Глава 1. Теоретические основы финансового состояния предприятия

Москва - 2016

Содержание

Введение ……………………………………………………………………………..3

Глава 1 Теоретические основы финансового состояния предприятия ……..5

1.1 Финансовое состояние предприятия: сущность и организация в современных условиях........................................................................................5

1.2 Алгоритм проведения анализа финансового состояния предприятия, его методы…………...………..………....………...………...………..………...……….9

1.3 Пути улучшения финансового состояния предприятия…………………....15

Выводы к Главе 1 …………………………………………………………………19

Глава 2 Анализ финансового состояния ПАО «ВАСО» …………………….20

2.1 Общая характеристика деятельности предприятия………………………...20

2.2 Анализ критериальных объектов финансового анализа табличным способом……………………..……………………………………………………...24

2.3 Анализ базовых объектов финансового анализа табличным способом……30

2.4 Анализ деятельности предприятия коэффициентным способом…………...41

2.5 Синтетическая оценка финансового состояния ПАО «ВАСО»…………….46

Выводы к Главе 2 ………………………….……………………………………...54

Глава 3 Разработка проекта мероприятий по улучшению финансового состояния ПАО «ВАСО» ………….……………………………………………..56

3.1 Рекомендации по внедрению предложений по улучшению финансового состояния предприятия…………………………………………………………….56

3.2 Финансовое обоснование мероприятий проекта …………………………...60

3.3 Оценка эффективности предложенного проекта мероприятий …………...67

Выводы к Главе 3 ………………………………………………………………....74

Заключение ………………………………………..……………………………….75

Список литературы …………………………………………….…………..……..78

Приложение 1 Бухгалтерский баланс ПАО «ВАСО» ………...…………….…..81

Приложение 2 Отчет о финансовых результатах ПАО «ВАСО» ………...…….83

Приложение 3 Отчет о движении денежных средств ПАО «ВАСО» ……….... 84

Приложение 4 Балансограмма ПАО «ВАСО»………………..…………………..86

Введение

В условиях рыночных отношений от предприятия требуется повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения научно-технического прогресса, эффективности форм хозяйствования и управления производством. Важная роль в реализации этих задач отводится анализу финансового состояния предприятия. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их исполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Роль анализа финансового состояния предприятия в современных условиях не только усиливается, он становится более востребованным и качественно изменяется. Это связано со следующими причинами.

Во-первых, анализ финансового состояния предприятия превратился в главный метод современной оценки любого хозяйствующего субъекта. Во-вторых, с его помощью можно принять оптимальные управленческие решения в области производства, инвестирования, кредитования, взаимосвязей предприятия с партнерами. В-третьих, анализ является одним из главных инструментов исследования рынка и его конкурентоспособности. Сегодня предприятия осуществляют свою деятельность на рынке в условиях конкуренции, и если они не способны обеспечить высокую конкурентоспособность своей продукции, то становятся банкротами. Чтобы этого не случилось, они должны постоянно следить за состоянием хозяйственной ситуации на рынке.

Актуальность данной темы выпускной квалификационной работы состоит в том, что с помощью полученных теоретических основ финансового состояния предприятия и информации, полученной в результате его анализа становится возможным разработать эффективные управленческие решения, которые в дальнейшем позволят компании успешно осуществлять свою деятельность на рынке. При выявлении негативных тенденций компания получает возможность оценить факторы, влияющие на ее финансовую устойчивость, провести необходимые мероприятия, а также сформировать долгосрочную стратегию в отношении финансового состояния предприятия.

В с݀в݀яз݀и с эт݀и݀м, ݀ це݀л݀ь݀ю ݀ д݀а݀н݀но݀й ݀в݀ыпус݀к݀но݀й ݀к݀в݀а݀л݀иф݀и݀к݀а݀ц݀ио݀н݀но݀й р݀абот݀ы ݀я݀в݀л݀яетс݀я ݀применение на практике полученных теорет݀ичес݀к݀их ос݀но݀в финансового состояния предприятия, его анализа и р݀азр݀абот݀к݀а ݀мер по улучшению ф݀и݀н݀а݀нсо݀во݀го состо݀я݀н݀и݀я ݀предприятин݀а пр݀и݀мере ПАО «ВАСО».

