Принципы организации безналичного оборота

Первый принцип. Правовой режим осуществления расчетов и платежей. К основным законодательным источникам относятся: основы гражданского законодательства Союза ССР и республик(1991), Гражданский кодекс РФ, Гражданский процессуальный кодекс РСФСР, Арбитражный процессуальный кодекс РФ. Специальные законодательные и подзаконные акты: «О ЦБ РФ», «О банках и банковской деятельности», постановление о чеках, положение о простом и переводном векселе, Федеральный закон «О простом и переводном векселе».

Главный регулирующий орган платежной системы – Центральный Банк РФ, на него возложены:

-установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов;

- координация, регулирование и лицензирование организации расчетных, в том числе клиринговых систем.

Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве определен в «Положении о безналичных расчетах в РФ» от 9 июля 1992 г. с последующими изменениями и дополнениями.

Второй принцип. Осуществление расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика необходимая предпосылка расчетов. Для этого между банком и клиентом заключается специальный договор.

Третий принцип. Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающим, бесперебойное осуществление платежей. Все плательщики должны планировать поступления, списание средств со счетов, предусмотрительно изыскивая недостающие ресурсы с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип. Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Для этого предусмотрены специальные платежные документы. Законодательством предусмотрены случаи бесспорного списания средств.

Пятый принцип. Срочность платежа. Вытекает из самой сути рыночной экономики. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и, в конечном счете, к платежному кризису.

Шестой принцип. Контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения- подразделяются на предварительный, текущий и последующий. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» предусматривает публичность бух отчетности, не позднее 1 июня года, следующего за отчетным годом.

Седьмой принцип. Имущественная ответственность за несоблюдением договорных условий. Штрафы и пени.

Существует несколько форм безнал расчетов. Выбор формы расчетов определяется:

· характером хозяйственных связей;

· особенностью поставляемой продукции и условиями её приемки;

· местонахождением сторон сделки;

· способом транспортировки грузов;

· финансовым положением юридических лиц.

Для осуществления операций по основной текущей деятельности путем безналичных расчетов банки открывают клиентам банковские счета: расчетные или текущие.

Расчетные счета открываются:

- коммерческим предприятиям и организациям, т.е. юридическим лицам, основной целью деятельности которых является извлечение прибыли;

- гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность;

- финансовым организациям (инвестиционные фонды, трастовые, лизинговые, факторинговые, фондовые и т.д.).

Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую самостоятельность, выступает самостоятельным плательщиком всех причитывающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные отношения с банком и может совершать любые др.операции, связанные с его производственной деятельностью, не противоречащие законодательству.

Текущие счета открываются:

- некоммерческим предприятиям. (Общественные, религиозные организации, ассоциации, союзы и др.)

- обособленным подразделениям юридического лица (филиалам, представительствам) по ходатайству юридического лица с режимом использования средств, исходя из полномочий филиала или представительства,

- учреждениям и организациям, состоящим на бюджете.

Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета.

Клиент вправе открывать в банках необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте, если оно не установлено законом. Банк не вправе отказать клиенту в открытии счета.

Открытие счета сопровождается заключением договора. Если средств на счете недостаточно предусмотрено следующее списание средств:

1. по исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, и взысканию алиментов;

2. по исполнительным документам по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту);

3. по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, перечисление или выдача средств для оплаты лиц по трудовому договору;

4. платежи в негосударственные внебюджетные фонды,

5. по исполнительным документам, предусматривающим исполнение других денежных требований

6. по другим платежным документам.

 

Выбор форм должен контролироваться банком на соответствие установленным правилам ведения расчетов. Банк должен рекомендовать клиентам формы расчетов, позволяющие максимально их ускорить, упростить документооборот, исключить встречное перераспределение средств.

