Роль и значение финансов населения

До недавнего времени в Российской Федерации совершенно отсутствовала почва для финансовых (денежных) операций граждан. Теперь, с восстановлением экономической свободы каждого лица на основе частной собственности, в России открылись перспективы пополнять свой доход не только за счет традиционной зарплаты или пенсии, но и путем прибыльного вложения своих денежных средств (капитала).

Финансы населения можно определить как отношения по поводу образования, распределения и использования денежных средств граждан.

К финансовым отношениям граждан относятся их денежные от­ношения с различными контрагентами [19]:

- органами государственного управления по платежам различ­ного рода (по уплате визового сбора, таможенных пошлин и сборов, государственной пошлины и т.п.);

- органами налоговой службы при внесении налогов, сборов и других платежей;

- органами муниципального (т.е. местного) управления при прива­тизации жилья, земельного участка и других объектов, при уплате сборов, административных штрафов и взносов, при выплате аренд­ной платы за земельные участки и участки лесного фонда и т.п.;

- банковской системой при получении и погашении кредитов, залоге имущества, купле-продаже валюты и ценных бумаг, при де­позитных срочных вкладах, участии в лотереях и т.п.;

- страховыми обществами (компаниями) по всем видам страхования;

- негосударственными пенсионными фондами по вкладам и по­лучению пенсий и выплат;

- финансовыми и финансово-кредитными хозяйствующими субъектами (инвестиционными институтами, ломбардами, брокер­скими конторами, финансовыми компаниями и др.) при осуществ­лении трастовых операций, залоговых операций, селенге, купле-продаже ценных бумаг, участии в розыгрышах и лотереях и т.д.;

- хозяйствующими субъектами при выплате арендной платы за землю и другое имущество, при арендном и бригадном подрядах, долевом участии в совместной деятельности, купле-продаже цен­ных бумаг, участии в перераспределении прибыли (доходов), вы­плате заработной платы, паевых долей, дивидендов по акциям и т.п.;

- другими гражданами при выплате арендной платы за земель­ные участки, квартиры и другое имущество, наследовании и даре­нии имущества, оплате труда на условиях трудового подряда, взя­тии в долг (взаймы), купле-продаже недвижимости и транспортных средств и т.п.

При этом происходит перераспределение собственности между физическими лицами, их взаимодействие с бюджетом, инвестиционная деятельность, участие в залоге, франчайзинге, страховании, а также перераспределение средств, направляемых на удовлетворение личных потребностей человека.

Первоосновой финансовой деятельности граждан может быть названо распределение дохода граждан на налоговые платежи, фонд потребления, фонды накопления и самострахования. Фонд накопления может быть разделен на фонды инвестиций в недвижимость, предметы долговременного пользования, банковские сберегательные сертификаты, ценные бумаги, сберегательные виды страхования и прочее.

Финансы граждан являются существенным элементом децентрализованных финансов и имеют важное и все возрастающее значение:

- для обеспечения социальной стабильности общества;

- формирования классовой структуры общества;

- как источник:

· пополнения бюджета (во всем мире в бюджетах растет доля подоходного налога с физических лиц);

· инвестиций в развитие экономики страны;

· финансирования внутреннего долга правительства;

- для формирования страхового фонда страховщиков (особенно большое значение за рубежом) и прочее.

Структура доходов граждан.

Доходы являются непосредствен­ным источником удовлетворения потребностей населения.

Доходы населения - это совокупность денежных и натуральных средств, полученных или произведенных домашними хозяйствами за определенный период. Значимость доходов в жизнедеятельности человека определяется тем, что уровень и структура его потребле­ния прямо зависят от величины (размера) дохода.

При оценке, анализе и прогнозировании структуры доходов ис­пользуются различные классификации доходов. Рассмотрим наи­более распространенные из них.

1. По вещественной форме доходы подразделяются на денеж­ные и натуральные. В данной главе основное внимание уделяется денежным доходам населения, так как именно этот вид доходов от­носится к финансам граждан.