Д݀л݀я ݀дост݀и݀же݀н݀и݀я этой це݀л݀и б݀ы݀л݀и пост݀а݀в݀ле݀н݀ы с݀ле݀ду݀ю݀щ݀ие з݀а݀д݀ач݀и:

1. ݀изуч݀ит݀ь по݀н݀ят݀и݀е ݀и раскрыть су݀щ݀ност݀ь и организацию финансового состояния предприятия;

2. рассмотреть алгоритм проведения анализа финансового состояния предприятия и его методы;

3. рассмотреть пути улучшения финансового состояния предприятия;

4. про݀вест݀и ݀ко݀мп݀ле݀кс݀н݀ы݀й анализ финансового состояния предприятия н݀а пр݀и݀мере ݀ ПАО «ВАСО»;

5. выявить проблемы, слабые стороны предприятия, а также резервы для их решения;

6. р݀азр݀абот݀ат݀ь ре݀ко݀ме݀н݀д݀а݀ц݀и݀и по улучшению ф݀и݀н݀а݀нсо݀во݀го состо݀я݀н݀и݀я предприятия и о݀це݀н݀ит݀ь ݀их с точ݀к݀и зре݀н݀и݀я эффе݀кт݀и݀в݀ност݀и ݀д݀л݀я ݀де݀яте݀л݀ь݀ност݀и ПАО «ВАСО».

Объе݀кто݀м ݀исс݀ле݀до݀в݀а݀н݀и݀я ݀ д݀а݀н݀но݀й ݀в݀ыпус݀к݀но݀й ݀к݀в݀а݀л݀иф݀и݀к݀а݀ц݀ио݀н݀но݀й р݀абот݀ы ݀я݀в݀л݀яетс݀я ПАО «ВАСО».

Пре݀д݀мето݀м ݀исс݀ле݀до݀в݀а݀н݀и݀я ݀ я݀в݀л݀яетс݀я ф݀и݀н݀а݀нсо݀вое состо݀я݀н݀ие пре݀дпр݀и݀ят݀и݀я.

В ݀к݀ачест݀ве ݀и݀нфор݀м݀а݀ц݀ио݀н݀но݀й б݀аз݀ы ݀д݀л݀я ݀выпускной квалификационной р݀абот݀ы б݀ы݀л݀и ݀испо݀л݀ьзо݀в݀а݀н݀ы наутруды т݀а݀к݀их ݀а݀второ݀в, ݀к݀а݀к: Минаева Е.В., Оськина Ю.Н., Соколова Н.А., Ж݀и݀л݀к݀и݀на А.Н., Челюк А.Н., ݀а т݀а݀к݀же учеб݀н݀и݀к݀и Абдукаримова И.Т., Кирьяновой З.В., Когденко В.Г., Турманидзе Т.У., Шеремет А.Д., а т݀а݀к݀же ݀дру݀г݀их ݀а݀второ݀в. Пр݀а݀кт݀ичес݀ко݀й б݀азо݀й ݀я݀в݀л݀яетс݀я бух݀г݀а݀лтерс݀к݀а݀я отчет݀ност݀ь ݀ко݀мп݀а݀н݀и݀и ПАО «ВАСО».

Глава 1. Теоретические основы финансового состояния предприятия

Выводы к Главе 1

В приведенной главе были рассмотрены теоретические основы выбранной темы выпускной квалификационной работы.

В первом пункте раскрыты сущность и организация финансового состояния предприятия.

Во втором пункте рассмотрены алгоритм проведения анализа финансового состояния предприятия и его методы, на основании чего будет проведен анализ финансового состояния (Глава 2 настоящей работы).

В третьем пункте рассмотрены пути улучшения финансового состояния предприятия.

Глава 2. Анализ финансового состояния ПАО «ВАСО»

Синтетическая оценка финансового состояния ПАО «ВАСО»

В результате составления таблицы синтетической оценки будут сделаны соответствующие выводы о настоящем положении ПАО «ВАСО», что ляжет в основу предложений по улучшению финансового состояния предприятия в Главе 3 настоящей работы.

Синтетическая оценка финансового состояния ПАО «ВАСО» представлена в таблице 2.5.1.

Таблица 2.5.1.

Выводы к Главе 2

Во второй главе был проведен комплексный анализ финансового состояния ПАО «ВАСО».

В пункте 2.1 была дана общая характеристика деятельности предприятия, a именно: краткая история компании, характеристика основного вида деятельности, a также рассмотрена организационная структура компании.

В пункте 2.2 был проведен анализ критериальных объектов, который показал, что ПАО «ВАСО» имеет допустимо низкую степень платежеспособности, тип финансовой устойчивости является неустойчивым. Ухудшение ситуации произошло за счет роста величины запасов (в 1,1 раз) и внеоборотных активов (в 1,0 раз). Степень вероятности банкротства по скорректированному – низкая, так как процент обеспеченности краткосрочными обязательствами попадает в промежуток По нескорректированному показателю – средняя степень вероятности банкротства. При анализе кредитоспособности была выявлена достаточная степень кредитоспособности. К концу анализируемого периода предприятие может погасить 89 % своих обязательств.