Реквизиты расчетных документов:

1- наименование расчетного документа,

2- номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки,

3- вид платежа

4- наименование плательщика (ИНН) и номер счета,

5- наименование получателя средств, его ИНН и номер счета,

6- наименование и местонахождение банка получателя, его БИК и номер корреспондентского счета или субсчета

7- назначение платежа

8- сумма платежа

9- вид операции в соответствии с Перечнем условных обозначений (шифр)

Существуют следующие формы:

1-платежные поручения,

2-инкассо,

3-платежные требования поручения,

4-чеки,

5-аккредитивы.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ – письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы денежных средств с его счета на счет получателя. Это самая распространенная форма расчетов, она используется в одногородних и иногородних формах расчетов между клиентами, в их расчетах с бюджетами и внебюджетными фондами. Эта форма имеет простой документооборот и высокую скорость расчетов.

ИНКАССО – банковская операция, которая отражает поручение клиента банку получить с плательщика денежную сумму на основании предоставленных расчетных документов. Осуществление инкассовых расчетов возможно путем использования платежных требования (с акцептом) или инкассовых поручений (без акцепта). Второй вариант в российской практике используется чаще всего.

ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ ПОРУЧЕНИЕ – это расчетный документ, содержащий требование получателя средств по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Самый существенный недостаток – требуется получить акцепт от плательщика. В случае отказа платеж не состоится. В результате в настоящее время очень редко используется данная форма.

ЧЕК – распоряжение чекодателя банку выплатить указанную сумму чекодержателю.

АККРЕДИТИВ - условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платеж в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующим условиям аккредитива (покрытый аккредитив), или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи (непокрытый аккредитив).

При использовании чек и покрытого аккредитива деньги заранее списываются с расчетного счета плательщика и зачисляются на отдельные специальные счета: расчеты аккредитивами или расчеты чековыми книжками. В результате можно использовать эти средства только при применении соответствующих форм.

Для осуществления расчетом между банками используются корреспондентские счета. Это счета предназначены исключительно для проведения расчетов, поэтому проценты по ним не начисляются.

Корреспондентские счета бывают двух типов: ЛОРО и НОСТРО.

ЛОРО – счет, открытый другим банком в данном банке или - «ваш счет у нас». НОСТРО – счет, открытый данным банком в другом банке или «наш счет у вас». Таким образом, корреспондентские счета отражаются и в активах и в пассивах баланса банка. Корреспондентских счетов может быть несколько, каждый банк сам определяет, сколько и где их следует открыть. Но в обязательном порядке открывается счет в РКЦ, иначе банк не может приступить к началу своей деятельности. Такой счет открывается по территориальному признаку.

рис.3. Схема расчетов через РКЦ

Рассмотрим схему осуществления расчетов через РКЦ. Допустим предприятию 1 надо заплатить за товары предприятию 2.

Для проведения расчетов предприятие 1 открывает расчетный счет в банке А, который имеет корреспондентский счет в РКЦ -1. Деньги перечисляются с корреспондентского счета банка А на корреспондентский счет банка Б, а затем они зачисляются на расчетный счет предприятия 2, который открыт в банке Б. Это возможно если банки обслуживаются в одном РКЦ. Но если предприятия находятся в разных регионах, но они имеют счета в банках своего региона, а банки будут обслуживаться в разных РКЦ. Например, предприятие 1 и предприятие 3. В этом случае надо проводит расчеты не только между банками, но между РКЦ. РКЦ также имеют корреспондентские счета. Для того что расчеты происходили быстро в России с 1998 года перешли на использование электронного способа передачи информации. Для этого банки и РКЦ получили каждый свой БИК (банковский идентификационный код).

Кроме обязательного корреспондентского счета в РКЦ, коммерческие банки могут в добровольном порядке открывать корреспондентские счета друг у друга. Эти счета позволяют банкам проводить расчеты напрямую. Выбор банка зависит от круга его клиентов, если нет постоянных расчетов между клиентами банков, держать такой счет не выгодно. Как правило, более мелкие банки открывают корреспондентские счета в более крупных банках.

