Здійснити аналітичне групування статей активу балансу: Аналітичне групування статей активу балансу

ЛАБОРАТОРНА РОБОТА № 2

Здійснити аналітичне групування статей активу балансу: Аналітичне групування статей активу балансу

Актив балансу

І. Необоротні активи

Нематеріальні активи

Незавершені капітальні інвестиції

Основні засоби

Довгострокові фінансові інвестиції

Довгострокова дебіторська заборгованість

Інші необоротні активи

Усього за розділом І

ІІ. Оборотні активи

Запаси

Дебіторська заборгованість

Поточні фінансові інвестиції

Гроші та їх еквіваленти

Інші оборотні активи

Витрати майбутніх періодів

Усього за розділом ІІ

Баланс

 

 

Здійснити аналітичне групування групування статей пасиву балансу

Аналітичне групування статей пасиву балансу

Пасив балансу

І. Власний капітал

Зареєстрований капітал

Додатковий, інший додатковий та резервний капітал

Нерозподілений прибуток

Неоплачений капітал

Вилучений капітал

Усього за розділом І

ІІ. Довгострокові зобов'язання і забезпечення

Довгострокові кредити банків

Інші довгострокові зобов'язання

Довгострокові забезпечення

Усього за розділом ІІ

ІІІ. Поточні зобов'язання і забезпечення

Короткострокові кредити банків

Поточна кредиторська забогованість

Поточні забезпечення

Інші поточні зобов'язання

Усього за розділом ІІІ

Баланс

 

Провести попередню оцінку фінансового стану підприємства за темповими показниками

Показники
Чистий прибуток, тис.грн.	-
Чистий дохід від реалізації, тис. грн.	-
Середньорічна вартість власного капіталу, тис. грн.	(Вк на початок року + вк на кінець року)/2
Середньорічна вартість активів, тис.грн.	(ак. На початок року + ак. На кінець року)/2

ЛАБОРАТОРНА РОБОТА № 3

Провести аналіз структури активів підприємства

1) Коефіцієнт співвідношення оборотних і необоротних активів =

де ОА – оборотні активи

НЕ – необоротні активи

2) Коефіцієнт майна виробничого призначення =

Провести аналіз складу та структури основних засобів підприємства та зробити відповідні висновки

1) Активна частина = машини та облад + інструменти, прилади, інвен + інші ОЗ + малоцінні необоротні мат. активи

2) Пасивна частина = будинки, споруди + тимчас. не титульні споруди + інвентарна тара + транспортні засоби + ін.. не оборот. мат. активи

3) Коефіцієнт співвідношення активної та пасивної частини основних засобів =

 

 

Провести аналіз показників, що характеризують стан та рух основних засобів підприємства

Показники майнового стану	Алгоритм розрахунку	Нормативне знач
Коефіцієнт зносу	Середньорічна вартість зносу Середньорічна вартість основних засобів (первісна)	< 0,5
К. придатності	1 – коефіцієнт зносу	> 0,5
К. оновлення	Вартість введених основних засобів Вартість основних засобів на кінець періоду (первісна)	збільшення
К. вибуття основних засобів	Вартість виведених основних засобів Вартість основних засобів на початок періоду (первісна)	зменшення
К. приросту основних засобів	Вартість введених – вартість виведених основних засобів Середньорічна вартість основних засобів (первісна)	> 0
К. компенсації вибуття ОЗ	Надходження основних засобів Вартість основних засобів на початок періоду (первісна)

 

Провести факторний аналіз фондовіддачі основних засобів підприємства та зробити відповідні висновки

1) Середньорічний виробіток продукції на 1 працівника, грн. =

2) Фондоозброєність =

3) Фондовіддача =

4) Вплив фактору продуктивності праці на фондовіддачу₂₀₁₅ =

5) Вплив фактору фондоозброєності праці на фондовіддачу₂₀₁₅ =

6) Загальна зміна фондовіддачі =

Взаємозв’язок фондовіддачі з фондомісткістю та фондоозброєністю (формули з презент):

 

де ВПр – валова продукція за порівняльними цінами тис. грн.;

ОФ – середьорічна вартість основних засобів, тис. грн.;

Ч – кількість робітників у найбільшій зміні, чол.;

ПП – продуктивність праці, грн./чол.;

ФО – фондоозброєність праці, грн./чол.

 

Провести аналіз складу та структури виробничих запасів підприємства та зробити відповідні висновки

1) Коефіцієнт накопичення запасів, % =

 

ЛАБОРАТОРНА РОБОТА № 4

ЛАБОРАТОРНА РОБОТА № 5

Завдання 5.1, 5.2. Проаналізувати склад та структуру активів, пасивів, підприємства за ознакою ліквідності.