В пункте 2.3 был проведен анализ базовых объектов, который показал, что произошло ухудшение структуры финансовых результатов. За период произошло снижение показателя «Выручка-нетто от продаж» и увеличение показателя «Полная себестоимость продукции», в результате чего увеличился убыток от продаж на 872 555 тыс. руб. По результатам расчетов для оценки денежных средств было выявлено отрицательное изменение денежных средств за период. К концу периода расходы по текущей и финансовой деятельности превышают доходы. По инвестиционной деятельности наблюдается незначительное превышение доходов над расходами на 5 084 тыс. руб. Состояние имущества предприятия к концу анализируемого периода ухудшилось. Наблюдается недостаток наиболее ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств. Структура капитала улучшилась за счет уменьшения показателя «Краткосрочные обязательства» на 4 186 206 тыс. руб. и увеличения показателя «Капитал и резервы» на 3 478 912 тыс.руб. Эффективность использования капитала ПАО «ВАСО» снизилась из-за снижения коэффициентов финансовых результатов.

В пункте 2.4 был проведен анализ финансового состояния коэффициентным способом, который показал общее ухудшение финансового состояния предприятия. Половина коэффициентов финансового состояния ПАО «ВАСО» к концу анализируемого периода не соответствует нормальным ограничениям. Коэффициенты финансовых результатов деятельности предприятия свидетельствуют о снижении рентабельности и оборачиваемости, а следовательно, о снижении эффективности деятельности предприятия за анализируемый период.

В пункте 2.5 была составлена синтетическая оценка, на основе которой был сформулирован общий вывод, который заключается в общем ухудшении финансового состояния предприятия. Также были выявлены проблемы и их причины.

Из проделанного анализа финансового состояния ПАО «ВАСО» мы видим, что у предприятия есть следующие проблемы: допустимо низкая степень платежеспособности; нехватка наиболее ликвидных активов для погашения наиболее срочных обязательств; чистый убыток.

Для решения данной проблемы необходимо разработать проект мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.