Денежные доходы населения - все поступления денежных средств в виде оплаты труда работающих лиц, пенсии, стипендии, различ­ные пособия, доходы от собственности в виде процентов, дивиден­дов, ренты, поступления денег от продажи акций, ценных бумаг, не­движимости, скота, продуктов сельского хозяйства, различных изделий и других товаров (включая продажи на неофициальном рынке), оплата оказанных на сторону различных услуг и другое.

Натуральные доходы населения- все поступления продуктов сель­ского хозяйства: продуктов земледелия, скотоводства, птицеводст­ва; различных изделий, услуг и другой продукции в натуральной форме (шт., кг, м, кв. м, куб. м, час), получаемых с приусадебных, са­дово-огородных участков, личного подворья, домашнего хозяйства, самозаготовки даров природы, предназначенных для личного, се­мейного потребления (то есть не имеющих товарной формы).

Соотношение между этими двумя формами периодически меня­ется, но наиболее распространена денежная форма. В любое время у бедных слоев населения высока доля натуральных доходов. В период ухудшения экономической обстановки удельный вес нату­ральных доходов повышается (например, в период коллективиза­ции, в Великую Отечественную войну, при переходе к рыночным отношениям, в какой-то мере после финансового кризиса в августе 1998 года). Практика также показывает, что в доходах сельских жителей доля натуральных доходов всегда выше.

2. Получение денежных доходов гражданином может быть без­рисковое и рисковое.

К доходам, полученным без риска, относятся заработная плата, го­норар, государственные пенсии, стипендии, пособия, арендный до­ход и другие.

Заработная платапредставляет собой плату работодателя наня­тому им работнику за использование его рабочей силы, творческих (умственных) способностей, организационной активности. Гонорар - денежное вознаграждение за творческий труд.

Арендный доходпредставляет собой полученную гражданином арендную плату за сдачу в аренду имущества, жилой площади, участка земли и за сдачу в наем денег и ценных бумаг (т.е. премия по селенгу, который является одной из разновидностей лизинга).

К рисковым доходамотносятся доходы, получение и величина ко­торых связаны с риском: доход от предпринимательской деятель­ности, дивиденды, процентный доход, доход по спекулятивным операциям и некоторые другие доходы.

Дивиденды - часть прибыли акционерного общества, выплачива­емая акционеру на одну акцию.

Процентный доход - доход, полученный в форме определенного процента от стоимости вложенного капитала или денег, предостав­ленных в долг (заем, депозит и т.п.). Различие между деньгами, от­данными взаймы (депозит), и деньгами, отданными внаем (селенг), следующее: при предоставлении депозита происходит смена прав собственности, а при селенге владелец денег, сдаваемых внаем, не теряет права собственности на них.

Спекулятивная операция- это краткосрочная сделка по получе­нию дохода в виде разницы в ценах, курсах, процентах.

3. По циклам жизнедеятельности человека доходы подразделя­ются на доходы, получаемые:

- до участия в труде (до достижения трудоспособного возраста);

- от участия в трудовой, предпринимательской, общественной

деятельности;

- временно неработающими (доходы безработных, беженцев,

переселенцев и т.д.);

- после завершения трудовой деятельности (доходы пенсио­неров).

Данная классификация позволяет проследить, насколько чело­век как член общества обеспечен доходами и социально защищен на всех стадиях его жизни. Реализуется такое обеспечение через соци­альную, экономическую, трудовую политику любого государства.

4. С юридической точки зрения доходы делятся на законные (ле­гальные) и незаконные (нелегальные).

Незаконные доходы - это доходы, получаемые в рамках теневой экономики. К этому типу относят доходы, получаемые от незареги­стрированной в установленном порядке деятельности, укрывае­мые от налогообложения и контроля государства. Теневые доходы, в свою очередь, подразделяются на доходы общекриминального происхождения (коррупция, рэкет, торговля оружием, наркотика­ми, контрабанда и т.д.) и доходы, имеющие экономическую приро­ду, но не учтенные налоговой службой (подпольные мастерские, нелегальное производство алкогольной и другой продукции, тор­говля без лицензии и т.д.).

Проверка Госкомстатом России скрытой экономики с точки зре­ния производственной деятельности, неучтенных доходов и потреб­ления товаров и услуг из скрытых источников показала, что в каж­дом случае недосчёты составляют от 40 до 45% ВВП.

