По учету материалов на складе

 

Для решения Сквозной задачи представлены выписки из документов по операциям за текущий месяц, отражающие движение материалов.

 

ЗАДАНИЕ № 17:

1. Оформите приходные документы (ТТН-1) на поступившие на склад материалы (используйте произвольные данные для оформления документов, опираясь на условия Сквозной задачи № 18).

2. Оформите Акт приемки материалов, используя данные приведенные в задании № 17.

3. Составьте (как образец) карточку складского учета по движению конкретного вида сырья на складе предприятия, используя приведенные ниже данные и данные задания № 18.

 

Данные для составления Акта приемки материалов № 18:

Согласно платежного требования № 794 от завода «Электроаппаратура» поступили материалы, которые оприходованы по акту приемки материалов № 18.

Стоимость поступивших материалов, согласно документа, составляет 28 152 400руб., кроме того, выставлен для оплаты НДС – 5 630 480 руб. ИТОГО на общую сумму – 33 782 880 руб.

Кроме того, при приемке материалов выявлены излишки материалов – на сумму 1 235 000 руб.

Заключение комиссии: «Материалы оприходовать».

 

Данные для составления карточки складского учета:

Остатки сырья на складе на начало месяца:

12 000 кг на сумму 240 000 000 руб., учетная цена – 20 000 руб.

 

Поступление сырья в течение месяца на склад:

03.12 - 609 кг - на сумму 12 180 000 руб.

08.12 - 745 кг - на сумму 14 900 000 руб.

17.12 - 600 кг - на сумму 12 000 000 руб.

 

Расход сырья в течение месяца со склада:

11.12 - 2 980 кг - на сумму 59 600 000 руб.

15.12 - 1 620 кг - на сумму 32 400 000 руб.

18.12 - 950 кг - на сумму 19 000 000 руб.

 

Карточка складского учета №________

Склад	Стел-лаж	Ячей- ка	Мар-ка	Сорт	Про-филь	Раз-мер	Код (ном. номер)	Ед. измер.	Цена	Нор- ма запа- са
наиме- нова-ние	Код

 

 

Наименование материала (готовой продукции) ______________________ _______________________________________________________________

 

 

Дата записи	Номер доку-мента	Поряд-ковый номер	От кого получено или кому отпущено	Приход	Расход	Остаток	Контроль (подпись, дата)

 

УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ

ЗА ПОСТУПИВШИЕ МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ

ЗАДАНИЕ № 18:

1. Составьте регистр синтетического и аналитического учета по расчетам с поставщиками и подрядчиками за текущий месяц за поступившие материалы и основные средства (журнал-ордер № 6), который приведен в задании ниже.

2. Произведите сторнировочные записи материалов в пути на начало и конецмесяца, согласно представленных данных.

3. Рассчитайте сальдо на конец месяца по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в журнале-ордере № 6.

4. Произведите учет суммы НДС по счету 18 «НДС по товарам, работам, услугам» в учетном регистре аналитического учета, отраженного в задании № 22 (тема 5.1).

5. Рассчитайте финансовый результат от реализации материалов, применив торговую надбавку 10 %. Произведенные расчеты обобщите в соответствующих учетных регистрах. Для выполнения задания используйте данные задания № 4 «Учет кассовых операций».

ПРИМЕЧАНИЕ:

Поступление основных средств от поставщиков проконтролируйте по заданию № 22. тема № 5.1.

 

Данные для решения:

 

1) Дана выписка из ж/о № 6 за прошлый месяц (ноябрь):

 

Регистра-ционный номер	№ платежного документа	Поставщик	Остатки на начало месяца
За неприбывший груз	По неоплачен-ным счетам	в т.ч. НДС
		ООО «Крама» за поступившие материалы	-	36580 000	6 096 670
		«Поиск» за поступившие материалы	-	21240 000	3 540 000
		Завод «Прогресс» за поступившие материалы	12 180 000	-	2 030 000
		ВСЕГО:	12180 000	57820 000	11 666 670

2) Дана выписка из документов по операциям за декабрь месяц текущего года:

Хозяйственные операции за текущий месяц	Сумма, руб.
Частная	кроме того НДС	Общая сумма
1) По ТТН-1 № 410 поступили на склад материалы, оплаченные в декабре, согласно платежного требования № 847 от завода «Прогресс»	12180 000	-	12180 000
2) По ТТН-1 № 411 поступили на склад материалы от ООО «РЭД», согласно платежного требования № 23: - материалы - расходы по доставке	14900 000	2 980 000 275 000	19 530 000
3) По приходному ордеру № 3 согласно платежного требования № 51 от завода «Труд» поступили: - материалы - расходы по разгрузке	12000 000 1 146 000	2 400 000 229 200	15 775 200
4) По платежному требованию № 73 АТЭК выставлен счет за: - перевозку материалов	7 300 000	1 460 000	8 760 000
5) Согласно платежного требования № 856 от 11 ГПЗ требование акцептовано, но материалы до конца месяца не поступили	24 889830	4 977 970	29 867 800
6) По платежному требованию № 48 от ООО «Курьер» выставлен счет за: - перевозку материалов	4 150 000	830 000	4 980 000
7) Согласно платежного требования № 794 от завода «Электроаппаратура» поступили материалы, которые оприходованы по акту № 18. Кроме того, при приемке материалов выявлены излишки материалов. Заключение комиссии: «Материалы оприходовать».	28 152 400     1 235 000	5 630 480     -	33 782 880     1 235 000

 

3) Дана выписка данных из различных журналов-ордеров, связанных с приобретением материалов (без учета малоценных предметов):

Хозяйственная операция	Сумма, руб.	Сумма, руб.	Журнал-ордер
Дт	Кт
1. От Ищенко М.С. за приобретенный хозяйственный инвентарь (см. задание № 8)	?			?
2. От Соколова В.В. за приобретенные материалы (см. задание № 8)	?			?
3. Возвратные отходы основного производства	1 842 000			?
4. Брак по цене возможного использования возвращен на склад	356 000			?
5. От ликвидации основных средств (см. задание № 23)	?			?
ИТОГО:	?