 

В существующей системе хозяйствования существует возможность появления встречных потоков платежей. В этой ситуации, возможно, использовать такой способ расчетов как зачет взаимных требований. В этом случае перечисление производится только разницы (сальдо) встречных требований. Такой способ расчетов еще называется клиринг. Он может быть:

1/постоянно действующий,

2/разовый,

3/общенациональный,

4/локальный.

Для этого создаются клиринговые центры, палат, обычно на акционерных началах. В соответствии с российским законодательством можно получить лицензию центрального банка на банковский клиринг. Но в российской практике такой вид деятельности не получил особого распространения. В развитых странах: Европа и Америка достаточно много (более 60%) межбанковских расчетов осуществляется в клиринговой форме. Преимущества клиринга можно рассмотреть на достаточно простом примере:

1. Фирма А должна фирме Б 100 тыс. руб.

2. Фирма Б должна фирме В 250 тыс. руб.

3. Фирма В должна фирме Г 250 тыс. руб.

4. Фирма Г должна фирме А 100 тыс. руб.

Для того чтобы разобраться, в какой сумме можно провести взаимозачеты, а кто при этом останется должником и кто останется кредитором нужно разнести все платежи по счетам:

Фирма А

1.) Должна 100 тыс. руб.

4.) Получит 100 тыс. руб.

Сальдо 0

 

Фирма Б

2.) Должна 250 тыс. руб.

1.) Получит 100 тыс. руб.

Сальдо -150 тыс. руб.

 

Фирма В

3)Должна 250 тыс. руб.

2)Получит 250 тыс. руб.

Сальдо 0 тыс. руб.

 

Фирма Г

4)Должна 100 тыс. руб.

3)Получит 250 тыс. руб.

Сальдо +150 тыс. руб.

В нашем примере фирма А и фирма В имеют нулевое сальдо. Расчеты у них прошли полностью. Фирма Б осталась должна 150 тыс. руб., а фирме Г должны 150 тыс. руб. В нашем примере достаточно для завершения расчетом перечислить указанную сумму от фирмы Б фирме Г. В результате для проведения всех платежей достаточно иметь 150 тыс. руб. при расчетах через РКЦ (прямые, параллельные переводы) необходимо иметь 700 тыс.руб. Как мы видим эффект клиринга заключается в том, что проведения расчетов банки могут иметь меньше денег на корреспондентских счетах и больше иметь средств для выдачи кредитов или совершения иных активных операций.

Особенность российской практики заключается в том, что банки слишком долго имели избыточную ликвидность, следовательно, у них не возникало нужды в клиринговой системе расчетов. Создание такой системы требует достаточно высоких затрат и создать ее быстро крайне сложно. Но разовый клиринг применялся Банком России в 1998 году, чтобы не допустить кризиса не платежей. Локальный клиринг в России также используется- между банками одного региона или одной банковской группы.

Необходимо отметить, что в настоящее время предприятия и организации прибегают к использованию векселей. Однако самостоятельной вексельной формы расчетов в нашей стране не существует. Вексель может использоваться в качестве расчетного документа, существуют разнообразные специальные схемы. Но завершение расчетов с помощью векселя невозможно. Потребуется конкретное перечисление денежных средств, следовательно, использование ранее рассмотренных форм расчетов.

Безналичные расчеты осуществляются банками на основе Положения «Об организации межбанковских расчетов на территории РФ». Соответственно банки должны иметь корреспондентские счета в РКЦ, могут иметь их друг у друга. Контроль осуществляет ЦБ РФ.

Вопросы по теме:

1.Понятие денежного и платежного оборота.

2.Почему денежный оборот непрерывен?

3.Понятие и особенности наличного оборота.

4.Как осуществляется эмиссия наличных денег в России?

5. Что такое безналичный оборот? Принципы его организации?

6. Что такое платежное поручение?

7. Что такое чек?

8. Что такое аккредитив?

9. Как осуществляются расчеты через РКЦ?

10. Что такое клиринг?