Тема 1.1 Проверка кассы и кассовых операций

Задачи и источники проверка кассы, кассовых операций. Проверка кассы. Порядок проведения проверки наличия денежных средств и других ценностей в кассе. Проверка наличия – письменного обязательства кассира о материальной ответственности, а также наличие обязательств на лиц, временно заменявших кассира во время отпуска, болезни и т.д.

Проверка соответствия помещения кассы, установленным требованиям. Оформление результатов проверки кассы.

Проверка правильности оформления кассовых документов, достоверности и законности произведенных расходов, соблюдения кассовой дисциплины.

Наглядные пособия: учебно-практический материал, кассовая книга, выписки органов казначейства бюджетным счетам бюджетных организаций, первичные документы для записей по счетам и в кассовой книге.

Тема 1.2. проверка операций по текущим и валютным счетам

Задачи и источники проверки операций по текущим и валютным счетам. Проверка операций по текущим счетам. Установление наличия открытых для организации счетов в банках. Проверка полноты и подлинности выписок лицевых счетов банков, учтенных бухгалтерией. Проверка соответствия оборотов по отчетам – выпискам и наличия к этим записям первичных документов. Проверка полноты зачисления на текущие счета сумм поступлений из различных источников. Проверка целевого и экономного расходования средств.

Наглядные пособия: учебно-практический материал, расчетно-денежные документы, учетные регистры.

Практическое занятие №1

Проверка законности проводимой операции, целевого использования денежных средств.

Раздел 2. Аудит хозяйствующих субъектов.

Тема 2.1. Аудит денежных средств и краткосрочных финансовых инвестиций.

Аудит денежных средств.

Аудит кассы и кассовых операций. Задачи, источники и последовательность проведение аудита. Проверка достоверности балансовых данных по статье «Касса» и их тождества Главной книги и другим учетным регистрам. Последовательность проведения аудита кассы и кассовых операций.

Методика проведения инвентаризаций кассы и отражения в учете выявленных про этом отклонения в наличии ценностей между фактически установленными данными бухгалтерского учета. Составление акта инвентаризаций кассы с его основными показателями. Проверка соблюдения условий, обеспечивающих сохранность денег в кассе и при доставке из банка и других учреждений.

Проверка регистрации достоверностей на получение денежных сумм от других предприятий и фактического использования доверенностей.

Аудит операций по списанию денег в расход, правильности выплаты денег по платежным ведомостям, соответствия аналитического учета денежных средств синтетическому их учету.

Аудит банковских операций.

Проверка законности, достоверности и хозяйственной целесообразности операций на счетах денежных средств в банке.

Аудит операций по расчетному счету.

Задачи, соответствия сумм, указанных в выписках банка, сумам, показанных в приложениях к ним первичных документов. Проверка правильности и полноты зачисления денежных средств, сданных в банк наличными, обоснованности перечисления денежных средств акцептованными платежными поручениями через почтовые отделения связи (депонированная зарплата, алименты), а также доверенности указанных в перечне почтовых адресов получателей переводов.

Проверка правильности отражения в учете операций, связанных с конвертацией тенге, а также правильности бухгалтерских проводок по операциям в банке.

Проверка соответствия записей, указанных в выписке банка, записям в соответствующих учетных регистрах Главной книги, также полноты и достоверности банковских выписок и документов к ним.

Аудит операций на валютном счете.

Задачи, источники и последовательность проведения аудита валютных операций.

Проверка соответствия сумм в выписке банка по сумма, указанных в приложенных к ним первичных документов, правильности применяемых форм расчетов при внешнеэкономической деятельности, отражения в учете операций по покупке и продаже валюты, определения и отражения в учете курсовых разниц.

Проверка правильности составления бухгалтерских проводок соответствия записей в выписках банка записям в соответствующих учетных регистрах и Главной книге.

Аудит прочих денежных средств, специальных счетов в банках, денежных документов т переводов в пути.

Практические занятия:

Составление программы, тестов проверки учета краткосрочных финансовых инвестиций, денежных средств, учета банковских операций.

Учащийся должен знать:

Проверять соответствия остатков краткосрочных финансовых инвестиций в балансе данным Главной книги и других учетных регистров, проверить правильность оценки краткосрочных инвестиций и осуществление бухгалтерских записей по приобретению и продаже ценных бумаг на синтетических счетах и построения аналитического учета в разрезе субъектов по видам инвестиций, ценным бумагам, в которой осуществлены эти вложения, проверить соответствие аналитического учета синтетическому.

Проверять достоверность балансовых данных по статье «Касса» и их тождества Главной книги и другим учетным регистрам, последовательно провести аудит кассы и кассовых операций, провести инвентаризацию и отразить в учете выявленных при этом отклонения в наличие ценности между фактически установленными и данными бухгалтерского учета составить акт инвентаризации кассы проверить соблюдения условий обеспечивающих сохранность денег в кассе и при доставке из банка и других учреждений, проверить регистрацию достоверностей на получение денежных сумм от других предприятий и фактического использования доверенностей, провести аудит операций по списанию денег в расход, правильность выплаты денег по платежным ведомостям, соответствия аналитического учета денежных средств синтетическому их учету.

Проверить соответствие суммы, указанным в выписках банка суммам, показанным в приложениях к ним первичных документах (проверка правильности и полноты начисления денежных средств), сданных в банк наличными, обоснованности перечисления денежных средств акцептованными платежами поручениями через почтовые отделения связи (депонированная заработная плата, алименты), а также достоверности указанных в перечне постовых адресов получателей переводов, проверить правильность отражения в учете операций, связанных с конвертаций тенге, а также правильность бухгалтерских проводок по операциям в банке, проверить соответствие записи, указанных в выписке банка, записям соответствующих учетных регистрах и Главной книги. Также полноты и достоверности банковских документов и выписок к ним.

Проверить соответствие сумм по выпискам банка сумам, указанным в приложенных к ним первичных документах, правильность применяемых форм расчетов при внешнеэкономической деятельности, отражения в учете операций по покупке и продажи валют, определения и отражения в учете курсовых разниц, проверить составление бухгалтерских проводок соответствия записей в выписках банка записям соответствующих учетных регистрах и Главной книге, провести аудит денежных средств специальных счетов в банках, денежных документов и переводов в пути.

Понятие о краткосрочных финансовых инвестициях. Проверка соответствия их остатков в балансе данным Главной книги других учетных регистров.

Проверка правильности оценки краткосрочных инвестиций и осуществления бухгалтерских записей по приобретению и продаже ценных бумаг на синтетических счетах и повторение аналитического счета в разрезе субъектов по видам инвестиции, ценным бумагам, в которые осуществлены эти вложения. Проверка соответствия аналитического учета синтетическому учету.