По счету 68 «расчеты по налогам и сборам»

№ п/п	Наименование налогов	Сумма, руб.
Дт	Кт
1. 2. 3. 4.	Подоходный налог НДС Налог на недвижимость Налог на прибыль	- - - -	31 000 000 51 340 000 3 300 000 12 000 000
	ИТОГО:		97 640 000

Образец журнала-ордера № 8 – регистра аналитического и синтетического учета, см. на следующей странице.

Однако для того, чтобы произвести аналитический учет счета 68 дополните данный учетный регистр расчетами по каждому исчисленному налогу и сбору.

После проведения аналитического учета по счетам 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» исходные данные необходимо объединить в журнале-ордере № 8.

Таблица

Журнал ордер №8 за ___________.___ года

На-именова-ние

Сальдо на начало месяца

Обороты по кредиту счетов 68, 73,76

Итого по креди ту

Сальдо на конец месяца

Дт

Кт

Кор. сч.

Сумма

Дт.08

Дт. 20

Дт. 23

Дт. 25

Дт. 26

Дт.28

Дт.

Дт. 75

Дт.68

Дт. 51

Дт.

Дт.97

Дт.91

Дт.90

Дт.

Кт.

68/1

68/2

68/3

68/4

18/1

18/2

18/3

Итого-

УЧЕТ ДОЛГОСРОЧНЫХ И КРАТКОСРОЧНЫХ

КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ

ЗАДАНИЕ № 11:

1. Проанализируйте суммы денежных средств, полученных предприятием в форме кредитов от обслуживающего данное предприятие банка.

2. Составьте корреспонденции счетов по суммам начисленных процентов по предоставленным банком кредитам.

3. Составьте регистр аналитического и синтетического учета - журнал-ордер № 4 по учету полученных кредитов и займов.

4. Рассчитайте остатки на конец месяца по ссудным счетам.

5. Для отражения данных используйте приведенные ниже образцы журнала-ордера № 4 (таблицы синтетического и аналитического учета).

Данные для решения:

Дана выписка банка

По счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дата	Краткое содержание операции	Корресп. счет	Сумма, руб.
Дт	Кт
	Остаток на 01 декабря		100 000 000
08.12	С расчетного счета перечислено в погашение краткосрочного кредита			20 000 000
10.12.	Перечислены проценты за пользование краткосрочным кредитом			1500 000
Начисленные проценты по краткосрочному кредиту, списаны на затраты по строительству гаража хозяйственным способом		1500 000
17.12.	Перечислено ОАО «Форум» за поступившие в текущем месяце основные средства		127 440 000
25.12.	Уплачены проценты по пролонгированной краткосрочной ссуде			2700 000
Уплаченные проценты по пролонгированной ссуде, списаны на внереализационные расходы		2700 000
	ИТОГО:		131 640 000	24 200 000
	Остаток на 01 января		207 440 000

 

Дана выписка банка

По счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дата	Краткое содержание операции	Корресп. счет	Сумма, руб.
Дт	Кт
	Остаток на 01 декабря		-
10.12.	На расчетный счет зачислен долгосрочный кредит банка		100 000 000
	Остаток на 01 января		100 000 000	-

Журнал-ордер № 4

По кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Сальдо по счету 66 на начало месяца __________________

 

Основание (дата выписки банка)	С кредита счета 66 в дебет счетов	ИТОГО по выписке банка
Д. 08	Д. 51	Д. 60	Д. 90
ИТОГО:

 

Обороты по дебету счета 66; согласно

выписок банка и по прочим операциям ______________________________

 

Сальдо по счету 66 на конец месяца ________________________________

Журнал-ордер № 4

По кредиту счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Сальдо по счету 67 на начало месяца __________________

 

Основание (дата выписки банка)	С кредита счета 67 в дебет счетов	ИТОГО по выписке банка
Д. 08	Д. 51	Д. 60	Д. 90
ИТОГО:

Обороты по дебету счета 67 согласно

выписок банка и по прочим операциям ______________________________

Сальдо по счету 67 на конец месяца ________________________________

ТЕМА 3. УЧЕТ ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

 

ПОРЯДОК УЧЕТА ОТРАБОТАННОГО ВРЕМЕНИ

ЗАДАНИЕ № 12:

1. Произведите учет отработанного времени работниками предприятия в Табеле учета рабочего времени. Для расчета используйте данные, приведенные в задании ниже.

 

СПРАВОЧНО:

1. На предприятии 5-дневная рабочая неделя.

2. В каждом структурном подразделении приведены данные по прочим работающим, которые без изменения вносятся в расчетно-платежные ведомости и включаются в общий Фонд заработной платы.

Календарь за декабрь

Дни недели	Дни месяца
Понедельник
Вторник
Среда
Четверг
Пятница
Суббота
Воскресенье

 

 

Данные для решения:

Заводоуправление:

1. Кирилов В.А. – директор предприятия (оклад 6 100 000)

2. Бурова О.Е. – главный инженер (оклад 4 200 000)

3. Федотов О.С. – главный бухгалтер (оклад 4 200 000)

4. Сердюков Е.Р. – главный технолог (оклад 4 200 000)

5. Павлова Н.Н. – секретарь-референт (оклад 2 050 000)

6. Шклов И.С. – начальник отдела сбыта и снабжения (оклад 2 600 000)

7. Соколов В.В. – экономист (оклад 2 200 000)

8. Прочие служащие отделов

 

 

Цех № 1 основного производства (изготавливает продукцию группы А и группы Б):

1. Иваненко С.П. – начальник цеха (оклад 2 600 000)

2. Сахно И.Л. – мастер цеха (оклад 2 450 000)

3. Королев Л.И. – рабочий III разряда, изготавливает изделие группы А.

