Счетам и учетным группам (по субсчетам)

Дата	№ реестра	Субсчета счета 10
10/1	10/9		ВСЕГО:
1-10
11-20
21-31
21-31
ИТОГО:
Отклонения на расход материалов
Остаток материалов на конец месяца на складе по учетным ценам
Расход материалов по фактической себестоимости за месяц
Остаток материалов на складе на конец месяца по фактической себестоимости

СПРАВКА № 1. ФАКТИЧЕСКАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ ПОСТУПИВШИХ

МАТЕРИАЛОВ (без учета малоценных предметов)

Учетные регистры	Дт 10	Дт 16	ВСЕГО:
Ж/о № 6 (ВСЕГО)
Ж/о № 7
Ж/о № 10/1
Ж\о № 13
ВСЕГО по ж/о:
Изменения по материалам в пути (на начало месяца - на конец месяца)
Фактическая себестоимость поступивших материалов

 

СПРАВКА № 2. ПОСТУПЛЕНИЕ МАТЕРИАЛОВ ПО УЧЕТНЫМ ЦЕНАМ

(без учета малоценных предметов)

Учетные регистры	Дт 10
Ж/о № 6 (ИТОГО)
Ж/о № 7
Ж/о № 10/1
Ж/о № 13
ВСЕГО:

УЧЕТ РЕЗУЛЬТАТОВ

ПРОВЕДЕННОЙ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ МАТЕРИАЛОВ

 

По данным условия сквозной задачи на предприятии в ноябре месяце перед составлением годового отчета была проведена инвентаризация производственных запасов на складах предприятия.

Результаты инвентаризации по данным бухгалтерии предприятии были отражены в прошлом месяце (ноябре), однако для повторения пройденного материала и для контролирования сумм, отраженных в условии задания № 4 (тема 2.1) по Д. 50 счета, а также в условии задания № 9 (тема 2.6), учащимся предлагается восстановить записи бухгалтерии.

 

 

ЗАДАНИЕ № 20:

1. Составьте корреспонденции счетов по результатам инвентаризации за прошлый месяц (ноябрь) и за декабрь текущего года.

2. Составьте сличительную ведомость за ноябрь месяц, отразив в ней недостачи, излишки, пересортицу, выявленные в ходе инвентаризации.

3. Проверьте данные счетов: субсчета 73/2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» по условию задания № 9 (тема 2.6), счета 50 «Касса» по условию задания № 4 (тема 2.1).

 

СПРАВОЧНО:

В учетных регистрах необходимо отразить только те данные, которые проходят по данным бухгалтерии текущего месяца (декабря).

Результаты инвентаризации отражены в приведенных ниже заданиях.

 

Данные для решения:

 

Задание 20.1.

В ноябре комиссией была установлена недостача материалов (краски)на складе № 1 в количестве 5 кг по цене 124 800 руб. на общую сумму 624 000 руб. Зав. складом Ярцев А.И.

Согласно заключения комиссии допустимо списать материалы в пределах норм естественной убыли 3,5 кг. Оставшаяся часть должна быть погашена заведующим складом.

Рыночная стоимость недостающих материалов на момент проведения инвентаризации составляет 153 100 руб. за 1 кг краски.

Согласно отчетов кассира, недостача материалов была погашена в декабре месяце наличными денежными средствами через кассу предприятия в полной сумме.

Составьте корреспонденции счетов по результатам инвентаризации, которые были составлены бухгалтерией в ноябре месяце, для того, чтобы проконтролировать сальдо по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» по состоянию на 1 декабря, а также корреспонденции счетов по погашению недостачи в текущем месяце.

Результаты инвентаризации обобщите в сличительной ведомости, которая была составлена в бухгалтерии за ноябрь месяц.

Задание 20.2.

В ноябре комиссией была установлена недостача материалов (проволоки) на складе № 2 цеха вспомогательного производства в количестве 30 метров по цене 31 000 руб. на общую сумму 930 000 руб.

Рыночная стоимость проволоки на текущий момент времени составляла 34 890 руб. за 1 метр.

Комиссией установлено, что виновен кладовщик цеха - Ищенко М.С. По приказу руководителя предприятия произведите погашение недостачи в течение 6 месяцев равными долями из заработной платы работника, начиная с декабря месяца.

Результаты инвентаризации обобщите по сличительной ведомости, которая была составлена в бухгалтерии за ноябрь месяц.

 

Задание 20.3.

В результате инвентаризации, проведенной в ноябре на складе № 2, установлена недостача материалов на сумму 1 520 000 руб., а также излишки на эту же сумму, т.е. недостача - 10 шт. синих халатов по цене 152 000 руб. и излишки 10 шт. черных халатов по цене 152 000 руб.

Заключение комиссии: оформить недостачу синих халатов и излишки черных халатов, как пересортицу.

Результаты инвентаризации обобщите в сличительной ведомости, которая была составлена в бухгалтерии за ноябрь месяц.

 

ЗАДАНИЕ № 21:

1. Произведите учёт хозяйственного инвентаря, поступившего на предприятие через подотчётное лицо.