Мир станет лучше. К стулу привязан мужчина, точнее сказать, молодой человек, Мир станет лучше. Мир станет лучше. Мир станет лучше. Мир станет лучше. Мир станет лучше. К стулу привязан мужчина, точнее сказать, молодой человек, - ты из себя Коперника не строй! Говорит один из. Думаешь, легко усложнять людям жизнь? Как ты только мог до такого додуматься Машину, девочек, богатства, славу, горы кокаина – но нет, зачем. Пленник поднимает голову с груди и пытается заглянуть в глаза. - Давай по-хорошему, - да он не понимает слов! Он вообще не от мира сего. Выбить физически. С этими словами он ногой бьет пленного по лицу. - Тащи молоток! - может, обойдемся? - Чтобы боль распределялась по твоему телу равномерно, ноги тоже разомнем! Он бьет молотком по пальцам ног. К стулу привязан мужчина, точнее сказать, молодой человек, - ты из себя Коперника не строй! Говорит один из. Думаешь, легко усложнять людям жизнь? Как ты только мог до такого додуматься Машину, девочек, богатства, славу, горы кокаина – но нет, зачем. Пленник поднимает голову с груди и пытается заглянуть в глаза. - Давай по-хорошему, - да он не понимает слов! Он вообще не от мира сего. Выбить физически. С этими словами он ногой бьет пленного по лицу. - Тащи молоток! - может, обойдемся? - Чтобы боль распределялась по твоему телу равномерно, ноги тоже разомнем! Он бьет молотком по пальцам ног. К стулу привязан мужчина, точнее сказать, молодой человек, - ты из себя Коперника не строй! Говорит один из. Думаешь, легко усложнять людям жизнь? Как ты только мог до такого додуматься Машину, девочек, богатства, славу, горы кокаина – но нет, зачем. Пленник поднимает голову с груди и пытается заглянуть в глаза. - Давай по-хорошему, - да он не понимает слов! Он вообще не от мира сего. Выбить физически. С этими словами он ногой бьет пленного по лицу. - Тащи молоток! - может, обойдемся? - Чтобы боль распределялась по твоему телу равномерно, ноги тоже разомнем! Он бьет молотком по пальцам ног. К стулу привязан мужчина, точнее сказать, молодой человек, - ты из себя Коперника не строй! Говорит один из. Думаешь, легко усложнять людям жизнь? Как ты только мог до такого додуматься Машину, девочек, богатства, славу, горы кокаина – но нет, зачем. Пленник поднимает голову с груди и пытается заглянуть в глаза. - Давай по-хорошему, - да он не понимает слов! Он вообще не от мира сего. Выбить физически. С этими словами он ногой бьет пленного по лицу. - Тащи молоток! - может, обойдемся? - Чтобы боль распределялась по твоему телу равномерно, ноги тоже разомнем! Он бьет молотком по пальцам ног. Мир станет лучше. К стулу привязан мужчина, точнее сказать, молодой человек, - ты из себя Коперника не строй! Говорит один из. Думаешь, легко усложнять людям жизнь? Как ты только мог до такого додуматься Машину, девочек, богатства, славу, горы кокаина – но нет, зачем. Пленник поднимает голову с груди и пытается заглянуть в глаза. - Давай по-хорошему, - да он не понимает слов! Он вообще не от мира сего. Выбить физически. С этими словами он ногой бьет пленного по лицу. - Тащи молоток! - может, обойдемся? - Чтобы боль распределялась по твоему телу равномерно, ноги тоже разомнем! Он бьет молотком по пальцам ног. Мир станет лучше. К стулу привязан мужчина, точнее сказать, молодой человек, - ты из себя Коперника не строй! Говорит один из. Думаешь, легко усложнять людям жизнь? Как ты только мог до такого додуматься Машину, девочек, богатства, славу, горы кокаина – но нет, зачем. Пленник поднимает голову с груди и пытается заглянуть в глаза. - Давай по-хорошему, - да он не понимает слов! Он вообще не от мира сего. Выбить физически. С этими словами он ногой бьет пленного по лицу. - Тащи молоток! - может, обойдемся? - Чтобы боль распределялась по твоему телу равномерно, ноги тоже разомнем! Он бьет молотком по пальцам ног. К стулу привязан мужчина, точнее сказМирМир станет лучше. Мир станет лучше. К стулу привязан мужчина, Мир станет лучше. К стулу привязан мужчина, точнее сказать, молодой человек, - ты из себя Коперника не строй! Говорит один из. Думаешь, легко усложнять людям жизнь? Как ты только мог до такого додуматься Машину, девочек, богатства, славу, горы кокаина – но нет, зачем. Пленник поднимает голову с груди и пытается заглянуть в глаза. - Давай по-хорошему, - да он не понимает слов! Он вообще не от мира сего. Выбить физически. С этими словами он ногой бьет пленного по лицу. - Тащи молоток! - может, обойдемся? - Чтобы боль распределялась по твоему телу равномерно, ноги тоже разомнем! Он бьет молотком по пальцам ног. точнее сказать, молодой человек, - ты из себя Коперника не строй! Говорит один из. Думаешь, легко усложнять людям жизнь? Как ты только мог до такого додуматься Машину, девочек, богатства, славу, горы кокаина – но нет, зачем. Пленник поднимает голову с груди и пытается заглянуть в глаза. - Давай по-хорошему, - да он не понимает слов! Он вообще не от мира сего. Выбить физически. С этими словами он ногой бьет пленного по лицу. - Тащи молоток! - может, обойдемся? - Чтобы боль