4) Дана выписка данных из разных журналов-ордеров, связанных с расходованием материалов со склада (без учета малоценных предметов):

Хозяйственные операции	Сумма	Дт	Кт
1) Отпущены материалы на строительство гаража, согласно Акта № 4 (см. задание № 22)	?
2) На возведение объекта непроизводственного назначения Акт № 2 (см. задание № 22)	?
3) Отпущены материалы для реализации на сторону (см. задание № 4 о поступлении выручки в кассу предприятия): - Шклову И.С. - Павлову Н.Н.	? ?
4) Отпущены материалы на производство продукции в основном производстве	111 000 000
5) Отпущены материалы для общепроизводственных нужд	12 000 000
6) Отпущены материалы для общехозяйственных нужд	9 400 000
7) Отпущены материалы на производство продукции в вспомогательном производстве	40 000 000
ИТОГО:	?

 

Журнал-ордер № 6

«Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками»

 

Регистр. №	Платеж. требов.	Наименование поставщика	№ прих докум	Дт	Дт	Дт	Дт 18/1.1	Дт 18/3.1	За непри-быв-ший груз
		ООО «Крама»
		«Поиск»
		Завод «Прогресс»
		ИТОГО:
		ОАО «Форум» (основные средства)
		Завод «Прогресс»
		ООО «РЭД»
		Завод «ТРУД»
		АТЭК
		11-ГПЗ
		ООО «Курьер»
		Завод «Электро-аппаратура
		Завод «Электро-аппаратура»
		ВСЕГО:

 

 

 

Сумма акцепта	Сальдо на начало месяца	Оплата по счетам	Сальдо на конец месяца
За неприбывший груз	По неоплаченным счетам	Дата	К. 51	К. 55/1	К. 66	Дт	Кт	в т.ч. НДС

 

 

УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ МАТЕРИАЛОВ В БУХГАЛТЕРИИ

 

ЗАДАНИЕ № 19:

1. На основании данных приведенных в задании № 19, а также данных предыдущих задач составьте ведомость № 10 «Учет материальных ценностей на складах».

2. По данным задания рассчитайте фактическую себестоимость поступивших материалов, сумму отклонений, приходящуюся на израсходованные материалы, а также фактическую себестоимость израсходованных материалов.

3. Проверьте сумму поступивших малоценных предметов по условию задания № 8 (тема № 2.5), а также израсходованных малоценных предметов по заданию № 21 (тема № 4.3).

 

Данные для решения:

 

1) Дана выписка остатков материалов (с учетом малоценных предметов) на складе по состоянию на 1 декабря:

· по учетной стоимости (сч. 10) - 569 400 000

· по фактической себестоимости (сч. 10 и 16) - 586 400 000

 

2) Дана выписка из документов по приходу материалов на склад за текущий месяц (декабрь):

 

Дата	№ реестра	Поступило от поставщика	Прочие поступления	ВСЕГО поступило (с учетом малоценных предметов):
1-10 11-20 21-31 21-31	№ 51 № 52 № 53 № 54	27 080 000 12 000000 29 387400	- - - 23 988 000	27 080 000 12 000 000 24 889 830 53 375 400
	ИТОГО:	93 357 230	23 988 000	117 345 230

 

 

3) Дана выписка из документов по расходу материалов со склада за декабрь месяц (без учета малоценных предметов):

 

Дата	№ реестра	Хозяйственная операция	Сумма
1-10	№ 69	Отпущены материалы для реализации на сторону	?
11-20	№ 70	Отпущены материалы в производство	?
21-31	№ 71	Отпущены материалы на общепроизводственные и общехозяйственные нужды	?
	ИТОГО:		?

 

ВЕДОМОСТЬ № 10

РАЗДЕЛ № 1. Учет движения материалов на складах по учетным ценам

(с учетом малоценных предметов)

Дата	Склад № ___	Склад № __	Склад № __	Дата	Склад № ___	Склад № ___	Склад № ___
Остаток на начало месяца (по учетным ценам)	В Ы Б Ы Л О:
П О С Т У П И Л О:
ИТОГО:				ИТОГО:
	Остаток на конец месяца (по учетным ценам)

РАЗДЕЛ № 2. Поступление на склады и остаток на начало месяца –

По синтетическим счетам и учетным группам (по субсчетам)

Дата	№ реестра	Субсчета счета 10
10/1	10/9		ВСЕГО:
1-10
11-20
21-31
21-31
ИТОГО:
ИТОГО поступление за месяц	· по учетным ценам
· по фактической себестоимости
Остаток на начало месяца	· по учетным ценам
· по фактической себестоимости
Поступление + остаток на начало месяца	· по учетным ценам
· по фактической себестоимости
Отклонение от стоимости материалов по учетным ценам	· сумма
· процент отклонения

РАЗДЕЛ № 3. Расход и остаток на конец месяца - по синтетическим