Тема 13. Статистика таможенных правонарушений

Одним из главных направлений работы таможенной службы является соблюдение законности и контроль за соблюдением законодательства. Вся деятельность таможенных органов по соблюдению законодательства состоит из двух взаимосвязанных составляющих:

1. Жесткий контроль за соблюдением законодательства участниками ВЭД;

2. Строгое соблюдение законодательства самими должностными лицами таможенных органов независимо от занимаемой должности.

В рамках первой составляющей деятельность таможенных органов нацелена на решение задач по обеспечению экономической безопасности государства, выявление и пресечение фактов незаконного перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу, а также уклонения от уплаты таможенных платежей недобросовестными и связанными с криминалом участниками ВЭД.

Основную угрозу экономической безопасности РФ прежде всего создают:

– при ввозе (импорт) – незаконные операции с товарами с высоким налогообложением (легковой автотранспорт, бытовая аудио- и видеотехника, оргтехника, мебель, одежда, обувь, ковры и ковровые изделия, алкогольная и табачная продукция);

– при вывозе (экспорт) – нелегальные операции с сырьевыми товарами (лес, металлы и др.).

Наибольшее количество дел возбуждается в связи с:

– недекларированием товаров;

– недостоверным декларированием товаров;

– несоблюдением перевозчиком установленного таможенным органом срока внутреннего или международного таможенного транзита либо маршрута перевозки товаров, а также доставка товаров в зону таможенного контроля, отличную от определенной в качестве места доставки;

– неосуществлением физическими лицами обратного ввоза на таможенную территорию РФ временно вывезенных товаров, подлежащих обратному ввозу.

Импорт товаров в Россию осуществляется по 3 схемам:

1) «Белой» – абсолютно легально, соответствуя требованиям ФТС;

2) «Черной» – нелегально (контрабанда);

3) «Серой» (полулегально) – условное название большого спектра технологий, существенно различающихся по степени и формам отклонения практики от нормативных требований.

«Серые» схемы чрезвычайно многообразны, оперативно изменяются, приспосабливаясь к новациям таможенного контроля. Их суть – искажение таможенных деклараций с целью снижения таможенных сборов по следующим направлениям: таможенные коды, количество ввозимых товаров в натуре, инвойсные цены.

В осуществлении как «серых», так и «черных» схем, как правило, задействуются следующие участники:

1) Продавец товара – это чаще всего крупная зарубежная компания, которая может и не знать, что сделка осуществляется с нарушением закона;

2) Российский банк, обеспечивающий перевод необходимой суммы для закупки товара;

3) Компания, закупающая товар и зарегистрированная, как правило, в оффшоре;

4) «Черный брокер», имеющий «окно» на таможне;

5) Несколько фирм-однодневок и конечный покупатель, дистрибьютор продукции.

Вся эта цепочка по закону несет ответственность за нарушение таможенного режима.

Наводнение внутреннего рынка дешевыми, часто контрафактными товарами, которые ввозятся с нарушением таможенного законодательства, то есть не облагаются или не полностью облагаются таможенными пошлинами и не проходят должного контроля качества, создает серьезные препятствия для развития отечественного производства. Масштабы такого теневого импорта варьируются по товарным позициям и странам-поставщикам.

Один из возможных подходов к оценке и анализу теневой составляющей внешней торговли состоит в построении «зеркальной» статистики экспортно-импортных потоков, то есть в сопоставлении оценок, фиксируемых в таможенной статистике одной страны, с соответствующими оценками тех же потоков статистике стран – торговых партнеров. Такой подход позволяет оценивать каждый отдельный поток с двух точек зрения: со стороны отправителя груза и со стороны его получателя. При этом предполагается, что оценки импортера и экспортера должны быть близки. Допустимые различия определяется соотношением цен СИФ/ФОБ и принимаются в пределах 10%. Чтобы установить степень вовлеченности импортных товаров в ту или иную схему «растаможки», недостаточно одного лишь «зеркального» сопоставления импорт/экспорт по таможенной стоимости. Необходимо сравнить также физические объемы (в натуре) и цены.

В настоящее время в таможенную практику происходит внедрение автоматизированной Системы управления рисками (СУР), что качественным и количественным образом отражается на таможенном администрировании[66]. Благодаря этой системе достигается переход от тотального контроля товаров, перемещаемых через границу, к выборочному. Использование СУР таможенными органами обеспечивает возможность таможенным постам не проверять все партии товаров, а сосредоточиться только на рисковых партиях. Автоматизированное выявление профилей риска – одна из самых важных задач автоматизации СУР. Если до применения СУР из всех проверенных парий товара лишь каждый трехсотый досмотр выявлял нарушения, то теперь эффективность СУР при ввозе составляет 8%[67], то есть результат дает в среднем каждый 13-й досмотр.

Несмотря на очевидные преимущества автоматизированной СУР, ее значительные возможности в борьбе с таможенными нарушениями, она не лишена недостатков. Основные недостатки: несовершенство применяемых программных средств[68], необходимость высокой квалификации специалистов для работы с автоматизированной СУР.

