По учебной практике по бухгалтерскому учету

Отчёт

По учебной практике по бухгалтерскому учету

 

учащейся 2 курса, группы Б-511

Антоновой Натальи Петровны

 

 

Дата проверки________________

Отметка за работу_____________

 

Брест, 2016

 

ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ

«КОЛЛЕДЖ БИЗНЕСА И ПРАВА»

БРЕСТСКИЙ ФИЛИАЛ

 

 

Задание (сквозная задача)

по учебной практике по бухгалтерскому учету

для учащихся 2 курса дневной формы получения образования специальности 2-25 01 35 «Бухгалтерский учёт анализ и контроль»

 

 

Задание составлено на основании учебной программы по учебной практике по бухгалтерсому учету, утвержденной директором ЧУО «Колледжа бизнеса и права» от 13.10.2015 года, и в соответствии с образовательным стандартом ОС РБ 2-25 01 35-2015 специальности

2-25 01 35 «Бухгалтерский учет, анализ и контроль» от 30.06.2015 №74.

 

Преподаватель Л.Л.Ярохович

 

 

Рассмотрено на заседании цикловой комиссии

учетно-экономических дисциплин

и рекомендовано к утверждению

Протокол № ____ от ___.___._________

Председатель ______________И.В.Кохович

ТЕМА 1 ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СТРУКТУРА И ОРГАНИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ. СТРУКТУРА И ФУНКЦИИ БУХГАЛТЕРИИ.

ЗАДАНИЕ № 1:

1) Составьте схему структурных органов управления предприятия. Продемонстрируйте специфику распределения обязанностей, возлагаемых на каждое структурное подразделение;

2) Составьте схему производственной структуры предприятия. Прокомментируйте особенности учета затрат основного и вспомогательного производства.

 

Данные для решения:

СТРУКТУРНЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Согласно штатного расписания на предприятии числятся следующие работники, которые задействованы в различных сферах производства и его обслуживания:

Заводоуправление:

1. Кирилов В.А. – директор предприятия

2. Бурова О.Е. – главный бухгалтер

3. Федотов О.С. – главный инженер

4. Сердюков Е.Р. – главный технолог

5. Павлова Н.Н. – секретарь-референт

6. Шклов И.С. – начальник отдела сбыта и снабжения

7. Соколов В.В. – экономист

8. Прочие служащие отделов

 

Цех № 1 основного производства (изготавливает продукцию группы А и группы Б):

1. Иваненко С.П. – начальник цеха

2. Сахно И.Л. – мастер цеха

3. Королев Л.И. – рабочий

4. Лапин К.М. – рабочий

5. Сомов Г.А. – рабочий

6. Омельничук С.К. – наладчик

7. Ярцев А.И. – зав складом

8. Прочие рабочие цеха

 

Цех № 2 вспомогательного производства (изготавливает упаковочную тару для продукции группы А и группы Б):

1. Лесков С.М. – начальник цеха

2. Сергеев Д.И. – мастер цеха

3. Иванов М.С. – рабочий бригады

4. Петров К.Р. – рабочий бригады (подросток)

5. Лескович В.В. – рабочий бригады

6. Ищенко М.С. – кладовщик

7. Прочие рабочие цеха

 

3) На основании остатков на начало месяца составьте форму отчетности «Бухгалтерский баланс».

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
Д	К
	Основные средства	3300 000 000
	Амортизация основных средств		1 320 000 000
	Нематериальные активы	120 000 000
	Амортизация нематериальных активов		53 024 000
07/1	Оборудование к установке на складе	14 000 000
07/3	Строительные материалы	165 000 000
08/3	Строительство и создание объектов основных средств	17 000 000
08/6	Приобретение и создание нематериальных активов	13 600 000
10/1	Сырье и материалы	562 400 000
10/9	Инвентарь и хозяйственные принадлежности	7 000 000
	Отклонения в стоимости материалов	17 000 000
	НДС по приобретенным товарам, работам, услугам	23 168 450
	НЗП основного производства	490 000 000
	НЗП вспомогательного производства	-
	Готовая продукция	76 500 000
	Касса	800 000
	Расчетный счет	373 993 520
	Специальные счета в банках.	1050 000
	Денежные средства в пути	100 000 000
60/1	Расчеты с поставщиками иподрядчиками (за материальные ценности)	-	57 820 000
60/2	Расчеты с поставщиками и подряд-чиками (за услуги, оказанные со стороны)	-	44 853 000
62/1	Расчёты с покупателями и заказчиками	1 000 000 000
62/2	Расчёты с покупателями и заказчикамиза товарыпроданные в кредит	2 700 000
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		100 000 000
	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		-
	Расчеты по налогам и сборам		118 840 000
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		84 350 000
	Расчеты с персоналом по оплате труда		226 000 000
	Расчеты с подотчетными лицами		154 000
73/2	Расчеты с персоналом по прочим операциям. Расчеты по возмещению материального ущерба.
76/1	Расчеты по исполнительным документам		1 106 000
76/2	Расчеты по имущественному и личному страхованию		1 205 000
76/3	Расчеты по претензиям	2 872 000	2 100 000
76/5	Расчеты по депонированным суммам		10 200 000
76/7	Прочие расчеты с дебиторами и кредиторами.		3 200 000
	Уставный капитал		2 801 396 000
	Резервный капитал		150 000 000
	Добавочный капитал		201 008070
84/1	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Фонд накопления		234 000 000
84/2	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). Фонд потребления		112 000 000
	Недостачи и потери от порчи ценностей	-
	Резервы предстоящих платежей		-
	Расходы будущих периодов	6 073 930
	Доходы будущих периодов		3 000 000
	Прибыли и убытки		770 483930
ИТОГО:		6 294 740 000	6 294 740 000