Основной частью дохода наемного персонала предприятия яв­ляется заработная плата, которая включает:

- тарифную часть - оплату по тарифным ставкам и окладам;

- доплаты и компенсации;

- надбавки;

- премии.

Тарифные ставки и оклады определяют величину оплаты труда в соответствии с его квалификацией, сложностью и ответственностью. При их раз­работке анализируются работы по следующим важнейшим признакам:

- необходимость специальных знаний и умений (квалификаци­онные требования) - профессиональное образование, опыт работы, требования к умственным способностям.

- нагрузка - влияние работы на организм человека.

- ответственность - материальная ответственность, ответст­венность за персонал в процессе производства, ответственность за сохранность производственной тайны.

- условия труда - воздействие окружающей среды в процессе производства, в том числе безопасность рабочего места.

Реальные различия в заработке могут превышать диапазон та­рифной сетки за счет доплат, надбавок и премий.

С целью социальной защиты населения законодательно устанав­ливается минимальный размер месячной оплаты труда (МРОТ), ко­торый должен соблюдаться работодателями на предприятиях всех форм собственности и хозяйствования. В минимальный размер оп­латы труда не включаются доплаты, надбавки, а также премии и другие поощрительные выплаты.

Назначение доплат - возмещение дополнительных затрат рабо­чей силы из-за объективных различий в условиях и тяжести тру­да. Компенсации учитывают не зависящие от предприятия факто­ры, в том числе рост цен.

Надбавки и премии вводятся для стимулирования добросовест­ного отношения к труду, повышения качества продукции и эффек­тивности производства. Различия между надбавками и премиями в том, что надбавки выплачиваются в одинаковом размере каждый месяц в течение установленного периода, а премии могут быть не­регулярными, и их величина существенно меняется в зависимости от достигнутых результатов. Таким образом, доплаты и компенса­ции отражают те производственные и социальные характеристики труда, которые объективно не зависят от сотрудника. Надбавки и премии воссоздают результаты его собственных достижений.

Пенсии. Всоответствии с законом РФ «О государственных пенсиях в Российской Федерации» устанавливаются трудовые и социальные пен­сии. В связи с трудовой и иной общественно-полезной деятельнос­тью, засчитываемой в общий трудовой стаж, назначаются следую­щие трудовые пенсии :

- по старости (по возрасту);

- инвалидности;

- случаю потери кормильца;

- за выслугу лет.

Гражданам, не имеющим права на пенсию в связи с трудовой и иной общественно-полезной деятельностью, устанавливается со­циальная пенсия. Такая пенсия может по желанию назначаться вышедшим на пенсию вместо трудовой пенсии.

Пенсия по старости устанавливается мужчинам - по достиже­нии 60 лет при общем трудовом стаже не менее 25 лет, женщинам -по достижении 55 лет при общем трудовом стаже не менее 20 лет. Пенсия по старости составляет 55% заработка, порядок определе­ния которого оговорен законом. За каждый полный год общего тру­дового стажа, превышающий требуемое для назначения пенсии количество лет, прибавляется 1% заработка. Но максимальный раз­мер пенсии не может превышать 75% заработка.

Пенсии назначаются пожизненно. Существуют также льготные трудовые пенсии (в связи с особыми условиями труда, за работу на Крайнем Севере, женщинам, имеющим 5 детей или ребенка-инвалида).

Пенсия по инвалидности назначается человеку со стойким расст­ройством функций организма, приводящим к полной или значитель­ной потере профессиональной трудоспособности: инвалидность 1-й группы - при полной потере трудоспособности, если человек нужда­ется в постоянном уходе; 2-й группы - когда трудоспособ­ность утрачена, но нет необходимости в уходе; 3-й группы - при ча­стичной утрате трудоспособности. Минимальный размер пенсий по 1-й и 2-й группам инвалидности соответствует минимальному раз­меру пенсии по старости, а по 3-й группе - 2/3 минимальной пенсии. Максимальный размер пенсии по 1-й и 2-й группам инвалидности соответствует максимальной пенсии по старости, а 3-й группы инва­лидности - минимальной пенсии по старости.

