) 46%;

д) 54%;

 

40. Яка ставка податку на будинки, що належать іноземним фірмам у Франції:

а) 1% від ринкової вартості;

б) 2% від ринкової вартості;

в) 2,5% від ринкової вартості;

г) 3% від ринкової вартості;

д) 5% від ринкової вартості.

 

41. Яка стандартна ставка податку на додану вартість у Швеції:

а) 20%;

б) 25%;

в) 28%;

г) 30%;

д) 32%.

 

42. Ставка податку на прибуток корпорацій у Швеції становить:

а) 13%;

б) 20%;

в) 25%;

г) 28%;

д) 30%.

 

43. У Швеції автотранспортний податок стягується із власників транспортних засобів, розмір якого залежить від:

а) використаного пального;

б) ваги транспортного засобу;

в) об’єму двигуна;

г) використаного пального та ваги транспортного засобу.

 

44. Усього в Японії існує:

а) 25 державних та 30 місцевих податків;

б) 30 державних та 25 місцевих податків;

в) 18 державних та 22 місцевих податків;

г) 22 державних та 18 місцевих податків.

 

45. Ставка податку на прибуток юридичних осіб у Японії складає:

а) 23,7%;

б) 25%;

в) 28%;

г) 32%.

 

46. Ставки податку на доходи фізичних осіб у Японії становлять:

а) 10%;

б) 20%;

в) 30%;

г) 40%;

д) 50%;

е) усі відповіді вірні.

 

47. Податок на майно у Японії сплачується юридичними та фізичними особами за ставкою:

а) 1%;

б) 1,1%;

в) 1,2%;

г) 1,3%;

д) 1,4%;

е) 1,5 %.

 

48. Ставка податку на прибуток корпорацій в Австрії складає:

а) 10%;

б) 18%;

в) 22%;

г) 32%;

д) 34%.

 

49. Прибутковий податок з громадян у Австрії стягується за прогресивною шкалою:

а) мінімальна 10%, максимальна 50%;

б) мінімальна 20%, максимальна 45%;

в) мінімальна 18%, максимальна 35%;

г) мінімальна 31%, максимальна 55%.

 

50. Ставка податку на додану вартість у Бельгії становить:

а) 13%;

б) 15%;

в) 18%;

г) 21%;

д) 25%.

 

51. Загальна ставка податку на прибуток корпорацій у Бельгії становить:

а) 39%;

б) 35%;

в) 30%;

г) 25%;

д) 20%.

 

52. Ставка податку на нерезидентів для юридичних осіб у Бельгії становить:

а) 6%;

б) 17%;

в) 43%;

г) 51%.

 

53. Стандартна ставка податку на додану вартість у Греції становить:

а) 13%;

б) 18%;

в) 20%;

г) 24%.

54. Ставка податку на доходи юридичних осіб у Греції становить:

а) 20%;

б) 25%;

в) 28%;

г) 32%;

д) 35%.

 

55. Стандартна ставка податку на додану вартість у Данії складає:

а) 20%;

б) 25%;

в) 28%;

г) 30%;

д) 33%.

 

56. Стандартна ставка податку на дивіденди у Данії стягується з фізичних та юридичних осіб, та становить:

а) 20%;

б) 25%;

в) 30%;

г) 35%;

д) 40%.

 

57. Стандартна ставка податку на прибуток корпорацій у Ірландії становить:

а) 10%;

б) 20%;

в) 30%;

г) 40%.

 

58. Стандартна ставка податку на додану вартість у Іспанії становить:

а) 10%;

б) 16%;

в) 18%;

г) 20%.

 

59. Стандартна ставка податку на додану вартість у Італії становить:

а) 16%;

б) 18%;

в) 20%;

г) 24%;

д) 28%.

 

60. Ставка прибуткового податку з юридичних осіб у Італії складає:

а) 25%;

б) 33%;

в) 36%;

г) 44%.

61. Податок на нерухомість у Італії справляється за ставками:

а) від 4% до 6%;

б) від 6% до 8%;

в) від 8% до 9%;

г) зовсім податком не обкладається.

 

62. Стандартна ставка податку на додану вартість у Люксембургу становить:

а) 15%;

б) 18%;

в) 20%;

г) 23%.

 

63. Ставка податку на майно у Люксембургу становить:

а) 0,5%;

б) 1%;

в) 1,5%;

г) 2,1%.

 

64. Ставка спеціального податку з винагороди директорів компаній з нерезидентів у Люксембургу становить:

а) 20%;

б) 25%;

в) 28,2%;

г) 34,5%.

 

65. Ставка податку на додану вартість у Нідерландах складає:

а) 15%;

б) 17,5%;

в) 18%;

г) 20,5%.

 

66. За якою ставкою громадянин Німеччини повинен сплатити податок на дивіденди отримані на території Нідерландів:

а) 25%;

б) 15,5%;

в) 17,4%;

г) 0%.

 

67. Ставка податку на додану вартість у Португалії становить:

а) 17%;

б) 18%;

в) 20%;

г) 24%.

 

68. Державний податок на автомобілі у Португалії стягується у відповідних прогресивних ставках, але не більше:

а) 55%;

б) 67%;

в) 85%;

г) 100%.

 

69. Ставки податку на додану вартість у Фінляндії становлять:

а) 22%;

б) 17%;

в) 12%;

г) 6%;

д) усі відповіді вірні.

 

70. Ставка податку на прибуток корпорацій у Фінляндії становить:

а) 28%;

б) 30%;

в) 34%;

г) 40%;

д) 50%.