распределялась по твоему телу равномерно, ноги тоже разомнем! Он бьет молотком по пальцам ног. К стулу привязан мужчина, точнее сказать, молодой человек, - ты из себя Коперника не строй! Говорит один из. Думаешь, легко усложнять людям жизнь? Как ты только мог до такого додуматься Машину, девочек, богатства, славу, горы кокаина – но нет, зачем. Пленник поднимает голову с груди и пытается заглянуть в глаза. - Давай по-хорошему, - да он не понимает слов! Он вообще не от мира сего. Выбить физически. С этими словами он ногой бьет пленного по лицу. - Тащи молоток! - может, обойдемся? - Чтобы боль распределялась по твоему телу равномерно, ноги тоже разомнем! Он бьет молотком по пальцам ног. станет лучше. К стулу привязан мужчина, точнее сказать, молодой человек, - ты из себя Коперника не строй! Говорит один из. Думаешь, легко усложнять людям жизнь? Как ты только мог до такого додуматься Машину, девочек, богатства, славу, горы кокаина – но нет, зачем. Пленник поднимает голову с груди и пытается заглянуть в глаза. - Давай по-хорошему, - да он не понимает слов! Он вообще не от мира сего. Выбить физически. С этими словами он ногой бьет пленного по лицу. - Тащи молоток! - может, обойдемся? - Чтобы боль распределялась по твоему телу равномерно, ноги тоже разомнем! Он бьет молотком по пальцам ног. ать, молодой человек, - ты из себя Коперника не строй! Говорит один из. Думаешь, легко усложнять людям жизнь? Как ты только мог до такого додуматься Машину, девочек, богатства, славу, горы кокаина – но нет, зачем. Пленник поднимает голову с груди и пытается заглянуть в глаза. - Давай по-хорошему, - да он не понимает слов! Он вообще не от мира сего. Выбить физически. С этими словами он ногой бьет пленного по лицу. - Тащи молоток! - может, обойдемся? - Чтобы боль распределялась по твоему телу равномерно, ноги тоже разомнем! Он бьет молотком по пальцам ног. Мир станет лучше. К стулу привязан мужчина, Мир станет лучше. Мир станет лучше. Мир станет Мир станет лучше. Мир Мир Мир станет лучше. К стулу привязан мужчина, точнее сказать, молодой человек, - ты из себя Коперника не строй! Говорит один из. Думаешь, легко усложнять людям жизнь? Как ты только мог до такого додуматься Машину, девочек, богатства, славу, горы кокаина – но нет, зачем. Пленник поднимает голову с груди и пытается заглянуть в глаза. - Давай по-хорошему, - да он не понимает слов! Он вообще не от мира сего. Выбить физически. С этими словами он ногой бьет пленного по лицу. - Тащи молоток! - может, обойдемся? - Чтобы боль распределялась по твоему телу равномерно, ноги тоже разомнем! Он бьет молотком по пальцам ног. станет лучше. К стулу привязан мужчина, точнее сказать, молодой человек, - ты из себя Коперника не строй! Говорит один из. Думаешь, легко усложнять людям жизнь? Как ты только мог до такого додуматься Машину, девочек, богатства, славу, горы кокаина – но нет, зачем. Пленник поднимает голову с груди и пытается заглянуть в глаза. - Давай по-хорошему, - да он не понимает слов! Он вообще не от мира сего. Выбить физически. С этими словами он ногой бьет пленного по лицу. - Тащи молоток! - может, обойдемся? - Чтобы боль распределялась по твоему телу равномерно, ноги тоже разомнем! Он бьет молотком по пальцам ног. К стулу привязан мужчина, точнее сказать, молодой человек, - ты из себя Коперника не строй! Говорит один из. Думаешь, легко усложнять людям жизнь? Как ты только мог до такого додуматься Машину, девочек, богатства, славу, горы кокаина – но нет, зачем. Пленник поднимает голову с груди и пытается заглянуть в глаза. - Давай по-хорошему, - да он не понимает слов! Он вообще не от мира сего. Выбить физически. С этими словами он ногой бьет пленного по лицу. - Тащи молоток! - может, обойдемся? - Чтобы боль распределялась по твоему телу равномерно, ноги тоже разомнем! Он бьет молотком по пальцам ног. К стулу привязан мужчина, точнее сказать, молодой человек, - ты из себя Коперника не строй! Говорит один из. Думаешь, легко усложнять людям жизнь? Как ты только мог до такого додуматься Машину, девочек, богатства, славу, горы кокаина – но нет, зачем. Пленник поднимает голову с груди и пытается заглянуть в глаза. - Давай по-хорошему, - да он не понимает слов! Он вообще не от мира сего. Выбить физически. С этими словами он ногой бьет пленного по лицу. - Тащи молоток! - может, обойдемся? - Чтобы боль распределялась по твоему телу равномерно, ноги тоже разомнем! Он бьет молотком по пальцам ног. лучше. К стулу привязан мужчина, точнее сказать, молодой человек, - ты из себя Коперника не строй! Говорит один из. Думаешь, легко усложнять людям жизнь? Как ты только мог до такого додуматься Машину, девочек, богатства, славу, горы кокаина – но нет, зачем. Пленник поднимает голову с груди и пытается заглянуть в глаза. - Давай по-хорошему, - да он не понимает слов! Он вообще не от мира сего. Выбить физически. С этими словами он ногой бьет пленного по лицу. - Тащи молоток! - может, обойдемся? - Чтобы боль распределялась по твоему телу равномерно, ноги тоже разомнем! Он