За месяц изготовил 312 деталей по расценке 9120 руб.

4. Лапин К.М. – рабочий IV разряда, изготавливает изделие группы В.

За месяц изготовил 281 деталей по расценке 10 300 руб.

5. Сомов Г.А. – рабочий VI разряда, изготавливает изделие группы А.

За месяц изготовил 225 деталей по расценке 9 120 руб.

6. Омельничук С.К. – наладчик, V разряда

7. Ярцев А.И. – зав складом (оклад 2 300 000)

8. Прочие рабочие цеха изготавливают изделия группы А и группы В.

 

Цех № 2 вспомогательного производства (изготавливает упаковочную тару для продукции группы А и группы Б):

1. Лесков С.М. – начальник цеха (оклад 2 600 000)

2. Сергеев Д.И. – мастер цеха (оклад 2 400 000)

3. Иванов М.С. – рабочий бригады, IV разряда,

4. Петров К.Р. – рабочий бригады (подросток), III разряда

5. Лескович В.В. – рабочий бригады, V разряда

6. Ищенко М.С. – кладовщик (оклад 2090 000)

7. Прочие рабочие цеха

 

ПРИМЕЧАНИЕ: Рабочие бригады цеха № 2 изготовили за месяц 1 200 деталей по расценке 9450 руб.

 

Часовые тарифные ставки

VI разряд	V разряд	IV разряд	III разряд
	14 600

 

 

Заводоуправление:

1.Бурова О.Е. – болела с 17 декабря по 23 декабря включительно.

2.Федотов О.С. – командировка с 8 декабря по 11 декабря включительно

3.Соколов В.В. – командировка с 8 декабря по 10 декабря включительно

4. Сердюков Е.Р. – уволен по собственному желанию с 30 декабря

 

Цех № 1 основного производства

1. Королев Л.И. – государственные обязанности 23 и 24 декабря, за месяц 10 часов ночного времени.

2. Лапин К.М. – больничный лист с 16 декабря по 23 декабря включительно, сверхурочно по 1 часу (8 декабря, 26 декабря, 29 декабря), за месяц 20 часов ночного времени.

3. Сомов Г.А. – простои 4 часа (2 декабря): командировка с 17 по 23 декабря; за исправление брака по изделию А работнику начислено 307 940 руб.

4. Омельничук А.И. – сверхурочно по 1 часу (11 декабря, 15 декабря, 23 декабря).

Цех № 2 вспомогательного производства

1. Сергеев Д.И. – отпуск с 17 декабря.

2. Иванов М.С. – простои 3 часа (2 декабря)

3. Лескович В.В. – государственные обязанности 2 дня (2 и 4 декабря).

 

 

Фамилия, Имя, Отчество

Заводоуправление

Кирилов В.А.

Бурова О.Е.

Федотов О.С.

Сердюков Е.Р.

Шклов И.С.

Соколов В.В.

Павлова Н.Н.

Прочие служащие

Цех № 1

Иваненко С.П.

Сахно И.Л.

Королев Л.И.

Лапин К.М.

Сомов Г.А.

Омельничук С.К.

Ярцев А.И.

Прочие рабочие цеха

Цех № 2

Лесков С.М.

Сергеев Д.И.

Иванов М.С.

Петров К.Р. (подросток)

Лескович В.В.

Ищенко М.С.

Прочие рабочие цеха

Табельный номер

Отработано

За испрвавл. брака

Простои

Льготные часы

Ночное время

Сверхур. время

Госуд. обяз.

Больничные

Отпуска

Командир.

Фамилия, И, О

Заводоуправление

Кирилов В.А.

Бурова О.Е.

Федотов О.С.

Сердюков Е.Р.

Шклов И.С.

Соколов В.В.

Павлова Н.Н.

Прочие служащие

Цех № 1

Иваненко С.П.

Сахно И.Л.

Королев Л.И.

Лапин К.М.

Сомов Г.А.

Омельничук С.К.

Ярцев А.И.

Прочие рабочие цеха

Цех № 2

Лесков С.М.

Сергеев Д.И.

Иванов М.С.

Петров К.Р. (подросток) (подросток)

Лескович В.В.

Ищенко М.С.

Прочие рабочие цеха

Табл,№

Возмещение ущерба

? (зад. №.23)

? (зад. № 20)

Удержано за брак

140 000

Товары в кредит

105 178

27 000

Кроме того, алименты

3 детей

1 ребенок

2 детей

2 детей

Количество детей

Аванс

800 000

800 000

800 000

750 000

750 000

750 000

750 000

22 000 000

750 000

750 000

600 000

600 000

600 000

600 000

500 000

15 000 000

750 000

600 000

600 000

600 000

500 000

15500 000

Фамилия, имя,отчетсво

Заводоуправление

Кирилов В.А.

Бурова О.Е.

Федотов О.С.

Сердюков Е.Р.

Шклов И.С.

Соколов В.В.

Павлова Н.Н.

Прочие служащие

Цех № 1

Иваненко С.П.

Сахно И.Л.

Королев Л.И.

Лапин К.М.

Сомов Г.А.

Омельничук С.К.

Ярцев А.И.

Прочие рабочие цеха

Цех № 2

Лесков С.М.

Сергеев Д.И.

Иванов М.С.

Петров К.Р. (подросток)

Лескович В.В.

Ищенко М.С.

Прочие рабочие цеха

Табел. №

 

ПОРЯДОК РАСЧЕТА ОСНОВНОЙ И ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