Бухгалтерская и финансово-расчетная документация

(распоряжение, постановление, решение) органа, который принял об этом решение в соответствии с предоставленным ему правом. В учреждение банка представляется копия ука­занного документа, заверенная органом, его издавшим, либо в нотариальном порядке.

Карточка с образцами подписей иоттиском печати представляется по утвержденной форме в двух экземпля­рах. В нее включаются образцы подписей всех лиц, кото­рым предоставлено право первой и второй подписи на де­нежно-расчетных документах. Карточка заверяется подпи­сью руководителя (или его заместителя) вышестоящей орга­низации и печатью или нотариальной конторой.

Все финансово-расчетные документы составляются за двумя подписями (первой и второй). Право первой под­писи принадлежит руководителю организации, которой открывается счет. Первую подпись могут ставить также и должностные лица, уполномоченные самим руководи­телем, если такое передоверие полномочия не запреще­но вышестоящей организацией. В тех случаях, когда пе­редоверие права первой подписи запрещено, об этом де­лается специальная оговорка в справке о полномочиях. Отсутствие указанной оговорки означает право на пере­доверие.

Право второй подписи принадлежит главному бухгал­теру. Он санкционирует законность производимых опе­раций. При отсутствии в штате главного бухгалтера пра­во второй подписи может быть предоставлено бухгалте­ру или другому должностному лицу, на которое возло­жено ведение бухгалтерского учета и отчетности. В этом случае владелец счета за подписью руководителя делает отметку на карточке с образцами подписей о том, что в штате отсутствует счетный работник.

Руководители производственных подразделений, вхо­дящих в состав объединений, подписывают денежно-рас­четные документы единолично, если в штате нет счетно-

Делопроизводство

го или другого работника, на которого можно возложить ведение бухгалтерского учета.

В централизованных бухгалтериях банковские докумен­ты (чеки и платежные поручения), а также расходные кас­совые ордера и расчетно-платежные ведомости на зара­ботную плату по срокам и суммам выплат из кассы (рас--порядительные надписи) подписываются руководителем организации, при котором создана централизованная бух­галтерия, и главным бухгалтером. Остальные докумен­ты, служащие основанием для выдачи денег, товарно-ма­териальных ценностей, а также изменяющие кредитные и расчетные обязательства учреждений, обслуживаемых цен­трализованными бухгалтериями, подписываются руково­дителями организаций и главным бухгалтером централи­зованной бухгалтерии.

В случае замены или дополнения хотя бы одной подпи­си по счету представляется новая карточка с образцами под­писей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи.

Свободные строки в месте, отведенном для образцов подписей, должны быть прочеркнуты.

При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем или главным бухгал­тером, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная в указанном порядке.

Для финансирования строящихся организаций в учреждениях банка могут открьшаться временные текущие счета на имя руководителя дирекции строящейся организа­ции. Для открытия такого счета представляют ходатайство соответствующего министерства, управления и т. п. мест­ного подчинения об открытии счета с указанием срока его действия; приказ или распоряжение о назначении предста­вителя или директора строящейся организации; карточку с образцами подписей.

Бухгалтерская и финансово-расчетная документация

1 Срок действия счета не может превышать срока, преду-

I смотренного по плану для пуска организации. Передове-I р_Ие распоряжения счетом не допускается.

Читайте также:



Где возникла философия и почему?

Относительная высота сжатой зоны бетона

Сущность проекции Гаусса-Крюгера и использование ее в геодезии

Тарифы на перевозку пассажиров