Правоохранительная деятельность таможенных органов по линии расследования и дознания характеризуется данными, представленными в таблице 59 и на рисунке 28.

Таблица 59. Динамика возбуждения дел

Показатель	2005 год	2006 год
Количество возбужденных дел об административных правонарушениях
Количество возбужденных уголовных дел

Рис. 28. Структура возбуждаемых дел по субъектам правонарушений в 2006 году

Больше всего дел с составлением обвинительного акта в 2006 году окончили подразделения дознания ЦТУ (97%), УТУ (96%), ДВТУ и СЗТУ (по 94%), а также СТУ (90%).

Одним из важных элементов таможенного регулирования является проведение контроля после выпуска товаров (постконтроль), который проводят подразделения таможенной инспекции. Это способствует решению задач по смещению акцента при проведении таможенного контроля с этапа таможенного оформления на таможенный контроль после выпуска товаров, а также по контролю за соблюдением участниками ВЭД, лицами, осуществляющими деятельность в области таможенного дела, и лицами, осуществляющими розничную или оптовую торговлю ввезенными товарами, таможенного законодательства России.

Эффективность работы подразделений таможенной инспекции показана в таблице 60 и на рисунках 29 – 31.

 

Таблица 60. Динамика основных показателей деятельности таможенной инспекции

Показатели	2005 год	2006 год
Количество проверок, всего
в т.ч. таможенных ревизий других форм таможенного контроля
Доначислено таможенных платежей, пеней, наложено штрафов, млн. руб.	1734,3	1828,3
Взыскано таможенных платежей, пеней, штрафов, млн. руб.	315,4	663,3
Количество дел об АП, всего
Количество уголовных дел, всего

 

Рис. 29. Количество проверок, проведенных подразделениями таможенных инспекций

Рис. 30. Суммы таможенных платежей, пеней, штрафов, взысканных подразделениями таможенной инспекции в 2005 и 2006 году, тыс.руб.

Рис. 31. Суммы доначисленных таможенных платежей, пеней, наложенных штрафов подразделениями таможенной инспекции в 2005 и 2006 году, тыс.руб.

В настоящее время приобрела особую актуальность проблема борьбы с преступлениями коррупционной направленности. Работа подразделений собственной безопасности таможенных органов направлена на активную борьбу с преступлениями, совершаемыми должностными лицами таможенных органов с использованием своего служебного положения, а также с таможенными правонарушениями. Результаты этой работы в 2006 году по РТУ представлены в таблице 61, а в таблице 63 представлена динамика этой работы.

Таблица 62. Результаты работы по предотвращению проникновения преступности и коррупции в таможенные органы

№ п/п	Подразделение	ЦТУ	СЗТУ	ЮТУ	ДВТУ	СТУ	ПТУ	УТУ	УСБ
	Проверено кандидатов
	Отведено по негативным обстоятельствам
	в т.ч. как связанных с криминальными структурами
	Выявлено фактов участия в предпринимательской деятельности и содействия коммерческим структурам
	Проведено служебных проверок
	Уволено сотрудников
	Наказано в дисциплинарном порядке
	Ротировано			-		-	-
	Проведено индивидуальных профилактик		-		-				-
	Проведено общепрофилактич-х мероприятий
	в т.ч. публикаций в СМИ

Таблица 63. Результаты деятельности подразделений собственной безопасности по выявлению, предупреждению и пресечению должностных правонарушений

№ п/п	Показатели	2004	2005	2006
	Борьба с проникновением преступных элементов в таможенную среду
Проверено кандидатов на службу в таможенные органы
из них отведено по негативным обстоятельствам
в т.ч. как внедряемых криминальными структурами
	Профилактика коррупции, обеспечение чистоты рядов сотрудников
Выявлено фактов участия сотрудников в предпринимательской деятельности и оказания содействия участникам ВЭД в нарушениях таможенных правил	149
Проведено служебных проверок	1008
Уволено сотрудников за должностные проступки без состава преступления	65
наказано сотрудников в дисциплинарном порядке	966
ротировано	22
Проведено индивидуальных профилактических мероприятий	130
	Пресечение преступлений против интересов государственной службы в таможенных органах
Возбуждено уголовных дел всеми правоохранительными органами, всего	250
из них в отношении взяткодателей	26
в т.ч. по материалам ПСБ или совместным что составляет, %	218 87%	84%	88%
Проходит лиц по уголовным делам: возбужденным по материалам подразделений СБ всего	213 242
Осуждено сотрудников и взяткодателей

Контрольные задания

Проанализировать данные статистики таможенных правонарушений методами, изученными в предыдущих темах. По итогам расчетов сделать аргументированные выводы. Вариант для выполнения контрольного задания выбирается на основе данных таблицы 64.

Таблица 64. Распределение вариантов для выполнения контрольного задания

Вариант
Номер таблицы			–			–	–
Номер строк таблицы	5÷11	1÷4	–	все	все	–	–
Номер рисунка	–	–		–				–	–	–