 

ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

ОРГАНИЗАЦИИ НА ТЕКУЩИЙ ГОД

ЗАДАНИЕ № 2:

1) Составьте Положение по учетной политике предприятия на следующий год, отразив в нем только методологические стороны работы предприятия (исходя из изученного материала).

2) Составьте Положение по учетной политике предприятия на следующий год, отразив в нем только организационно – технический аспект работы предприятия (исходя из изученного материала).

Для составления приказа и положения по учетной политике предприятия необходимо воспользоваться следующими данными:

· выручка от реализации продукции, товаров, работ услуг признаётся по методу начисления;

· учет производственных запасов ведется по фактической себестоимости;

· переоценка основных средств производится по окончанию года с использованием счета 83 «Добавочный капитал»;

· за счет прибыли предприятия формируется следующие фонды:

o резервный капитал – в размере 15 %,

o фонд накопления – в размере 35 %,

o фонд потребления – в размере 25 %,

o выплата дивидендов – в размере 15 %,

o оставшаяся часть прибыли остается на предприятии нераспределенной.

· для учета финансового результата от реализации продукции используется счет 90;

· для учета финансового результата по финансовой и инвестиционной деятельности счет 91.

 

СТРУКТУРА И ФУНКЦИИ БУХГАЛТЕРИИ.

ДОКУМЕНТООБОРОТ

ЗАДАНИЕ № 3:

1) Разработайте проект должностной инструкции на главного бухгалтера предприятия, отразив его функции, права и обязанности.

2) Составьте схему, в которой опишите состав структурных групп бухгалтерии. Прокомментируйте функции, которые возлагаются на каждую из этих групп.

ТЕМА 2 УЧЁТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ. УЧЁТ РАСЧЁТНЫХ И КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ.

УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

 

ЗАДАНИЕ № 4:

1. Произведите обработку отчетов кассира за декабрь месяц текущего года:

• дополните записи кассира номерами первичных кассовых документов;
• проставьте корреспондирующие счета со счетом 50 «Касса»,
• рассчитайте сверхлимитные остатки кассы за каждый день и остатки наличных денег в кассе на конец дня,

2. Дополните отчеты кассира нумерацией приходных и расходных кассовых ордеров, начиная с номеров, приведенных в задании.

3. Оформите приходные и расходные кассовые ордера за 3 декабря, а также лист Кассовой Книги за данное число.

4. Рассчитайте сумму отпускных (задание № 13, тема 3.2 «Учет труда и заработной платы») и произведите запись данной суммы в отчет кассира.

5. Оформите журнал-ордер № 1, ведомость № 1 за текущий месяц (по установленному далее образцу).

6. Произведите сверку остатков по отчету кассира с остатками по ведомости № 1.

 

ПРИМЕЧАНИЕ:

1. Лимит кассы составляет – 1 000 000 руб.

2. Сумму денежных средств, полученных с расчетного счета на выплату отпускных, рассчитайте в теме № 3 «Учет труда и заработной платы». Затем произведите запись недостающей суммы в условие задания № 4 и используйте ее для дальнейшего решения.

