Тема 1. 4. Бухгалтерский баланс

Задание 1

На основании исходных данных (таблица 7) осуществить балансовое обобщение информации об имуществе, собственном капитале и обязательствах ООО «Салют».

 

Таблица 7

Состав имущества и источников его формирования

ООО «Салют» на 1 ноября 200_ г.:

№ п/п	Наименования имущества и его источников	Сумма, руб.
	Основные средства	1 235 000
	Денежные средства на расчетном счете	450 000
	Задолженность перед поставщиками и подрядчиками	305 000
	Уставный капитал	1 250 000
	Краткосрочные финансовые вложения	150 000
	Задолженность по краткосрочным кредитам банка	200 000
	Нераспределенная прибыль	420 000
	Сырье и материалы	250 000
	Задолженность покупателей и заказчиков	190 000
	Денежные средства в кассе	10 000
	Задолженность перед персоналом по оплате труда	220 000
	Затраты в незавершенном производстве	110 000

 

Решение оформить в таблице 8.

Таблица 8

Бухгалтерский баланс

ООО «Салют» на 1 ноября 200_ г.

 

Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
Баланс		Баланс

Тестовые задания для самоконтроля

1. Бухгалтерский баланс предназначен для отражения:

а) состояния активов и пассивов на отчетную дату;

б) движения хозяйственных средств за отчетный период;

в) результатов финансово-хозяйственной деятельности;

г) имущественных прав.

 

2. Бухгалтерский баланс - это обобщенное отражение и экономическая группировка имущества хозяйствующего субъекта:

а) в денежной оценке по их видам и источникам образования на определенную дату;

б) в денежной оценке по их видам и источникам образования за определенный период времени;

в) на определенную дату в натурально-стоимостных показателях;

г) в натурально-вещественной форме.

 

3. Что отражается в активе баланса?

а) денежные средства и обязательства;

б) внеоборотные и текущие активы;

в) внеоборотные и оборотные активы;

г) собственный капитал и обязательства.

 

4. Что отражается в пассиве баланса?

а) собственный капитал и денежные средства;

б) внеоборотные активы и обязательства;

в) дебиторская и кредиторская задолженность;

г) собственный капитал и обязательства.

 

5. Валютой бухгалтерского баланса называется:

а) денежные средства на валютном счете;

б) статья баланса;

в) итог раздела баланса;

г) итоги актива и пассива баланса.

Ответы

а	а	в	г	г

Рекомендуемая литература:

1. Бухгалтерский учет: Учебник для СПО /под ред. В.М. Богаченко, Ростов-на-дону: Феникс, 2007.- 480с.

3. Иванова Н.В. Бухгалтерский учет: учеб.пособие для среднего проф. образования / Иванова Н.В. - М.: Академия, 2005. - 302 с.

 

 

ТЕМА 1.5. ДОКУМЕНТИРОВАНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ И ТРЕБОВАНИЯ, ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ К БУХГАЛТЕРСКИМ ДОКУМЕНТАМ

Задание 1

Изучите «Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ», составьте конспект по плану:

1. Документирование хозяйственных операций.

2. Регистры бухгалтерского учета.

 

Задание 2

Откройте и заполните журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 за месяц на основании отчетов кассира (таблицы 9 - 11).

 

Таблица 9

Отчет кассира за 06.01.2011

Номер доку-мента	От кого получе-но или кому выдано	Номер корреспондирующего счета	Приход, руб.	Расход, руб.
		Остаток на начало дня	5123,00	×
	Иванова Е.И.		450,00	×
	Сидорова Н.Л.		×	1150,00
		Итого за день	450,00	1150,00
		Остаток на конец дня	4423,00	×

Таблица 10

Отчет кассира за 09.01.2011

Номер доку-мента	От кого получено или кому выдано	Номер корреспондирующего счета	Приход, руб.	Расход, руб.
		Остаток на начало дня	4423,00	×
	Иванова Е.И.		450000,00	×
	Банк «УралСиб»		×	450000,00
		Итого за день	450000,00	450000,00
		Остаток на конец дня	4423,00	×

Таблица 11

Отчет кассира за 15.01.2011

Номер доку-мента	От кого получено или кому выдано	Номер корреспондирующего счета	Приход, руб.	Расход, руб.
		Остаток на начало дня	4423,00	×
	Банк «УралСиб»		4500,00	×
	Сидорова Н.Л.		×	8504,00
		Итого за день	4500,00	8504,00
		Остаток на конец дня	419,00	×

Тестовые задания для самоконтроля

1. Регистры бухгалтерского учета по назначению подразделяются на:

а) синтетические, аналитические, комбинированные;

б) систематические и аналитические;

в) синтетические и хронологические;

г) хронологические и аналитические.

 

2. Документ “расходный кассовый ордер” по порядку составления является:

а) первичным;

б) оправдательным;

в) разовым;

г) внутренним.