А1	Гроші та їх еквіваленти та поточні фінансові інвестиції	П1	Поточні зобов’язання за розрахунками(за виключенням товарної), інші поточні зобов’язання
А2	Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги; готова продукція, товари, векселі одержані	П2	Короткострокові кредити банків, поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями, кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги, векселі видані
А3	Поточна дебіторська заборгованість(за виключенням товарної), запаси (за мінусом готової продукції і товарів), інші оборотні активи, витрати майбутніх періодів	П3	Довгострокові зобов’язання та довгострокові забезпечення
А4	Необоротні активи	П4	Власний капітал, доходи майбутніх періодів

 

ЛАБОРАТОРНА РОБОТА № 6

Завдання 6.1. – Провести аналіз абсолютних показників фінансової стійкості підприємства. На основі проведеного аналізу визначити тип фінансової стійкості підприємства.

Абсолютні показники фінансової стійкості підприємства

Наявність власних оборотних коштів	Джерела власних коштів - Необоротні активи
Наявність власних і довгострокових позикових джерел	Наявність власних оборотних коштів - Довгострокові позикові кошти
Загальна величина основних джерел формування запасів	Наявність власних і довгострокових позикових джерел + Короткострокові позикові кошти
Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів	Наявність власних оборотних коштів - Загальна величина запасів і витрат
Надлишок (+) або нестача (-) власних і довгострокових позикових джерел формування запасів	Наявність власних і довгострокових позикових джерел - Загальна величина запасів і витрат
Надлишок (+) або нестача (-) загальної величини основних джерел формування запасів	Загальна величина основних джерел формування запасів - Загальна величина запасів і витрат

 

Типи поточної якісної оцінки фінансової стійкості підприємства:

— абсолютна фінансова стійкість – наявний надлишок власного оборотного капіталу для фінансування запасів і витрат, а трикомпонентний показник фінансової стійкості (1,1,1) або (+;+;+).

 

— нормальна фінансова стійкість – наявний надлишок власних і довгострокових позикових джерел для фінансування запасів і витрат, а трикомпонентний показник (0,1,1) або (-;+;+).

— нестійкий фінансовий стан – наявний надлишок нормальних джерел фінансування запасів і витрат, а трикомпонентний показник (0,0,1) або (-;-;+).

— критичний фінансовий стан – має місце нестача нормальних джерел фінансування запасів і витрат, а трикомпонентний показник (0,0,0) або (-;-;-).

ЛАБОРАТОРНА РОБОТА № 7

Завдання 7.1 – 7.3 Перенос данных из Ф2.

Чистий рух коштів = сумме всех статей

Вхідний	Сумма Всего что с +
Вихідний	Все что с -

7.4

 

7.5

Чистий рух грошових коштів від операційної діяльності:	Из 7.1
Чистий рух грошових коштів від інвестиційної діяльності	Из 7.2
Чистий рух грошових коштів від фінансової діяльності	Из 7.3
Чистий рух коштів за звітний період	сумма

 

Коефіцієнт достатності чистого грошового потоку
Коефіцієнт ліквідності грошового потоку
Коефіцієнт обслуговування боргу
Коефіцієнт якості чистого грошового потоку
Коефіцієнт ефективності грошового потоку

ЛАБОРАТОРНА РОБОТА № 8

Тривалість операційного циклу розраховується як сума тривалості виробничого циклу і періоду обороту дебіторської заборгованості

Фінансовий цикл розраховується як різниця між операційним циклом та періодом обороту кредиторської заборгованості.

Коефіцієнт оборотності активів = Чистий дохід / середньорічна вартість активів

Коефіцієнт оборотності власного капіталу = чистий дохід / середньорічна вартість власного капіталу

Коефіцієнт оборотності оборотних коштів = Чистий дохід / середньорічна вартість оборотних коштів

Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів = Собівартість реалізованої продукції / середньорічна вартість матеріальних запасів

Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості = Чистий дохід / Середньорічна дебіторська заборгованість

Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості = Собівартість реалізованої продукції / Середньорічна вартість кредиторської заборгованості

Тривалість одного обороту = 360 / коефіцієнт оборотності

Продуктивність праці = Обсяг виробництва / Середньооблікова чисельність працівників

Обсяг виробництва на 1 грн. оплати праці = Обсяг виробництва / Фонд оплати праці

Матеріаловіддача = Обсяг виробництва / Матеріальні витрати

Фондовіддача = Обсяг виробництва / Оборотні засоби

Амортвіддача = Обсяг виробництва / Амортизація

Обротність оборотних засобів = Обсяг виробництва / Оборотні засоби

ЛАБОРАТОРНА РОБОТА № 9

Факторний аналіз формування валового прибутку підприємства.