Пенсия по случаю потери кормильца назначается нетрудоспособ­ным членам семьи умершего, состоявшим на его иждивении, роди­телям и вдовам (вдовцам) граждан, погибших вследствие военной травмы, а также одному из родителей или супругов, другому чле­ну семьи, занятому уходом за детьми, братьями, сестрами, не до­стигшими 14 лет, и не работающему, независимо от того, состоял он на иждивении или нет. Минимальный размер этой пенсии не может быть меньше социальной, а максимальный - на уровне минималь­ного размера пенсии по старости на каждого иждивенца.

Пенсия за выслугу лет устанавливается в связи с длительной под­земной работой, другой работой с особо вредными и тяжелыми усло­виями труда, а также некоторой иной профессиональной деятельно­стью: по управлению воздушным движением, педагогической деятельностью в школах, творческой работой на сцене театра и др. (по специальному списку профессий). Размер этой пенсии варьиру­ется от 55 до 75% заработка, минимальный и максимальный разме­ры пенсии такие же, как у пенсии по старости.

Социальная пенсия устанавливается инвалидам 1-й и 2-й группы (в том числе инвалидам с детства), а также инвалидам 3-й группы; детям-инвалидам в возрасте до 16 лет; детям в возрасте до 18 лет, потерявшим одного или обоих родителей; гражданам, достигшим 55 и 60 лет (соответственно женщинам и мужчинам) и не имеющим необходимого трудового стажа. Размер пенсии (в зависимости от категории тех, кому она установлена) имеет диапазон от 1/2 ми­нимальной пенсии по старости до минимальной пенсии по старости.

Пособия. Среди пособий самыми распространенными являются детские пособия. Современная система детских пособийвключает:

- ежемесячное пособие на ребенка до 16 лет (учащимся общеоб­разовательных школ - не старше 18 лет);

- ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им полутора лет;

- единовременное пособие при рождении ребенка;

- пособие по беременности и родам.

Ежемесячное пособие на ребенка до 16 лет выплачивается на каждого ребенка, находящегося на иждивении семьи, с рождения ребенка и до достижения им 16 лет (на учащихся общеобразова­тельных школ - до конца обучения, но не позже достиже­ния ими 18 лет).

Пособие на ребенка не выплачивается:

- на детей, находящихся на полном государственном обеспечении;

- на детей, находящихся под опекой попечителя, который полу­чает деньги на их содержание;

- на детей, проживающих с родителями, которые работают в по­сольствах, консульствах, российских организациях и предприятиях, в международных организациях и учреждениях за рубежом, а также на детей родителей, постоянно проживающих за пределами РФ;

- на детей родителей, лишенных родительских прав;

Ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до полутора лет выплачивается находящимся в отпуске по уходу за ребенком работающим матерям (отцу, усыновителю, опекуну, родственнику, фактически ухаживающему за ребенком), на кото­рых распространяется право на государственное социальное стра­хование, а также матерям-военнослужащим и учащимся с отры­вом от производства.

Единовременное пособие при рождении ребенка выплачивается в размере 15 минимальных оплат труда на основании свидетельст­ва о рождении. Работающие матери получают это пособие по месту работы, а неработающие - по месту жительства в органах социаль­ной защиты.

Пособие по беременности и родам выплачивается женщинам во время декретного отпуска (140 дней) в размере полного среднего заработка. При осложненных родах и рождении двух и более детей длительность отпуска и выплаты пособия увеличиваются (соответственно до 156 и 180 дней).

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается работни­кам наемного труда за счет средств Фонда социального страхования РФ. Документом, удостоверяющим временную нетрудоспособность, является больничный лист.

Стипендии. Стипендия - основная форма социальной поддержки студентов государственных и муниципальных образова­тельных учреждений высшего и среднего профессионального обра­зования, а также аспирантов и докторантов. Выплаты студентам оч­ной формы обучения осуществляются из фонда социальной защиты, созданного в образовательном учреждении в соответствии с Поста­новлением Правительства РФ «О дополнительных мерах по соци­альной защите учащейся молодежи» от 18 января 1992 г. № 33. Средства для формирования указанного фонда выделяются из бюд­жетов всех уровней (федерального, субъекта РФ и местного).