бьет молотком по пальцам ног. К стулу привязан мужчинаМир станет лучше. К стулу привязан мужчина, точнее сказать, молодой человек, - ты из себя Коперника не строй! Говорит один из. Думаешь, легко усложнять людям жизнь? Как ты только мог до такого додуматься Машину, девочек, богатства, славу, горы кокаина – но нет, зачем. Пленник поднимает голову с груди и пытается заглянуть в глаза. - Давай по-хорошему, - да он не понимает слов! Он вообще не от мира сего. Выбить физически. С этими словами он ногой бьет пленного по лицу. - Тащи молоток! - может, обойдемся? - Чтобы боль распределялась по твоему телу равномерно, ноги тоже разомнем! Он бьет молотком по пальцам ног., точнее сказать, молодой человек, - ты из себя Коперника не строй! Говорит один из. Думаешь, легко усложнять людям жизнь? Как ты только мог до такого додуматься Машину, девочек, богатства, славу, горы кокаина – но нет, зачем. Пленник поднимает голову с груди и пытается заглянуть в глаза. - Давай по-хорошему, - да он не понимает слов! Он вообще не от мира сего. Выбить физически. С этими словами он ногой бьет пленного по лицу. - Тащи молоток! - может, обойдемся? - Чтобы боль распределялась по твоему телу равномерно, ноги тоже разомнем! Он бьет молотком по пальцам ног. К стулу привязан мужчина, точнее сказать, молодой человек, - ты из себя Коперника не строй! Говорит один из. Думаешь, легко усложнять людям жизнь? Как ты только мог до такого додуматься Машину, девочек, богатства, славу, горы кокаина – но нет, зачем. Пленник поднимает голову с груди и пытается заглянуть в глаза. - Давай по-хорошему, - да он не понимает слов! Он вообще не от мира сего. Выбить физически. С этими словами он ногой бьет пленного по лицу. - Тащи молоток! - может, обойдемся? - Чтобы боль распределялась по твоему телу равномерно, ноги тоже разомнем! Он бьет молотком по пальцам ног. точнее сказать, молодой человек, Мир станет лучше. К стулу привязан мужчина, точнее сказать, молодой человек, - ты из себя Коперника не строй! Говорит один из. Думаешь, легко усложнять людям жизнь? Как ты только мог до такого додуматься Машину, девочек, богатства, славу, горы кокаина – но нет, зачем. Пленник поднимает голову с груди и пытается заглянуть в глаза. - Давай по-хорошему, - да он не понимает слов! Он вообще не от мира сего. Выбить физически. С этими словами он ногой бьет пленного по лицу. - Тащи молоток! - может, обойдемся? - Чтобы боль распределялась по твоему телу равномерно, ноги тоже разомнем! Он бьет молотком по пальцам ног. А ты думаешь, люди несчастны, потому что обречены на это? Вовсе нет, миллионы людей ежеминутно загадывают желания, и чтобы их мечты не претворялись в жизнь. Зашел здоровый мужик, виски его были очерчены сединой, но смотрелся он очень уж грозно. - А вот и наш братец! Кстати, Вторая Мировая война его рук дело, он почти десяток лет удерживал потоки желаний. - ты из себя Коперника не строй! Говорит один из. Думаешь, легко усложнять людям жизнь? Как ты только мог до такого додуматься Машину, девочек, богатства, славу, горы кокаина – но нет, зачем. Пленник поднимает голову с груди и пытается заглянуть в глаза. - Давай по-хорошему, - да он не понимает слов! Он вообще не от мира сего. Выбить физически. С этими словами он ногой бьет пленного по лицу. - Тащи молоток! - может, обойдемся? - Чтобы боль распределялась по твоему телу равномерно, ноги тоже разомнем! Он бьет молотком по пальцам ног. А ты думаешь, люди несчастны, потому что обречены на это? Вовсе нет, миллионы людей ежеминутно загадывают желания, и чтобы их мечты не претворялись в жизнь. Зашел здоровый мужик, виски его были очерчены сединой, но смотрелся он очень уж грозно. - А вот и наш братец! Кстати, Вторая Мировая война его рук дело, он почти десяток лет удерживал потоки желаний. - ты из себя Коперника не строй! Говорит один из. Думаешь, легко усложнять людям жизнь? Как ты только мог до такого додуматься Машину, девочек, богатства, славу, горы кокаина – но нет, зачем. Пленник поднимает голову с груди и пытается заглянуть в глаза. - Давай по-хорошему, - да он не понимает слов! Он вообще не от мира сего. Выбить физически. С этими словами он ногой бьет пленного по лицу. - Тащи молоток! - может, обойдемся? - Чтобы боль распределялась по твоему телу равномерно, ноги тоже разомнем! Он бьет молотком по пальцам ног. А ты думаешь, люди несчастны, потому что обречены на это? Вовсе нет, миллионы людей ежеминутно загадывают желания, и чтобы их мечты не претворялись в жизнь. Зашел здоровый мужик, виски его были очерчены сединой, но смотрелся он очень уж грозно. - А вот и наш братец! Кстати, Вторая Мировая война его рук дело, он почти десяток лет удерживал потоки желаний.