Роль земельного налога в г.Сочи

Плательщиками земельного налога в соответствии с налоговым законодательством признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налоговой базой для исчисления земельного налога признается кадастровая стоимость земельного участка, сведения о которой поступают в налоговые органы из Федерального агентства объектов недвижимости по Краснодарскому краю. Уплачивается налог равными долями в 2 срока — не позднее 15 октября текущего года и 1 февраля следующего года.

Ставки земельного налога установлены Решением Городского Собрания Сочи от 11.12.2007 г. № 231 «Об установлении земельного налога на территории города курорта Сочи». В указанном нормативно-правовом акте установлены также и категории налогоплательщиков полностью освобожденные от уплаты земельного налога.[5] Все владельцы сочинской земли обязаны платить земельный налог. Причем, собираемые средства от платы за землю полностью остаются в городе. Город-курорт с его дорогой землей просто обязан получать высокий доход от умно и гибко настроенной шкале налогообложения. В соответствии со ст.65 Земельного кодекса РФ использование земли является платным. В приложении 1 показаны существенные факторы на рынке земельных участков г. Сочи. С 1 января 2006 года муниципальная власть самостоятельно определяет размер земельного налога. Налоговый кодек установил только предельный размер налоговой ставки исходя из кадастровой стоимости земельного участка: - не более 0.3% по земельным участкам жилфонда, участкам садоводства, огородничества; - не более 1,5% в отношении прочих земельных участков.

Земельный налог относится к группе платежей за пользование природными ресурсами, среди которых занимает примерно 70 %.
Так как земельный налог относится к группе местных налогов и сборов в соответствии с классификацией, предложенной НК РФ, то основной удельный вес земельный налог занимает в бюджетах органов местного самоуправления и субъектов Российской Федерации. [4]
Таблица 1 Краткое описание районов Сочи.

Центральный	Самый высокий уровень цен, высокая концентрация объектов инфраструктуры, лучшая транспортная и пешеходная доступность, отсутствие ж/д путей на большей части побережья.
Адлерский	В районе расположен аэропорт. Наиболее известным объектом является горнолыжный курорт «Красная поляна». Также популярны участки, расположенные в Имеретинской низменности, где планируется строительство нескольких Олимпийских объектов.
Хостинский	Знаменитый климатический и бальнеологический курорт Большого Сочи. Самый мягкий микроклимат и уникальная реликтовая природа. Здесь сосредоточены предприятия гостиничной сферы. Преимуществом является близость к центру города.
Лазаревский	Максимально удален от центра города и аэропорта, низкий уровень развития инфраструктуры, хорошая экология, наибольшая протяженность пляжной полосы.

 

Наблюдаемая тенденция к росту собранных или назначенных к исполнению сумм земельного налога объясняется, прежде всего, индексацией ставок земельного налога, а также учитываемым уровнем инфляции. В целях приведения муниципальных правовых актов в соответствие с действующим законодательством Российской Федерации Городское Собрание Сочи решило: 1. Утвердить:

1.1. Порядок о земельном налоге.

1.2. Перечень земель, занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса и служащих для удовлетворения нужд города.

2. Признать утратившим силу с 1 января 2008 года решение Городского Собрания Сочи от 21.11.2005 N 348 "Об установлении земельного налога на территории муниципального образования город-курорт Сочи".

3. Администрации города Сочи опубликовать настоящее решение в уполномоченных Городским Собранием Сочи печатных органах.

4. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2008 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня опубликования.

5. Контроль за выполнением настоящего решения возложить на администрацию города Сочи и комитет Городского Собрания Сочи по финансам, банкам, налогам и сборам, предпринимательству, инвестиционной деятельности, внешнеэкономическим связям. Налоговые ставки устанавливаются в размере:

1) О процентов в отношении земельных участков:

- занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса и служащих для удовлетворения нужд города согласно утвержденному перечню земель;

- занятых жилищным фондом товариществ собственников жилья, непосредственного управления, управляющих компаний, образованных из многоквартирного жилищного фонда (кроме случаев застройки земельного участка, реконструкции жилищного фонда с изменением площадей объектов и количества помещений);

- доля земельного участка, приходящаяся на нежилые помещения в многоквартирных жилых домах, подлежит налогообложению земельным налогом по ставкам, установленным подпунктом 15 пункта 1 настоящей статьи.";