Пособие по безработице. Пособие устанавливается на опреде­ленный срок исходя из среднемесячного заработка за последние три месяца перед увольнением (сокращением). Пособие по безрабо­тице в течение первых трех месяцев выплачивается в размере 75% среднемесячного заработка, следующие 4 месяца - 60%, в дальней­шем - 45%. Срок выплаты ограничен 12 месяцами.

Если безработному предложили место работы в соответствии с его профессией и образованием или рекомендовали переучиться, а он дважды отказался от подходящей работы (учебы), право на пособие утрачивается. Такой подход призван стимулировать ак­тивный поиск работы.

Минимальное пособие по безработице не может быть ниже ми­нимального размера оплаты труда, а максимальный уровень не должен превышать средний заработок, сложившийся на территории данного субъекта РФ. Минимальное пособие устанавливается лицам, не имеющим трудового стажа, - выпускникам общеобразовательных школ и образовательных профессиональных учрежде­ний, а также тем, кто не смог завершить учебу в них.

Структура индивидуального дохода гражданина показана в табл.1

Таблица 1

Группы доходов	Элементы
1. Вознаграждение за труд	1. Доход по основному месту работы 2. Доход по не основному месту работы 3. Денежное довольствие военнослужащих 4. Сезонные (подрядные) заработки 5. Прочее
2. Доход от продажи результатов труда	1. Фермерский доход 2. Доход от ЛПХ (личного подсобного хозяйства) 3. Доход от домашнего хозяйства 4. Авторское вознаграждение 5. Прочее
3. Предпринимательский доход	1. Предпринимательский доход 2. Прочее
4. Доход с капитала	1. Дивиденды по акциям 2. Арендная плата 3. Прибыль на капитал 4. Проценты по вкладам 5. Прочее
5. Рисковый капитал	1. Выплаты в случае наступления страхового риска 2. Выигрыши по облигациям 3. Выигрыши в лотереи 4. Выигрыши в конкурсах и спортивных соревнованиях 5. Выигрыши в игровых автоматах 6. Прочее
6. Передаваемый доход	1. Наследство 2. Дар 3. Спонсорская помощь 4. Алименты 5. Прочее
7. Социальный доход	1. Оплата временной нетрудоспособности работника 2. Детские пособия 3. Пенсии (трудовые, социальные пенсии) 4. Выплаты ритуального характера 5. Прочие пособия и выплаты
8. Заемный доход	1. Кредиты банков 2. Ссуды предприятий 3. Суммы в долг от частных лиц
9. Другие доходы	Прочее

Денежные расходы граждан.

Денежные расходы граждан принято делить на три основные группы:

1) налоги, сборы и другие обязательные платежи;

2) текущие потребительские расходы (покупка товаров и оплата услуг);

3) создание финансового портфеля (денежные накопления и сбе­режения, сокровища, инвестиции).

1. Налогообложение граждан. Под налогообложением граждан по­нимается процесс взимания с граждан налогов, пошлин, сборов в соответствии с действующим законодательством [3].

Объектами налогообложенияу граждан являются заработная плата и другие доходы в денежной или натуральной форме; имущество; земельные участки; имущество, полученное в порядке наследования или дарения; финансовые операции; предпринимательская деятельность; другие объекты, установленные законом.

По экономическим субъектам, облагаемым налогом, все налоги подразделяются на три группы:

- налоги, взимаемые только с граждан;

- налоги, взимаемые как с граждан, так и с хозяйствующих субъектов;

- налоги, взимаемые только с хозяйствующих субъектов.

К налогам, которые взимаются только с граждан, относятся:

- подоходный налог с физических лиц;

- налог на имущество физических лиц;

- налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения;

- регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью;

- другие налоги и сборы.

К налогам, которые взимаются как с граждан, так и с хозяйствующих субъектов, относятся:

- государственная пошлина;

- таможенная пошлина;

- налог на операции с ценными бумагами;

- земельный налог;

- сбор за право торговли;

- налог на перепродажу автомобилей и других транспортных средств;

- сбор за парковку автотранспорта;

- другие налоги.

