Финансовая система Великобритании

Финансовый аппарат: -королева, -парламент, -кабинет министров (правительство), -МинФин, -казначейство, -управление валютных доходов, -министерство таможенных пошлин и акцизов, -банк Англии.

Финансы: -бюджет -> (1-доходы и расходы консолидированного фонда, 2-доходы и расходы национального фонда займов), -доходы и расходы национального страхования, -доходы и расходы ПФ государственных предприятий, -доходы и расходы национального исследовательского фонда, -доходы и расходы фонда главного казначея, -финансы государственных предприятий

ЦДФ: -консолидированный фонд, -фонд национальных займов (первые 2 – бюджетный фонд), -фонд национального страхования, -ПФ гос предприятий, -фонд валютных доходов, -научно-исследовательский фонд, -фонд главного казначея, -денежный фонд государственных предприятий

 

Бюджетное устройство Великобритании

Бюджет центрального правительства (центральный бюджет), местные бюджеты (бюджеты графств (56) и бюджеты округов (482)). Все вместе – консолидированный бюджет.

 

Ведущее звено – государственный бюджет. 2 части, которые управляются раздельно: -консолидированный фонд, -национальный фонд займов.

 

В ежегодно утверждаемые расходы включены: военные расходы, расходы на промышленность и с/х, расходы на соц нужды, расходы на управление, субсидии местным органам власти.

К постоянным расходам относятся: расходы по «цивильному листу» (содержание королевы и ее двора) и ежегодные платежи в европейское экономическое сообщество.

 

Доходы консолидированного фонда складываются из налогов, таможенных пошлин и др.

 

Расходы национального фонда займов включают: -% по гос долгу и управление гос долгом, -долгосрочные кредиты на капитальные вложения государственным предприятиям и местным органам власти.

Доходная часть национального фонда займов включает: неналоговые доходы (%, поступающие от гос предприятий и местных органов власти), прибыль эмиссионного банка Англии.

 

В Великобритании – около 30 крупных внебюджетных соц фондов: -фонд национального страхования, -ПФ гос предприятий, -уравнительный валютный фонд (для поддержания курса фунта стерлингов), -фонд департамента гарантий экспортных кредитов, -фонд национальной корпорации по развитию научных исследований, -фонд главного казначея (министра финансов), создается из остатков фондов министерств и ведомств для поддержки сбалансированности во всех этих министерских фондах.

Из этих соц фондов финансируется 1/3 государственных расходов.

Фонд национального страхования формируется за счет взносов работников, предприятий и государственных дотаций. Взносы дифференцированы в зависимости от класса плательщика.

Классы: -лица наемного труда и их работодатели, з/пл < 54 фунтов стерлингов в неделю, освобождается от уплаты взносов; если >, то взносы – 2% с первых 54, 9% - с остальной части, но не более 405 фунтов стерлингов в неделю, -самозанятые ненаемные работники (фермеры, торговцы, лица свободных профессий), з/пл – 5,35 ф.ст. в неделю.

 

Взносы добровольно перечисляются неработающими гражданами, которые не относятся к первым 2 классам. Класс взносов определяет право на получение соответствующих пособий. Пособия по безработице получают лица, платившие взносы по первому классу. Пособия по болезни и материнству получают лица, платившие взносы по первому и второму классам.

Основные расходы фонда национального страхования – выплата пенсий по старости (70% фонда).

 

В Великобритании действуют научно-исследовательские фонды, используемые для поддержки научных исследований в промышленности, строительстве, а также для содержания гос научных центров, ведущих фундаментальные научные исследования.

 

Средства фонда национальных корпораций по развитию исследований формируется из доходов от продажи лицензий на право использования изобретений. На средства фонда осуществляются исследования, проводимые в лабораториях государственных университетов в национальных и частных компаниях и доводятся до промышленного внедрения.

 

3 вида гос предприятий: -государственная корпорация (имеет наибольшее развитие), -смешанные предприятия, -ведомственные предприятия.

К гос корпорациям относятся национализированные отрасли промышленности: угольная, электроэнергетическая, газовая, сталелитейная, а также ж/д транспорт, воздушные авиалинии, почтовое ведомство и др. Они находятся в ведении центрального правительства и осуществляют развернутые отношения с государственным бюджетом. Эти отрасли, как правило, убыточны, т.к. низкие цены на продукцию и услуги в соответствии со стратегическими интересами государства.

 

Бюджетный процесс

Бюджетный год: с 01.04 до 31.03.