Как ты только мог до такого додуматься Машину, девочек, богатства, славу, горы кокаина – но нет, зачем. Пленник поднимает голову с груди и пытается заглянуть в глаза. - Давай по-хорошему, - да он не понимает слов! Он вообще не от мира сего. Выбить физически. С этими словами он ногой бьет пленного по лицу. - Тащи молоток! - может, обойдемся? - Чтобы боль распределялась по твоему телу равномерно, ноги тоже разомнем! Он бьет молотком по пальцам ног. А ты думаешь, люди несчастны, потому что обречены на это? Вовсе нет, миллионы людей ежеминутно загадывают желания, и чтобы их мечты не претворялись в жизнь. Зашел здоровый мужик, виски его были очерчены сединой, но смотрелся он очень уж грозно. - А вот и наш братец! Кстати, Вторая Мировая война его рук дело, он почти десяток лет удерживал потоки желаний.точнее сказать, молодой человек, - ты из себя Коперника не строй! Говорит один из. Думаешь, легко усложнять людям жизнь? Как ты только мог до такого додуматься Машину, девочек, богатства, славу, горы кокаина – но нет, зачем. Пленник поднимает голову с груди и пытается заглянуть в глаза. - Давай по-хорошему, - да он не понимает слов! Он вообще не от мира сего. Выбить физически. С этими словами он ногой бьет пленного по лицу. - Тащи молоток! - может, обойдемся? - Чтобы боль распределялась по твоему телу равномерно, ноги тоже разомнем! Он бьет молотком по пальцам ног. А ты думаешь, люди несчастны, потому что обречены на это? Вовсе нет, миллионы людей ежеминутно загадывают желания, и чтобы их мечты не претворялись в жизнь. Зашел здоровый мужик, виски его были очерчены сединой, но смотрелся он очень уж грозно. - А вот и наш братец! Кстати, Вторая Мировая война его рук дело, он почти десяток лет удерживал потоки желаний.точнее сказать, молодой человек, - ты из себя Коперника не строй! Говорит один из. Думаешь, легко усложнять людям жизнь? Как ты только мог до такого додуматься Машину, девочек, богатства, славу, горы кокаина – но нет, зачем. Пленник поднимает голову с груди и пытается заглянуть в глаза. - Давай по-хорошему, - да он не понимает слов! Он вообще не от мира сего. Выбить физически. С этими словами он ногой бьет пленного по лицу. - Тащи молоток! - может, обойдемся? - Чтобы боль распределялась по твоему телу равномерно, ноги тоже разомнем! Он бьет молотком по пальцам ног. А ты думаешь, люди несчастны, потому что обречены на это? Вовсе нет, миллионы людей ежеминутно загадывают желания, и чтобы их мечты не претворялись в жизнь. Зашел здоровый мужик, виски его были очерчены сединой, но смотрелся он очень уж грозно. - А вот и наш братец! Кстати, Вторая Мировая война его рук дело, он почти десяток лет удерживал потоки желаний. К стулу привязан мужчина, точнее сказать, молодой человек, - ты из себя Коперника не строй! Говорит один из. Думаешь, легко усложнять людям жизнь? Как ты только мог до такого додуматься Машину, девочек, богатства, славу, горы кокаина – но нет, зачем. Пленник поднимает голову с груди и пытается заглянуть в глаза. - Давай по-хорошему, - да он не понимает слов! Он вообще не от мира сего. Выбить физически. С этими словами он ногой бьет пленного по лицу. - Тащи молоток! - может, обойдемся? - Чтобы боль распределялась по твоему телу равномерно, ноги тоже разомнем! Он бьет молотком по пальцам ног. А ты думаешь, люди несчастны, потому что обречены на это? Вовсе нет, миллионы людей ежеминутно загадывают желания, и чтобы их мечты не претворялись в жизнь. Зашел здоровый мужик, виски его были очерчены сединой, но смотрелся он очень уж грозно. - А вот и наш братец! Кстати, Вторая Мировая война его рук дело, он почти десяток лет удерживал потоки желаний. мужчина, точнее сказать, молодой человек, - ты из себя Коперника не строй! Говорит один из. Думаешь, легко усложнять людям жизнь? Как ты только мог до такого додуматься Машину, девочек, богатства, славу, горы кокаина – но нет, зачем. Пленник поднимает голову с груди и пытается заглянуть в глаза. - Давай по-хорошему, - да он не понимает слов! Он вообще не от мира сего. Выбить физически. С этими словами он ногой бьет пленного по лицу. - Тащи молоток! - может, обойдемся? - Чтобы боль распределялась по твоему телу равномерно, ноги тоже разомнем! Он бьет молотком по пальцам ног. А ты думаешь, люди несчастны, потому что обречены на это? Вовсе нет, миллионы людей ежеминутно загадывают желания, и чтобы их мечты не претворялись в жизнь. Зашел здоровый мужик, виски его были очерчены сединой, но смотрелся он очень уж грозно. - А вот и наш братец! Кстати, Вторая Мировая война его рук дело, он почти десяток лет удерживал потоки желаний. мужчина, точнее сказать, молодой человек, Мир станет лучше. К стулу привязан мужчина, точнее сказать, молодой человек, - ты из себя Коперника не строй! Говорит один из. Думаешь, легко усложнять людям жизнь? Как ты только мог до такого додуматься Машину, девочек, богатства, славу, горы кокаина – но нет, зачем. Пленник поднимает голову с груди и пытается заглянуть в глаза. - Давай по-хорошему, - да он не понимает слов! Он вообще не от мира сего. Выбить физически. С этими словами он ногой бьет пленного по лицу. - Тащи молоток! - может, обойдемся? - Чтобы боль распределялась по твоему телу равномерно, ноги тоже разомнем! Он бьет молотком по пальцам ног. А ты думаешь, люди несчастны, потому что обречены на это? Вовсе нет, миллионы людей ежеминутно загадывают желания, и