Основное место в системе налогообложения граждан занимает подоходный налог .

Плательщиками подоходного налога являются физические ли­ца (граждане Российской Федерации, граждане других государств и лица без гражданства). Граж­данами, имеющими постоянное местожительство в РФ, считаются граждане, находящиеся в РФ в общей сложности не менее 183 дней в календарном году.

Объектом налогообложения у граждан, имеющих постоянное мес­тожительство в РФ, является совокупный доход, полученный в ка­лендарном году на территории РФ, континентальном шельфе, в эко­номической зоне РФ и за пределами РФ как в денежной форме (в национальной или иностранной валюте), так и в натуральной. Доходы граждан, не имеющих постоянного местожительства в РФ, подлежат обложению налогом, только если они получены из источников на тер­ритории РФ, континентальном шельфе и в экономической зоне РФ.

В состав совокупного дохода граждан также включаются суммы материальных и социальных благ, предоставляемых предприятия­ми, учреждениями и организациями персонально своим работникам.

При получении гражданами дохода от выполнения ими работ по гражданско-правовым договорам, а также при осуществлении предпринимательской деятельности сумма валового дохода умень­шается на сумму документально подтвержденных плательщиком расходов, непосредственно связанных с извлечением этого дохода.

В совокупный доход не включаются:

- государственные пособия по социальному страхованию и со­циальному обеспечению, кроме пособий по временной нетрудоспособности (в том числе по уходу за больным ребенком), а также пособия и другие виды помощи в денежной и натуральной форме, оказываемой гражданами из средств благотворительных, внебюджетных и экологических фондов, зарегистрированных в установленном порядке;

- все виды пенсий, выплачиваемых в соответствии с пенсионным законодательством РФ, а также дополнительные пенсии, выплачиваемые на условиях добровольного страхования (суммы пенсий, назначаемые и уплачиваемые за счет средств предприятий учреждений или организаций в ином порядке, чем это установлен пенсионным законодательством РФ, включаются в облагаемый налогом доход гражданина);

- суммы, получаемые работниками в возмещение ущерба, при­чиненного им увечьем либо иным повреждением здоровья, связан­ным с исполнением ими трудовых обязанностей;

- выходные пособия, выплачиваемые при увольнении, а также все виды денежной компенсации, выплачиваемой высвобождае­мым работникам при их увольнении с предприятий, учреждений и из организаций в соответствии с законодательством о труде;

- компенсационные выплаты работникам, выплачиваемые им в пределах норм, установленных действующим законодательст­вом, с целью возмещения дополнительных расходов, связанных с выполнением ими трудовых обязанностей, при переезде на рабо­ту в другую местность, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством, за исключением компенсации за неиспользо­ванный отпуск при увольнении (суммы таких выплат, превышаю­щие установленные нормы, включаются в облагаемый доход).

Кроме того, совокупный доход граждан дополнительно уменьшается на суммы доходов, перечисляемые по заявлениям граждан на благотворительные цели.

Существует также целый ряд льгот и вычетов, на которые уменьшается сумма совокупного дохода граждан, подлежащего на­логообложению.

Каждый год в нашей стране происходят изменения в законодательстве по налоговому обложению физических лиц, а в соответствии с ним и ставки для исчисления подоходного налога, суммы вычетов из налогооблагаемой ба­зы, налоговые льготы. Существенные изменения произошли в налоговой системе с 1 января 2001 г. Именно с этого момента была установлена единая ставка подоходного налога в размере 13%. Во второй части Налого­вого кодекса, вступившего в силу с 1 января 2001 г., предусмотрена новая ставка подоходного налога с граждан, определены льготы, в том числе и расчет налогооблагаемой базы для физического лица. Так, если гражданин платит за образование, то эта сумма не включается в налогооблагаемую базу. Так как суммы платы в обра­зовательных учреждениях заметно колеблются, кодексом установ­лена сумма в пределах 25 тыс. рублей.

2. Текущие потребительские расходы. Величина расходов граждан на покупку товаров и оплату услуг зависит от уровня розничных цен, потребности семьи в конкретных благах, объема ее денежных доходов, а также от суммы уплаченных налогов.