4 этапа бюджетного процесса:

-бюджетный план составляется казначейством. Ежегодно 01.10 казначейство посылают циркуляр министерствам и ведомствам, которые составляют сводную смету расходов на предстоящий период. Управление внутренних доходов и управление таможенных пошлин и акцизов составляют сводный план по доходам. Казначейство проверяет сметы расходов министерств и ведомств и вносит свои коррективы

-казначейский вариант бюджетного плана представляется на рассмотрение в кабинет министров (сюда входят не все министры, а только 20 членов правительства). При рассмотрении бюджетного плана канцлер казначейства (министр финансов) дает оценку предыдущего финансового года. Состояние платежного баланса сообщает о перспективах соц-эк развития денежной и налоговой политики

-одобренный кабинетом министров бюджетный план поступает в парламент. Сначала в палату общин, которая обладает большими парламентскими полномочиями. На каждом заседании палаты общин министры отвечают на вопросы депутатов. Председатель палаты общин отчитывается перед королевой по выступлениям министров. Бюджетные права парламента ограничены. Парламент лишен права вносить изменения в бюджетный план. Он может принять бюджетный план в целом. Палата лордов по парламентскому акту 1911 года вообще не имеет бюджетных прав. Часть расходов вообще не утверждается парламентом: это фонд постоянных расходов и национальный фонд займов. При утверждении доходной части бюджетного плана обсуждаются только ставки подоходного налога и санкционируется сумма займов, поступающие в национальный фонд займов. Правительство без санкции парламента имеет право изменить ставки НДС в пределах 20%, акцизов – 10%. Это право применяется на практике. В начале сессии палаты общин создается 2 финансовых комитета: комитет путей и средств изыскания доходов и комитет снабжения. Комитет по доходам рассматривает возможность увеличения налоговых поступлений. Комитет снабжения проверяет реальность и достоверность ассигнований отдельным министерствам, ведомствам, департаментам. Палатой общин бюджетный план утверждается общим голосованием по подразделениям бюджетной классификации. Утверждение палатой лордов и подписание королевой носит формальный характер.

- (4 этап) – исполнение бюджетного плана по доходам – управление внутренних доходов и управление пошлин и акцизов, по расходам – казначейство. Кассовое исполнение бюджетного плана возложено на банк Англии. Для получения бюджетных средств бюджетные поручения проходят через управления главного распорядителя бюджетных средств. Генеральный контролер-ревизор осуществляет предварительный и последующий бюджетный контроль. Отчет об исполнении бюджетного плана составляет казначейство и представляет для утверждения в парламент.

 

Государственные расходы

Состав и структура консолидированных расходов

Расходы	Удельный вес, %
Социальное обеспечение (пенсионное обеспечение, пособия по безработице, по болезни, малообеспеченным, инвалидам, переквалификация безработных, социальные учреждения). На 85% и более – это государственные расходы	Около 30
Здравоохранение	19,3
Образование	13,3
Оборона
Охрана правопорядка, содержание судебной власти	6,2
Жилищное строительство, охрана окружающей среды	5,8
Транспорт и дорожное хозяйство
Энергетика	7,2
Другое	6,9

 

Расходы на здравоохранение: расходы центрального правительства (центрального бюджета). Находится в ведении министерства здравоохранения. Они для граждан бесплатны (которые работали и платили страховые взносы).

Расходы на образование: расходы на научные исследования, детское дошкольное воспитание – расходы местных бюджетов.

Военные (оборона): консолидированные.

Жилищное строительство: консолидированные (центральные+местные). Они сейчас растут.

Промышленность: добывающей промышленности – особая поддержка.

Расходы на с/х: в 2005 - 1,6 млрд фунта стерлингов. Очень развито в Шотландии. Единая программа развития с/х, от ЕС – 2,5 млрд фунта стерлингов.

К расходам центрального правительства относятся судсидии и кредиты местным органам власти (очень значительны).

 

2/3 расходов – центральное правительство, 1/3 – местных.

Доходы: 400 млрд – центрального правительства, 30 млрд – местных.

 

Для последнего времени характерен бюджетный дефицит. Наиболее низкий удельный вес гос долга к доходам (35-36%). Отношение к ВВП бюджетного дефицита – менее 2.

 

Внутренние займы в зависимости от срока погашения: краткосрочные (до 5 лет), среднесрочные (5-15), долгосрочные (15-30).