2. Согласно данных учёта произведите списание приобретённого хозяйственного инвентаря на затраты производства.

В текущем месяце, поступивший от Ищенко М.С. хозяйственный инвентарь, отпущен в структурные подразделения.

1. Основное производство – 4 единиц по цене 158 000 руб. на сумму 632 000 руб.

2. Вспомогательное производство – 4единиц по цене 158 000 руб. на сумму 632 000 руб.

3. Заводоупрвление – 2 единиц по цене 158 000 руб. на сумму 316 000 руб.

ТЕМА 5 УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ. УЧЕТ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ.

УЧЕТ ПОСТУПЛЕНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ.

ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПЕРВОНАЧАЛЬНОЙ СТОИМОСТИ.

 

ЗАДАНИЕ № 22:

1. Согласно приведенных данных рассчитайте первоначальную стоимость поступивших на предприятие в течение декабря основных средств.

2. Согласно приведенных данных рассчитайте первоначальную стоимость объектов основных средств, построенных предприятием собственными силами.

3. При отражении данных рассчитайте все необходимые налоги.

4. Произведите учет поступивших основных средств в специальных учетных регистрах:

- журнале-ордере № 10/1 (по Кт. 02, 07, 08 и других счетов). См. задание № 36, тема 6.8.

- журнале-ордере № 8 (по Кт. 18, 68, 73, 76). См. задание № 9, тема 2.6; задание № 22, тема 5.1;

- журнале-ордере № 6 (по Кт 60 счета). См. задание № 18, тема 4.2.

5. Составьте Акт приемки-передачи основных средств № 29 на основании приведенных данных заданий № 22.2 (недостающие учетные данные используйте самостоятельно по выбору).

Данные для решения:

В составе основных средств за декабрь текущего года произошли следующие изменения:

 

Задание 22.1.

На предприятии «ОМЕГА» в текущем месяце производится строительство гаража для автотранспорта хозяйственным способом. Для строительства отпущены: кирпич, цемент, шифер, закупленные в прошлом месяце, на сумму 158 000 000 руб.

Работникам строительной бригады начислена заработная плата в сумме 9 800 000 руб.

На затраты строительства списаны проценты по взятому для этих целей краткосрочному кредиту - в сумме 1 500 000 руб. (см. задание № 11, тема 2.8).

Гараж принят на баланс в текущем месяце по акту приемки-передачи основных средств № 28.

Составьте корреспонденции счетов и рассчитайте необходимые налогипо оприходованию гаража в текущем месяце.

Задание 22.2.

В начале декабря предприятием принято в оплате платежное требование ОАО «ФОРУМ-ДРЕВ» за офисную мебель на сумму 127 440 000 руб. (в т.ч. НДС – 21 240 000 руб.).

Оплата произведена в полной сумме за счет взятого в банке 17 декабря краткосрочного кредита (см. задание № 11, тема 2.8).

Мебель оприходована на баланс предприятия в текущем месяце по акту приемки-передачи основных средств № 29. Составьте корреспонденции счетов и рассчитайте сумму НДС, подлежащую к вычету в текущем месяце.

 

Задание 22.3.

На предприятии заканчивается строительство здания склада.

В ноябре месяце с расчетного счета был оплачен счет подрядчика за выполненные подрядные работы по строительству склада на сумму 12 000 000 руб., кроме того НДС на сумму 2 400 000 руб.

В ноябре гражданам была возмещена стоимость снесенной предприятием при строительстве временной постройки на сумму 5 000 000 руб.

Здание склада было принято на баланс, согласно Акта приемки-передачи основных средств № 30, в текущем месяце.

Составьте корреспонденции счетов по оприходованию объекта и рассчитайте сумму НДС, подлежащую к вычету в текущем месяце.

ПРИМЕЧАНИЕ:

Составьте корреспонденции счетов, которые были отражены в бухгалтерском учете предприятия в прошлом месяце, а также корреспонденции счетов, которые должны быть отражены в учетных регистрах текущего месяца.

 

Задание 22.4.

Предприятием в прошлом месяце приобретено оборудование, требующее монтажа и которое не предназначается для производственных целей.

Оплата счета поставщика - ОАО «СЛИП» была произведена в ноябре с расчетного счета в размере 16 500 000 руб., в том числе сумма НДС составила 2 750 000 руб.

В текущем месяце предприятие устанавливало оборудование на фундаменты и опоры, при этом имело ряд расходов, которые увеличили стоимость основных средств:

- отпущены строительные материалы для монтажа оборудования на сумму 6 120 000 руб.;

- работникам начислена заработная плата в сумме – 4500 000 руб.

Составьте корреспонденции счетов по оприходованию объекта в текущем месяце по акту приемки-передачи основных средств № 31 и рассчитайте сумму НДС, принятого к зачету.

 

ПРИМЕЧАНИЕ:

Составьте корреспонденции счетов, которые были отражены в бухгалтерском учете предприятия в прошлом месяце, а также корреспонденции счетов, которые должны быть отражены в учетных регистрах текущего месяца.