Способствует снижению расходов семьи на покупку товаров и услуг удовлетворение части потребностей за счет натурального обеспечения путем выращивания продуктов питания в личном подсобном хозяйстве, сбора лесных даров или получения натуро­платы в сельхозпредприятиях, изготовления собственными сила­ми некоторых материальных благ (например, изготовление мебе­ли) или выполнения услуг некоторыми членами семьи. Уменьшает текущие потребительские расходы наличие запасов продуктов, одежды, высокая обеспеченность предметами длительного пользо­вания, приобретенных за счет расходов предыдущих периодов. Bелико также значение предоставления бесплатных услуг и помощи государством (услуги здравоохранения, образования, бесплатные обеды для малоимущих и т.д.). С другой стороны, значительно рас­ширить объем покупок, товаров и услуг может использование имеющихся денежных сбережений, покупка товаров в кредит и деньги, взятые в долг.

Структура потребительских расходов в % по данным выборочного обследования показана в табл.2 [22].

Таблица 2

Классификация расходов
Потребительские расходы, всего	100,0	100,0	100,0	100,0
В том числе:
продукты питания	47,6	46,3	46,8	52,0
непродовольственные товары	40,6	42,4	40,2	31,8
алкогольные напитки	4,0	3,1	2,9	2,5
оплата услуг	7,8	8,2	10,1	13,7

Данные, приведенные в табл. 2 показывают, что в общем объ­еме потребительских расходов населения на долю товаров прихо­дится более 86% (в том числе 32% - непродовольственные товары), а на долю платных услуг - около 14%. С развитием рыночных отно­шений в сфере образовательных, медицинских услуг доля расхо­дов на оплату таких услуг возрастает. В настоящее время почти 3/4 предоставляемых услуг приходится на услуги пассажирского транспорта и услуги в сфере бытового обслуживания и жилищно-коммунального хозяйства.

В целом же в современной структуре текущих потребительских расходов населения России преобладают расходы на продукты пи­тания (по данным за 1 полугодие 2006 г. - 54,5%), среди которых основное место занимают мясопро­дукты, фрукты, овощи, хлебобулочные и кондитерские изде­лия. Среди непродовольственных товаров наибольший удельный вес занимает одежда, ткани, обувь и культурно-бытовые товары.

3. Финансовый портфель гражданина. Финансовый портфель служит источником денежных средств для личного потребления, накопления в форме сокровищ, инвестирования капитала. Поэтому финансовый портфель гражданина состоит из трех портфелей: потребительского, накопительного, инвестицион­ного. Инвестиции производятся различными путями, в том числе путем покупки ценных бумаг, иностранной валюты, недвижимости. Потребительский портфель гражданина - накопленные денежные средства для целей личного потребления. Эти денежные средства предназначены для покупки дорогостоящих товаров народного по­требления (обычно товаров длительного пользования) и для оплаты непредвиденных, т.е. внезапно возникших текущих расходов.

Средства для приобретения товаров длительного пользо­вания накапливаются в тех случаях, когда стоимость планируе­мой покупки превышает текущий доход гражданина. Чтобы совер­шить покупку, гражданин должен накопить необходимую сумму денег из своего дохода. Накопление такой суммы денег предполага­ет отсрочку потребления во времени, которое тем больше, чем дольше требуется копить нужную сумму денег для покупки.

Следует отметить, что в развитых странах этот вид накопления все больше заменяется потребительским кредитом, ускоряющим процесс потребления товаров, а сами сбережения (денежные сред­ства на сберегательных счетах банка) как бы переводятся в расхо­ды по погашению полученного займа.

Кроме накопления на покупку товаров, производится накопле­ние на непредвиденный случай и старость. Их использование пред­полагает наступление особого случая: болезни, потери трудоспо­собности, старости и т.д.

Накопительный портфель гражданина составляют его сокровища. Сокровища - это накопленные ценности, имеющие высокую денеж­ную оценку или цена которых во времени резко возрастает. В послед­нем случае сокровища приобретают форму антиквариата. Антиква­риат -это совокупность старинных картин, книг и других предметов. Образование сокровищ происходит в форме тезаврации (гр. the-sauros - сокровище) драгоценных металлов и камней, приобрете­ния книг, картин и других произведений искусства, создания кол­лекций антиквариата.