2) 0,3 процента в отношении земельных участков сельскохозяйственного назначения, за исключением земельных участков, предоставленных (приобретенных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, а также дачного хозяйства;

3) 0,03 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

4) 0,045 процента в отношении земельных участков для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, а также дачного хозяйства, для размещения индивидуальной жилой застройки и/или приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства;

5) 0,35 процента в отношении земельных участков, предоставленных для размещения автостоянок;

6) 0,08 в отношении земельных участков, предоставленных:

- для размещения гаражей, стоянок (автостоянок) коллективного пользования боксового типа, стоянок (автостоянок) закрытого типа, предоставленных физическим лицам, гаражным, гаражно-строительным и потребительским гаражно-строительным кооперативам, по которым налоговая база уменьшается в части (доли) земельного участка, приходящейся на строения (части строений) в общей площади сооружений кооперативов, принадлежащие физическим лицам, указанным в подпунктах 7 - 16 пункта 1 статьи 4 приложения 1 к Решению;

- для размещения и эксплуатации зданий и сооружений цирков;

7) 0,3 процента в отношении земельных участков:

- рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения для размещения объектов санаторно-курортных организаций и учреждений;

- под объектами телевидения в отношении земельных участков в землях населенных пунктов, используемых телевизионными компаниями для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

- под объектами научных учреждений и организаций, финансируемых за счет бюджета города Сочи и/или краевого бюджета, и/или федерального бюджета, в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

8) 0,15 процента в отношении земельных участков, используемых учреждениями, финансируемыми за счет местного и/или краевого и/или федерального бюджетов, осуществляющими ветеринарную деятельность, а также организациями и учреждениями, финансируемыми за счет федерального, местного и/или краевого бюджетов, осуществляющими метрологическую деятельность и проверку средств измерении;

9) 0,1 процента в отношении земельных участков, используемых автомобильными школами Краснодарского краевого Совета Российской оборонной спортивно-технической организации, учебно-курсовыми комбинатами автомобильного транспорта для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

10) 0,5 процента в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов торговли, общественного питания, бытового обслуживания, за исключением земельных участков, предназначенных для размещения автозаправочных и газонаполнительных станций;

11) 0,5 процента в отношении земельных участков в землях населенных пунктов, занятых производственными и административными зданиями, строениями и сооружениями промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок;

12) 0,12 процента в отношении земельных участков, занятых спортивными зданиями, строениями, сооружениями, предоставляемых детским юношеским спортивным школам на безвозмездной основе по договорам, заключенным с администрацией города Сочи;

13) 0,1 процента в отношении земельных участков, предоставленных для строительства объектов образования (школ, детских садов);

14) 1,5 процента в отношении земельных участков, находящихся в землях промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения;

15) 0,7 процента в отношении прочих земельных участков. [3] Таблица № 2. Ликвидность районов г. Сочи.

Наиболее ликвидные районы	Районы средней ликвидности	Районы низкой ликвидности
Центр города	Макаренко	Лазаревское
Заречный	Донская	Дагомыс
Завокзальный	Адлер	Кудепста
Н.Сочи	Хоста	-
Светлана	Мамайка	-

 

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками - организациями и налогоплательщиками - физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности уплачивается не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В приложении 2 показано значение цен предложений земельных участков в зависимости от района.

Таблица 3. Среднее значение цен предложений земельных участков по городу Сочи.

Значение	Цена предложения, руб./сот.
Среднее	656 694
Минимальное	38 172
Максимальное	13 097 347
Мода	500 000
Медиана	420 144

 

 

Рисунок 1. Доля предложений земельных участков в зависимости от района.

Налогоплательщики - организации и налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее 5 мая, 5 августа, 5 ноября текущего налогового периода.

Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, а также налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и не используемых (не предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, уплачивают налог не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. В приложении 3 показана доля предложений земельных участков в зависимости от целевого назначения.В приложении 4 показанны Существенные факторы на рынке земельных участков г. Сочи. В Сочи один из наиболее низких показателей количества сформированных земельных участков многоквартирных домов 12%, Калининграде, например на 01.01 2010 года – 52%.

Таблица № 3. Среднее значение цен предложений земельных участков по городу Сочи.[8]