 

Доходы (налоги)

Структура

Налоговые доходы	Сумма, млрд фунтов ст	Удельный вес, %
I. Налоги администрируемые министерством налоговых сборов (прямые налоги)
Подоходный налог (центральный налог)	107,6	33,4
Налог на прибыль корпораций	32,4	10,1
Налог на прирост капитала	2,9	0,9
Налог на доходы от нефти и газа (налог на ренту)	0,9	0,3
Налог на наследство	2,3	0,7
Налог на право добычи нефти	0,6	0,2
Гербовый сбор	7,1	2,2
Взносы в социальные фонды	63,3	19,6
ВСЕГО		67,4
II.
НДС	58,7	18,2
Акцизы на бензин	22,3	6,9
На табачную продукцию	6,3
Акцизы на алкогольную продукцию	6,3
Акциз на автомобиль		1,6
Акциз на азартные игры	1,5	0,5
Таможенные пошлины		0,6
Пошлина на авиаперевозки	0,8	0,2
Налог на захоронение отходов	0,4	0,1
ВСЕГО		32,6

 

Подоходный налог взимается со всех видов доходов, включая з/пл, Прибыль, %, дивиденды, пенсии (!!!).

Шедулярная форма подоходного налога. Существует 6 шедул. Доходы по разным шедулам не суммируются. 3 размера ставок: минимальная-10%, обычная-22%, максимальная-40%. До 1920-минимальная, 1921-29900-обычная, >29900-максимальная.

 

6 шедул:

Шедула А: по ней облагаются доходы от имущества (рента). Высокие ставки, т.к. это самый легкий доход.

Шедула B: доходы от эксплуатации леса (владельцы лесных массивов имеют ренту, лесозаготовители – прибыль).

Шедула С: доходы от государственных ц.б. - %

Шедула D: прибыль от предпринимательской деятельности (лица свободных профессий, получающие доход от работы не по найму – гонорары писателям, художникам)

Шедула Е: трудовой доход (пособия)

Шедула F: дивиденды по акциям

 

Широкая система льгот. Освобождаются стипендии студентам, социальные пособия. Необлагаемый минимум от 60 до 65 лет – 4650 ф.ст., от 65 до 75 – 6100.

 

Налог на доходы корпораций (налог на прибыль). Объект – совокупный доход, т.е. прибыль от всех видов деятельности. 2 ставки: для мелких фирм (доход<3000 ф.ст.) – 19%, для крупных – 30%.

 

Налог на право добычи нефти. Объект – оценочная стоимость добычи нефти. 12,5%. Эти компании – в казну – 50% дохода, оставшегося после уплаты налога. Если это АО, то после выплаты дивидендов.

 

Налог на прирост капитала. Субъект – физ/юр лица, получающие доход от реализации имущества. 3 ставки. Они растут в зависимости от стоимости объекта. Не облагается доход от движимого имущества, стоимость которого < 8000 ф.ст.

 

Налог на наследство. Ставки прогрессивные. Минимальная ставка – 40%, минимум – 250000 ф.ст.

 

Гербовый сбор – при продаже земли, зданий, строений. Ставки: 1% - при стоимости земли и зданий от 60000 до 250000 ф.ст. 3% - 250001-500000. 4% - >500000.

 

НДС: для всех стран ЕС одинаковый перечень Т и У. 3 ставки: нулевая, 5%, 17,5%. 0%: экспорт товаров, услуги общественного транспорта, оборот по продаже лекарственных препаратов по рецептам врачей, детская одежда, книгопечатная продукция, многие продукты питания. 5%: автобензин, другие виды топлива, электроэнергия, отпускаемая индивидуальным потребителям. 17,5% - остальное.

 

Социальные взносы: работодатели – 12,8% от ФОТ (источник выплаты – прибыль), работники – 11% от з/пл.

 

Акцизы: на бензин – 52 пенса/литр, на табак – 95,6 фунтов/1000 штук, на спирт – 20 фунтов/литр чистого алкоголя, на авто – 155 фунтов/1 авто.

 

Пошлины: облагаются импортные товары. Из стран ЕС пошлины нет. На авиаперевозки взимается с авиакомпаний, 10 фунтов на внутренних авиалиниях, 20 фунтов – на зарубежных.

 

Налог на захоронение отходов: от 2 до 10 фунтов/тонна.

 

Местные налоги. В доходах местных бюджетов до 50% - дотации центрального правительства. 2 основных налога: 1) налог на хоз деятельность: 3,3% от оценочной стоимости производственных фондов. Оценка: ежегодно специальной службой; 2) муниципальный налог; вводится местными органами власти, служит добавкой к первому; ставка до 2%.