чтобы их мечты не претворялись в жизнь. Зашел здоровый мужик, виски его были очерчены сединой, но смотрелся он очень уж грозно. - А вот и наш братец! Кстати, Вторая Мировая война его рук дело, он почти десяток лет удерживал потоки желаний. Мир станет лучше. К стулу привязан мужчина, точнее сказать, мМир станет лучше. Мир станет лучше. К стулу привязан мужчина, точнее сказать, молодой человек, - ты из себя Коперника не строй! Говорит один из. Думаешь, легко усложнять людям жизнь? Как ты только мог до такого додуматься Машину, девочек, богатства, славу, горы кокаина – но нет, зачем. Пленник поднимает голову с груди и пытается заглянуть в глаза. - Давай по-хорошему, - да он не понимает слов! Он вообще не от мира сего. Выбить физически. С этими словами он ногой бьет пленного по лицу. - Тащи молоток! - может, обойдемся? - Чтобы боль распределялась по твоему телу равномерно, ноги тоже разомнем! Он бьет молотком по пальцам ног. А ты думаешь, люди несчастны, потому что обречены на это? Вовсе нет, миллионы людей ежеминутно загадывают желания, и чтобы их мечты не претворялись в жизнь. Зашел здоровый мужик, виски его были очерчены сединой, но смотрелся он очень уж грозно. - А вот и наш братец! Кстати, Вторая Мировая война его рук дело, он почти десяток лет удерживал потоки желаний. К стулу привязан мужчина, точнее сказать, молодой человек, - ты из себя Коперника не строй! Говорит один из. Думаешь, легко усложнять людям жизнь? Как ты только мог до такого додуматься Машину, девочек, богатства, славу, горы кокаина – но нет, зачем. Пленник поднимает голову с груди и пытается заглянуть в глаза. - Давай по-хорошему, - да он не понимает слов! Он вообще не от мира сего. Выбить физически. С этими словами он ногой бьет пленного по лицу. - Тащи молоток! - может, обойдемся? - Чтобы боль распределялась по твоему телу равномерно, ноги тоже разомнем! Он бьет молотком по пальцам ног. А ты думаешь, люди несчастны, потому что обречены на это? Вовсе нет, миллионы людей ежеминутно загадывают желания, и чтобы их мечты не претворялись в жизнь. Зашел здоровый мужик, виски его были очерчены сединой, но смотрелся он очень уж грозно. - А вот и наш братец! Кстати, Вторая Мировая война его рук дело, он почти десяток лет удерживал потоки желаний.Мир станет лучше. К стулу привязан мужчина, точнее сказать, молодой человек, - ты из себя Коперника не строй! Говорит один из. Думаешь, легко усложнять людям жизнь? Как ты только мог до такого додуматься Машину, девочек, богатства, славу, горы кокаина – но нет, зачем. Пленник поднимает голову с груди и пытается заглянуть в глаза. - Давай по-хорошему, - да он не понимает слов! Он вообще не от мира сего. Выбить физически. С этими словами он ногой бьет пленного по лицу. - Тащи молоток! - может, обойдемся? - Чтобы боль распределялась по твоему телу равномерно, ноги тоже разомнем! Он бьет молотком по пальцам ног. А ты думаешь, люди несчастны, потому что обречены на это? Вовсе нет, миллионы людей ежеминутно загадывают желания, и чтобы их мечты не претворялись в жизнь. Зашел здоровый мужик, виски его были очерчены сединой, но смотрелся он очень уж грозно. - А вот и наш братец! Кстати, Вторая Мировая война его рук дело, он почти десяток лет удерживал потоки желаний.олодой человек, Мир станет лучше. Мир станет лучше. К стулу привязан мужчина, точнее сказать, молодой человек, - ты из себя Коперника не строй! Говорит один из. Думаешь, легко усложнять людям жизнь? Как ты только мог до такого додуматься Машину, девочек, богатства, славу, горы кокаина – но нет, зачем. Пленник поднимает голову с груди и пытается заглянуть в глаза. - Давай по-хорошему, - да он не понимает слов! Он вообще не от мира сего. Выбить физически. С этими словами он ногой бьет пленного по лицу. - Тащи молоток! - может, обойдемся? - Чтобы боль распределялась по твоему телу равномерно, ноги тоже разомнем! Он бьет молотком по пальцам ног. А ты думаешь, люди несчастны, потому что обречены на это? Вовсе нет, миллионы людей ежеминутно загадывают желания, и чтобы их мечты не претворялись в жизнь. Зашел здоровый мужик, виски его были очерчены сединой, но смотрелся он очень уж грозно. - А вот и наш братец! Кстати, Вторая Мировая война его рук дело, он почти десяток лет удерживал потоки желаний. К стулу привязан мужчина, точнее сказать, молодой человек, - ты из себя Коперника не строй! Говорит один из. Думаешь, легко усложнять людям жизнь? Как ты только мог до такого додуматься Машину, девочек, богатства, славу, горы кокаина – но нет, зачем. Пленник поднимает голову с груди и пытается заглянуть в глаза. - Давай по-хорошему, - да он не понимает слов! Он вообще не от мира сего. Выбить физически. С этими словами он ногой бьет пленного по лицу. - Тащи молоток! - может, обойдемся? - Чтобы боль распределялась по твоему телу равномерно, ноги тоже разомнем! Он бьет молотком по пальцам ног. А ты думаешь, люди несчастны, потому что обречены на это? Вовсе нет, миллионы людей ежеминутно загадывают желания, и чтобы их мечты не претворялись в жизнь. Зашел з