 

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 1

По кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов

за __________ 20___ года

Дата							ИТОГО:
ИТОГО:

ВЕДОМОСТЬ № 1

ВЕДОМОСТЬ № 2

По дебету счета 51 «Расчетный счет» с кредита счетов

за __________ 200___ года

Сальдо на начало месяца_______________

Дата	Кт	Кт	Кт	Кт	Кт	Кт	Кт	Кт	ИТОГО:
ИТОГО:

Сальдо на конец месяца_______________

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 2

По кредиту счета 51 «Расчетный счет» в дебет счетов

за __________ 20___ года

Дата

Дт

Дт

Дт

Дт

Дт

Дт

Дт

Дт

Дт

Дт

Дт

Итого

Итого:

2.3. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ

Журнал-ордер № 3

Дана выписка остатков на 01 декабря

УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ ПО УСЛУГАМ,

ПОЛУЧЕННЫМ СО СТОРОНЫ

ЗАДАНИЕ № 8:

1) Произведите расчеты с поставщиками по услугам, полученным со стороны. Данные обобщите в учетном регистре (журнале-ордере № 6), представленном в задании ниже.

2) Проверьте оплату предприятия поставщикам за оказанные услуги в течение текущего месяца по выписке банка (см. задание № 5, тема № 2.2).

3) Произведите отражение данных учетного регистра по Дебету производственных счетов и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в листке – расшифровке.

4) Произведите отражение данных по журналу-ордеру № 7

5) Произведите окончательный расчет по листкам-расшифровкам, объединив данные по журналам-ордерам № 6, 7, 8. Сгруппируйте итоговые сумму в ведомостях аналитического учета – ведомостях № 12 и № 15 в графе «Суммы ранее отраженные в других журналах-ордерах».

 

Данные для решения:

 

1) Дана выписка из ж/о № 6 за прошлый месяц (ноябрь):

 

Регистра-ционный номер	№ платежного документа	Поставщик	Остатки на начало месяца
За неприбывший груз	По неоплаченным счетам	в т.ч. НДС
		«Брестэнерго»		14 160 000	2 360 000
		АТК-3 за перевозку продукции		7 080 000	1 180 000
		«Брест-Транс» за перевозку продукции		13 759 800	2 293 300
		Брест Центр Гигиена и эпидемиология (за услуги)		4 956 000	826 000
		ООО «Техсервиз» (за услуги)		4 897 200	816 200
		ИТОГО:		44 853 000	7 475 500

 

2) Дана выписка из документов по операциям, отражающим услуги полученные со стороны, за декабрь месяц текущего года:

 

Хозяйственные операции за текущий месяц	Корресп. счет со сч. 60	Сумма, руб.
Частная	кроме того НДС	Общая сумма
1) Оказаны услуги предприятием «БРЕСТ-ГРАНТ» по ремонту фасада здания заводоуправления (платежное требование № 516)		13500 000	2 700 000	16 200 000
2) Оказаны услуги автотранспортным предприятием АТК-8 по перевозке готовой продукции (платежное требование № 743)		5 900 000	1 180 000	7 080 000
3) Оказаны услуги по поставке тепла от предприятия «Брестские теплосети» (платежное требование № 1280): цеха № 1 цеха № 2 заводоуправление ИТОГО:		18 200 000 13 400 000 12 950 000 44 550 000	3 640 000 2 680 000 2 590 000 8 910 000	21 840 000 16 080000 15 540 000 53 460 000
4) Оказаны услуги предприятием «БРЕСТКОМ» по вывозу мусора из струк-турных подразделений предприятия (платежное требование № 1136): цеха № 1 цеха № 2 ИТОГО:		7 150 000 6 420 000 13 570 000	1 430 000 1 284 000 2 714 000	8 580 000 7 704 000 16 284 000
ВСЕГО:		77 520 000	15 504 000	93 024 000

Учет расчетов с поставщиками за услуги, полученные со стороны, произвести в журнале-ордере № 6, который расположен на следующей странице.

 

 

Таблица

Журнал - ордер № 6/2

по кредиту счета 60/2 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в дебет счетов

за ________. ____ года

Ре-гистр №

Пла- теж. тре- бова- ние .

Наименование поставщика

Сальдо на начало месяца

Дт

Дт

Дт

Дт

Дт

Дт

Дт

Сумма акцепта

Оплата по счетам

Сальдо на конец месяца

дата

Кт

Кт

Дт

Кт

Всего:

С организациями и лицами

Таблица

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 9

по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в дебет счетов

за ________.___ года

Наим. дебиторов и кредиторов

Сальдо на начало месяца

Обороты по Дт 73, 76

Обороты по Кт 73, 76 в Дт счетов

Сальдо на конец месяца

Дт

Кт

Дата

Кор.счет

Сумма

Дт 08

Дт 20

Дт 23

Дт 25

Дт 26

Дт 28

Дт 51

Дт 70

Дт 91

Дт 97

Итого

Дт

Кт

Счет 73/1:

Сердюков Е.Р.

Сергеев Д.И.

Лескович В.В.

