Глава 3. Анализ расходов локомотивного депо

 

Общая характеристика изменений расходов локомотивного депо на перевозки

Объектом анализа в данной главе являются расходы и себестоимость работ, выполняемых в локомотивном депо.

Расходы локомотивного хозяйства превышают 25% затрат ОАО «РЖД» на перевозки, поэтому важно обеспечить постоянный мониторинг расходов и совершенствовать методы их планирования. Кроме того, на железных дорогах финансовые результаты работы определяются только в целом по ОАО «РЖД». Территориальные филиалы ОАО «РЖД» (железные дороги) и их структурные подразделения финансовые результаты не исчисляют ввиду того, что они не имеют информации об общей сумме полученных ими доходах в условиях централизации расчетного механизма. Поэтому важнейшим показателем их хозяйственной деятельности является себестоимость выполняемых работ.

Методика анализа предусматривает группировку расходов по характеру их зависимости от объемов выполненных работ на зависящие и условно-постоянные.

Наиболее общим показателем, отражающим эффективность расходования средств локомотивного депо, является себестоимость 10 приведенных т-км брутто. Он может быть исчислен по видам перевозок.

 

 

Таблица 3.1

Структура и динамика расходов локомотивного депо

 

Показатель	Базис	Отчет	Измене-ние	Себестоимость 10 т-км брутто,коп.	Влияние на расходы изменения себестоимости 10 т-км брутто,тыс.руб.
Базис	Отчет	Изменение
А
Объем перевозок, млн.т-км брутто			-20	-	-	-	-
Засисящие расходы на перевозки,тыс.руб.			-10857	75,061	73,579	-1,482	-9355,772
Условно-постоянные расходы на перевозки,тыс.руб.			-880	17,337	17,252	-0,084	-533,261
Итого расходов:			-11737	92,398	90,832	-1,566	-9889,032

Вывод

Расчеты показали, что себестоимость 10 приведенных т-км брутто снизилась на 1,6 копейки, что привело к существенной экономии расходов на 9889,032 тыс.руб. Причем сокращение как зависящих, так и условно-постоянных расходов, происходило более высокими темпами, чем снижение объемов работ. Это и привело к снижению себестоимости 10 т-км брутто в части зависящих расходов на 1,5 копейки, в части условно-постоянных - на 0,1 копейку. Тем не менее, необходимо выявить резервы еще большего сокращения условно-постоянных расходов, чтобы при падении объемов перевозок в дальнейшем не получить убытка.

 

Анализ расходов локомотивного депо, зависящих от объемов выполненных работ

Таблица 3.2

Анализ расходов локомотивного депо, зависящих от объемов выполненных работ

 

Статья расходов	№ строк	Отчетный уровень объема работ	Темп роста объема работ,%	Расходы, тыс.руб.	Изменение расходов, тыс.руб.	Изменение себестоимости ед.работ по i-той статье, коп./ед.
Базис	Базис пересчитанный на темп роста объема работ	Отчет	Всего	в т.ч. по фактору "Себестоимость"
А	Б
В целом по депо			99,684		473861,850		-10857	-9354,850	-1,482
в т.ч. Работа электровозов в грузовом движении			102,142		125949,257			2478,743	0,732
Работа электровозов в дальнем следовании			96,207		61566,708		-1315	1112,292	0,933
Работа электросекций в пригородном сообщении			96,158		48367,474		-1600	332,526	0,391
Работа тепловозов в грузовом движении			98,883		73857,690		-1392	-557,690	-0,630
Работа тепловозов в хозяйственном движении			96,112		4776,766		-620	-426,766	-0,084
Работа тепловозов на маневрах			100,489		70141,322		-850	-1191,322	-0,026
ТРТО локомотивов			96,491		85201,553		-10200	-7101,553	-12,912
Всего зависящие расходы на перевозки		-	-		469860,771		-10857	-5353,771	-
Оценка влияния на расходы и себестоимость состава выполненных работ		-	-	-	4001,079	-	-	-4001,079	-

 

 

E₀^up I_∑Plb E₀^up E₁^up

109795*0,99684=109448,048 109795 108915

 

 

Е₀ E₀I_∑Plb ∑ E_{i 0}^brI _{v i}^br E_{i 1}^br E₁

585159 585159*0,99684=583309,898 _{384659,218 386407 573422}

 

 

∑ E_{i 0}^rmI _{v i}^rm E_{i 1}^rm

85201,553 78100

 

 

Схема 3.1. Схема оценки влияния на расходы депо укрупненных факторов, тыс.руб.

Вывод

Общие расходы депо в отчетном периоде сократились на 11737 тыс. руб. При этом наибольшее влияние на экономию (-9887,898 тыс.руб.) оказало снижение себестоимости 10 приведенных т-км брутто. Падение объемов перевозок в отчетном периоде привело по сравнению с себестоимостью к меньшей экономии (-1849,102+346,952=-1502,15 тыс.руб.). Но объем перевозок относится к независящим от усилий коллектива факторам, поэтому в детализации нуждаются причины экономии средств по фактору «Себестоимость 10 приведенных т-км брутто» (показатель, который напрямую зависит от эффективности работы организации).

Положительное влияние на себестоимость 10 приведенных т-км брутто оказало снижение себестоимости ремонта и технического обслуживания, которое позволило сократить расходы депо на 7101,553 тыс.руб., а также сокращение условно-постоянных расходов в отчетном периоде на 880 тыс.руб. Кроме того, по данным анализа изменение состава выполняемых работ позволило снизить расходы на 4001,079 тыс.руб.

Следует отметить, что себестоимость работ локомотивных бригад в среднем возросла, что привело к увеличению расходов на 1747,782 тыс.руб. Наиболее существенный прирост расходов по этому фактору сложился по статьям «Работа электровозов в грузовом движении»(2478,743 тыс.руб.) и «Работа электровозов в дальнем следовании» (+1112,292). Исследованию причин перерасхода работ по статье «Работа электровозов в грузовом движении» будет посвящен следующий пункт главы 3 курсовой работы.