 

3. В какой момент составляется первичный учетный документ:

а) в момент перехода права собственности на товар;

б) в момент совершения операции;

в) в момент заключения договора между сторонами;

г) в момент отражения операции на счетах бухгалтерского учета.

 

4. Для исправления в бухгалтерском документе ошибки в тексте используют способ:

а) пунктировки;

б) дополнительной записи;

в) корректурный;

г) выборки.

 

5. Процесс движения документа с момента его составления до сдачи в архив называется:

а) документацией;

б) делопроизводством;

в) документооборотом;

г) регистрацией.

 

Ответы

а	а	б	в	в

Рекомендуемая литература:

1. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н (ред. 18.09.2006.) // Информационно-справочная система Консультант Плюс: ВерсияПроф.

2. Бухгалтерский учет: Учебник для СПО /под ред. В.М. Богаченко, Ростов-на-дону: Феникс, 2007.- 480с.

3. Иванова Н.В. Бухгалтерский учет: учеб.пособие для среднего проф. образования / Иванова Н.В. - М.: Академия, 2005. - 302 с.

ТЕМА 1.6. ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ ИМУЩЕСТВА И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ, ПОРЯДОК И СРОКИ ПРОВЕДЕНИЯ

Задание 1

Составьте по действующей форме приказ о проведении инвентаризации, акт инвентаризации наличных денежных средств. Данные для заполнения выбрать самостоятельно.

 

Тестовые задания для самоконтроля

 

1. Инвентаризации по охвату объектов учета подразделяются на:

а) полные;

б) плановые;

в) частичные и полные;

г) внезапные.

 

2. Результатом инвентаризации, отражающим превышение фактического наличия ценностей над данными учета, является:

а) недостача;

б) излишек;

в) соответствие;

г) пересортица.

 

3. Какие делаются бухгалтерские записи на счетах бухгалтерского учета, если при инвентаризации денежных средств в кассе выявлен и оприходован излишек средств:

а) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 83 «Добавочный капитал»;

б) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 1 «Прочие доходы»;

в) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

г) Дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» Кредит счета 50 «Касса».

 

4. Выявленная недостача производственных запасов отражается в учете записью:

а) Дебет счета 16 “Отклонение в стоимости материальных ценностей” Кредит счета 10 “Материалы”;

б) Дебет счета 94 “Недостачи и потери от порчи ценностей” Кредит счета 10 “Материалы”;

в) Дебет счета 90 “Продажи” Кредит счета 10 “Материалы”;

г) Дебет счета 15 “Заготовление и приобретение материальных ценностей” Кредит счета 94 “Недостачи и потери от порчи ценностей”.

 

5. Инвентаризация при неполном составе инвентаризационной комиссии:

а) допускается;

б) не допускается.

Ответы

в	б	б	б	б

Рекомендуемая литература:

1. Бухгалтерский учет: Учебник для СПО /под ред. В.М. Богаченко, Ростов-на-дону: Феникс, 2007.- 480с.

2. Иванова Н.В. Бухгалтерский учет: учеб.пособие для среднего проф. образования / Иванова Н.В. - М.: Академия, 2005. - 302 с.

РАЗДЕЛ 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ СФЕРЫ СЕРВИСА

 

ТЕМА 2.1. ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРВИЧНОГО УЧЕТА НА ПРЕДПРИЯТИЯХ СФЕРЫ СЕРВИСА

Задание1

Ознакомиться с содержанием Кратких указаний по применению и заполнению форм первичного учета для гостиниц Российской Федерации (приказ Минфина России от 13 декабря 1993 года N 121 «Об утверждении форм документов строгой отчетности»). Составить конспект.

 

Тестовые задания для самоконтроля

1. Кассовый отчет (форма N 5-Г) составляется в:

а) одном экземпляре;

б) двух экземплярах.

 

2. Работник бухгалтерии сверяет форму N 5-Г с формами:

а) 3-Г, 3-Гм;

б) 3-Г;

в) 8-Г.

 

3. Какой документ заполняется при оформлении возврата денег проживающему, досрочно выезжающему из гостиницы:

а) акт о порче имущества гостиницы (форма № 9-Г)

б) квитанция на возврат денег (форма № 8-Г)

в) расчеты оплаты за бронирование и проживание по безналичному расчету (форма № 7-Г).

 

4. Квитанция на предоставление дополнительных платных услуг (форма N 12-Г) является бланком строгой отчетности:

а) да; б) нет.

 

5. Журнал регистрации иностранных граждан (форма N 2-Г) заполняется:

а) дежурным администратором или работником бюро обслуживания;

б) дежурным администратором;

в) иностранным гражданином самостоятельно.

Ответы

б	а	б	а	а

 

Рекомендуемая литература:

1. Об утверждении форм документов строгой отчетности. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 1993 г. N 121// Информационно-справочная система Консультант Плюс: ВерсияПроф.