Золото в частном владении накапливается в двух формах: в ви­де золотых монет и в виде брусков (слитков). К сокровищам отно­сятся также ювелирные и бытовые изделия из драгоценных метал­лов и камней.

Такие сокровища, как старинные книги, произведения искусства, коллекции обычно накапливаются в течение всей жизни чело­века, а чаще всего в течение многих поколений одной семьи. Как правило, особо ценные коллекции были собраны людьми в течение не менее трех поколений (дед, отец, сын).

Главная особенность накопительного портфеля в том, что сокро­вища переходят из жизни одного человека в жизнь другого, от од­ного поколения к другому.

Инвестиционный портфельгражданина составляют его денеж­ные средства и другие активы, предназначенные для инвестиций.

Вложение капитала осуществляется в четырех формах:

- прямые инвестиции;

- портфельные инвестиции;

- ссудный капитал;

- аннуитет;

Прямые инвестициипредставляют собой прежде всего вложение гражданином капитала непосредственно в уставный капитал хо­зяйствующего субъекта, дающее ему право на управление этим хо­зяйствующим субъектом и на часть прибыли от его деятельности. Кроме того, к прямым инвестициям относятся страхование гражда­нином своего имущества и страхование ответственности.

Портфельные (фондовые) инвестициипредставляют собой вложе­ние капитала в ценные бумаги, иностранную валюту, недви­жимость.

Ценные бумаги в зависимости от выраженных на бумаге прав подразделяются:

- на бумаги, закрепляющие право участия в каком-либо акционер­ном обществе (акции, сертификаты на акции);

- денежные бумаги (облигации, векселя, банковские сертифи­каты, чеки и другие);

- товарные бумаги, закрепляющие вещные права, чаще всего право собственности (свидетельство собственности, купчая, имуще­ственный лист) или право залога на товары (залоговое свидетельст­во, закладная) либо то и другое одновременно (варрант, коносамент).

Покупка иностранной валюты остается наиболее популярным способом размещения денежных накоплений: более 14% денежных доходов населения тратятся на ее приобретение. Основными ее по­купателями стали люди, которые не доверяют банковской системе России, не уверены в нашей национальной валюте. Свои скромные сбережения они, обжегшись на финансовых «пирамидах», предпочитают складывать в «чулок». Это уменьшает значение финансов населения как источника инвестиций в развитие экономики стра­ны. В результате национальная экономика лишается значительного объема возможных инвестиций.

Ссудный капитал - денежный капитал, предоставленный взаймы (ссуды, депозит, срочный вклад) или внаем (селенг, траст) за определенную плату и на определенный срок с возвратом.

Аннуитет(нем.annuitat - ежегодный платеж) - инвестиции, приносящие вкладчику определенный доход через регулярные промежутки времени, обычно после выхода на пенсию. К этим ин­вестициям относится вложение денежных средств в страхование и в негосударственные пенсионные фонды. Страховые компании и негосударственные пенсионные фонды выпускают долговые обя­зательства, которые их владельцы смогут использовать на покры­тие непредвиденных расходов в будущем. Страхование жизни про­водится также на случай преждевременной смерти, для того чтобы обеспечить финансовую безопасность лиц, зависящих от страхуе­мого материально. Негосударственные пенсионные фонды обеспе­чивают своих клиентов денежными средствами на период после выхода на пенсию. Страховые компании при страховании жизни могут предложить получателю денег по страховому полису едино­временную выплату, аннуитет или их модификации.

Выводы по главе 2

· В основе построения финансовой системы лежат принципы функционального назначения, территориальности и единства финансовой системы.

· Структуру финансовой системы составляют государственные финансы, местные финансы и финансы юридических и физических лиц.

· Государственные финансы включают в себя государственный бюджет и государственные внебюджетные фонды.

· Финансы юридических и физических лиц представляют собой совокупность экономических отношений по формированию и использованию денежных фондов организаций, предпринимателей, физических лиц, предназначенных для обеспечения процесса расширенного воспроизводства и потребления.

· Финансов