Счет 73/2:

Ярцев А.И.

Ищенко М.С.

Сахно И.Л.

ИТОГОсч 73:

Счет 76/1

Лапина О.А.

Ласкович В.В.

Сахно И.Л.

Сердюков Е.Р

Счет 76/2

СО «Белгос-страх"

Счет 76/3

ООО«Теплоизоляция»

Завод"Электродви-гатель»

Завод "Энергетик"

Счет 76/5

Иваненко С.П.

Королев Л.И.

Кирилов В.А.

Омельничук С.К.

Счет 76/7 "

Обком "Профсоюза"

ИТОГО сч. 76.:

Таблица

Журнал ордер №8 за ___________.___ года

На-именова-ние

Сальдо на начало месяца

Обороты по кредиту счетов 68, 73,76

Итого по креди ту

Сальдо на конец месяца

Дт

Кт

Кор. сч.

Сумма

Дт.08

Дт. 20

Дт. 23

Дт. 25

Дт. 26

Дт.28

Дт.

Дт. 75

Дт.68

Дт. 51

Дт.

Дт.97

Дт.91

Дт.90

Дт.

Кт.

68/1

68/2

68/3

68/4

18/1

18/2

18/3

Итого-

КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ

ЗАДАНИЕ № 11:

1. Проанализируйте суммы денежных средств, полученных предприятием в форме кредитов от обслуживающего данное предприятие банка.

2. Составьте корреспонденции счетов по суммам начисленных процентов по предоставленным банком кредитам.

3. Составьте регистр аналитического и синтетического учета - журнал-ордер № 4 по учету полученных кредитов и займов.

4. Рассчитайте остатки на конец месяца по ссудным счетам.

5. Для отражения данных используйте приведенные ниже образцы журнала-ордера № 4 (таблицы синтетического и аналитического учета).

Данные для решения:

Дана выписка банка

Дана выписка банка

Журнал-ордер № 4

Журнал-ордер № 4

Календарь за декабрь

Дни недели	Дни месяца
Понедельник
Вторник
Среда
Четверг
Пятница
Суббота
Воскресенье

 

 

Данные для решения:

Заводоуправление:

1. Кирилов В.А. – директор предприятия (оклад 6 100 000)

2. Бурова О.Е. – главный инженер (оклад 4 200 000)

3. Федотов О.С. – главный бухгалтер (оклад 4 200 000)

4. Сердюков Е.Р. – главный технолог (оклад 4 200 000)

5. Павлова Н.Н. – секретарь-референт (оклад 2 050 000)

6. Шклов И.С. – начальник отдела сбыта и снабжения (оклад 2 600 000)

7. Соколов В.В. – экономист (оклад 2 200 000)

8. Прочие служащие отделов

 

 

Цех № 1 основного производства (изготавливает продукцию группы А и группы Б):

1. Иваненко С.П. – начальник цеха (оклад 2 600 000)

2. Сахно И.Л. – мастер цеха (оклад 2 450 000)

3. Королев Л.И. – рабочий III разряда, изготавливает изделие группы А.

За месяц изготовил 312 деталей по расценке 9120 руб.

4. Лапин К.М. – рабочий IV разряда, изготавливает изделие группы В.

За месяц изготовил 281 деталей по расценке 10 300 руб.

5. Сомов Г.А. – рабочий VI разряда, изготавливает изделие группы А.

За месяц изготовил 225 деталей по расценке 9 120 руб.

6. Омельничук С.К. – наладчик, V разряда

7. Ярцев А.И. – зав складом (оклад 2 300 000)

8. Прочие рабочие цеха изготавливают изделия группы А и группы В.

 

Цех № 2 вспомогательного производства (изготавливает упаковочную тару для продукции группы А и группы Б):

1. Лесков С.М. – начальник цеха (оклад 2 600 000)

2. Сергеев Д.И. – мастер цеха (оклад 2 400 000)

3. Иванов М.С. – рабочий бригады, IV разряда,

4. Петров К.Р. – рабочий бригады (подросток), III разряда

5. Лескович В.В. – рабочий бригады, V разряда

6. Ищенко М.С. – кладовщик (оклад 2090 000)

7. Прочие рабочие цеха

 

ПРИМЕЧАНИЕ: Рабочие бригады цеха № 2 изготовили за месяц 1 200 деталей по расценке 9450 руб.

 

Часовые тарифные ставки

VI разряд	V разряд	IV разряд	III разряд
	14 600

 

 

Заводоуправление:

1.Бурова О.Е. – болела с 17 декабря по 23 декабря включительно.

2.Федотов О.С. – командировка с 8 декабря по 11 декабря включительно

3.Соколов В.В.