Характеристика руху власного капіталу

Рівень надходження власного капіталу, % = Надходження власного капіталу, тис. грн./ Залишки власного капіталу на кінець періоду, тис. грн.

Рівень вилучення та іншого використання власного капіталу, % = Вилучення власного капіталу, тис. грн./ Залишки власного капіталу на початок періоду, тис. грн.

Коефіцієнт співвідношення оборотів з надходження і використання капіталів = Рівень надходження власного капіталу, % / Рівень вилучення та іншого використання власного капіталу, %

Розрахунковий баланс підприємства

Пасивне сальдо (якщо + то активне) = Дебіторська заборгованість - Кредиторська заборгованість.

ЛАБОРАТОРНА РОБОТА № 5

Завдання 5.1, 5.2. Проаналізувати склад та структуру активів, пасивів, підприємства за ознакою ліквідності.

А1	Гроші та їх еквіваленти та поточні фінансові інвестиції	П1	Поточні зобов’язання за розрахунками(за виключенням товарної), інші поточні зобов’язання
А2	Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги; готова продукція, товари, векселі одержані	П2	Короткострокові кредити банків, поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями, кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги, векселі видані
А3	Поточна дебіторська заборгованість(за виключенням товарної), запаси (за мінусом готової продукції і товарів), інші оборотні активи, витрати майбутніх періодів	П3	Довгострокові зобов’язання та довгострокові забезпечення
А4	Необоротні активи	П4	Власний капітал, доходи майбутніх періодів

 

Завдання 5.3. Проаналізувати ступінь покриття зобов’язань підприємства активами (ліквідність балансу).

Рівняння ліквідності балансу: А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4

Загальний показник ліквідності:

Коефіцієнт ліквідності балансу (за питомою вагою) =

Частка А1 = А1/ Всього активів

Завдання 5.4. Провести розрахунок відносних показників ліквідності підприємства.

Показник	Нормативне значення	Розрахунок
Коефіцієнт покриття	1,5<Кп<2,5 (але не менше 1)	Кп = Оборотні активи/Поточні зобов’язання і забезпечення
Коефіцієнт швидкої ліквідності	0,8<Кшл<1	Кш.л = (А1+А2)/(П1+П2)
Коефіцієнт незалежної ліквідності	>0,5	Кн.л = (Гроші + Поточні фін. інвест. + Готова продукція+Товари+Векселі одержані) / Поточні зобов’язання і забеспечення
Коефіцієнт абсолютної ліквідно.	>0,3	Каб.л = (Гроші + Поточні фін. інвест)/ Поточні зобов’язання і забеспечення
Інтервал захищеності	Збільшуватися	Сер.в-ть ОА/ Сер. В-ть операційних витрат

Завдання 5.5. Розрахувати обсяг власного оборотного капіталу підприємства, провести аналіз даного показника та зробити висновки.

Спосіб 1: ВОК = Власний капітал + Довгострокові зобов’язання - Необоротні активи

Спосіб 2: ВОК = Оборотні активи – Поточні зобов’язання

Завдання 6. Провести розрахунок відносних показників ліквідності підприємства, проаналізувати отримані дані та зробити висновок.

Коефіцієнт поточної ліквідності	Кп.л = Оборотні активи/Поточні зобов’язання і забезпечення
Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами	Кз.ВОК= (Оборотні активи – Поточні зобов’язання) / Оборотні активи
Коефіцієнт відновлення (втрати) платоспроможності	Відновлення = (Кп.л1+6/12*(Кп.л1-Кп.л0))/2 Втрати = (Кп.л1+3/12*(Кп.л1-Кп.л0))/2
Коефіцієнт Бівера	Кб = (Чистий прибуток + Амортизація) / (Довгострокові кредити +Короткострокові кредити)

ЛАБОРАТОРНА РОБОТА № 6

Завдання 6.1. – Провести аналіз абсолютних показників фінансової стійкості підприємства. На основі проведеного аналізу визначити тип фінансової стійкості підприємства.

Абсолютні показники фінансової стійкості підприємства

Наявність власних оборотних коштів	Джерела власних коштів - Необоротні активи
Наявність власних і довгострокових позикових джерел	Наявність власних оборотних коштів - Довгострокові позикові кошти
Загальна величина основних джерел формування запасів	Наявність власних і довгострокових позикових джерел + Короткострокові позикові кошти
Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів	Наявність власних оборотних коштів - Загальна величина запасів і витрат
Надлишок (+) або нестача (-) власних і довгострокових позикових джерел формування запасів	Наявність власних і довгострокових позикових джерел - Загальна величина запасів і витрат
Надлишок (+) або нестача (-) загальної величини основних джерел формування запасів	Загальна величина основних джерел формування запасів - Загальна величина запасів і витрат

 

Типи поточної якісної оцінки фінансової стійкості підприємства:

— абсолютна фінансова стійкість – наявний надлишок власного оборотного капіталу для фінансування запасів і витрат, а трикомпонентний показник фінансової стійкості (1,1,1) або (+;+;+).

 

— нормальна фінансова стійкість – наявний надлишок власних і довгострокових позикових джерел для фінансування запасів і витрат, а трикомпонентний показник (0,1,1) або (-;+;+).

— нестійкий фінансовий стан – наявний надлишок нормальних джерел фінансування запасів і витрат, а трикомпонентний показник (0,0,1) або (-;-;+).

— критичний фінансовий стан – має місце нестача нормальних джерел фінансування запасів і витрат, а трикомпонентний показник (0,0,0) або (-;-;-).