Вплив зміни обсягу реалізації
Вплив зміни структури й асортименту реалізованої продукції
Вплив зміни рівня витрат на 1 грн. реалізованої продукції

 

Показники динаміки і складу фінансових результатів підприємства

Показник	Зміназа рахунок зміни:
	в цілому за період
	чистого прибутку	відсотка відрахувань
Виплати власникам (дивіденди)	(Разом у 2015 – Разом у 2013)* Частка виплати власникам у 2013	(Частка виплати власникам у 2015 - Частка виплати власникам у 2013)*Разом у 2013
Нерозподілений прибуток	(Разом у 2015 – Разом у 2013)* Частка нерозп прибутку у 2013	(Частка нерозп приб у 2015 - Частка нерозп приб у 2013)*Разом у 2013

 

Рентабельність сукупних активів	Чист рез до опод / Сума активів
Рентабельність власного капіталу	ЧП/ВК
Валова рентабельність продажів	ВП/ЧД від реал
Чиста рентабельність продажів	ЧП/ЧД від реал
Рентабельність продукції	(ВП + ІОД-ІОВ)/(Собіварт+Адмін витр+Витр на збут)

 

 

Чиста рентабельність продажів, %	ЧП/ЧД
Ресурсовіддача (оборотність активів)	ЧД/ (Баланс 2014/2+2015/2)
Коефіцієнт фінансової залежності	(Баланс 2014/2+2015/2)/(ВК2014/2+2015/2)
Рентабельність сукупного капіталу, %	Чиста рентабельність продажів* Ресурсовіддача* Коефіцієнт фінансової залежності

 

Чотирьохфакторна модель рентабельності власного капіталу

Рентабельність продажів до виплати податків, = Прибуток до оподаткування, / Чистий дохід від реалізації

Коефіцієнт оборотності сукупних активів = Чистий дохід від реалізації, тис. грн.

/ Середньорічні сукупні активи, тис. грн.

Мультиплікатор капіталу = Середньорічні сукупні активи, тис. грн. / Середньорічна сума власного капіталу, тис. грн.

Рентабельність власного капіталу, % = Питома вага чистого прибутку у загальній сумі прибутку до оподаткування, одн. * Рентабельність продажів до виплати податків, % * Коефіцієнт оборотності сукупних активів * Мультиплікатор капіталу

Вплив на ROE

Питома вага чистого прибутку у загальній сумі прибутку до оподаткування = (Відхилення Питома вага чистого прибутку у загальній сумі прибутку до оподаткування 2014-2013 *Різницю рентаб ВК)/(Відхил Питома вага чистого прибутку у загальній сумі прибутку до оподаткування + відхил Рентабельність продажів до виплати податків + відхил Мультиплікатор капіталу+ відхил Коефіцієнт оборотності сукупних активів)

Рентабельність продажів до виплати податків = (Відхилення Рентабельність продажів до виплати податків 2014-2013 *Різницю рентаб ВК)/(Відхил Питома вага чистого прибутку у загальній сумі прибутку до оподаткування + відхил Рентабельність продажів до виплати податків + відхил Мультиплікатор капіталу+ відхил Коефіцієнт оборотності сукупних активів)

Коефіцієнт оборотності сукупних активів = (Відхилення Коефіцієнт оборотності сукупних активів 2014-2013 *Різницю рентаб ВК)/(Відхил Питома вага чистого прибутку у загальній сумі прибутку до оподаткування + відхил Рентабельність продажів до виплати податків + відхил Мультиплікатор капіталу+ відхил Коефіцієнт оборотності сукупних активів)

Мультиплікатор капіталу = (Відхилення Мультиплікатор капіталу 2014-2013 *Різницю рентаб ВК)/(Відхил Питома вага чистого прибутку у загальній сумі прибутку до оподаткування + відхил Рентабельність продажів до виплати податків + відхил Мультиплікатор капіталу+ відхил Коефіцієнт оборотності сукупних активів)

ЛАБОРАТОРНА РОБОТА № 2

Здійснити аналітичне групування статей активу балансу: Аналітичне групування статей активу балансу

Актив балансу

І. Необоротні активи

Нематеріальні активи

Незавершені капітальні інвестиції

Основні засоби

Довгострокові фінансові інвестиції

Довгострокова дебіторська заборгованість

Інші необоротні активи

Усього за розділом І

ІІ. Оборотні активи

Запаси

Дебіторська заборгованість

Поточні фінансові інвестиції

Гроші та їх еквіваленти

Інші оборотні активи

Витрати майбутніх періодів

Усього за розділом ІІ

Баланс