Тема 2. 2. Учет денежных средств

Задание1

Изучите Положение Банка России от 12.10.2011 № 373-П

«О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».

 

Задание 2

Используя данные таблицы 12, составьте авансовый отчет подотчетного лица на основании оправдательных документов.

 

Таблица 12

Дата	Исходные данные	Сумма, тыс. руб.
20.05.2010	Чепиковой Н.С. получен аванс из кассы на командировочные расходы
26.05.2010	Финансовым директором ОАО «Пищепром» (ОКПО 71400) Чепиковой Н.С. (табельный номер 01125) представлен авансовый отчет по командировке в Москву, которому присвоен номер 456. По предыдущему выданному авансу осталась сумма перерасхода
26.05.2010	К авансовому отчету приложено командировочное удостоверение от 20.05.2010 № 75, в котором отмечена дата выбытия из ОАО «Пищепром» 21.05.2010, дата прибытия в ЗАО «Монолит» 22.05.2010, выбытие из ЗАО «Монолит» 24.05.2010, прибытие в ОАО «Пищепром» 24.05.2010. Начислены суточные в сумме, установленной законодательством	?
26.05.2010	Предъявлены к оплате билеты на самолет серия АР № 1458857645 на 21.05.2010 и серия ПЕ № 1456778457 на 24.05.2010 до Москвы и обратно	9,6
26.05.2010	Предъявлена квитанция № А-45745 от 24.05.2010 об оплате услуг гостиницы	4,5
26.05.2010	Авансовый отчет принят к проверке бухгалтером Любочкиной А.С. от Чепиковой Н.С. с указанием количества приложенных документов. Чепиковой Н.С. выдана расписка в принятии отчета	?
26.05.2010	Бухгалтером Любочкиной А.С. все суммы, указанные в оправдательных документах, проверены и приняты в полном объеме	?
26.05.2010	Отчет подписан главным бухгалтером Кривцовой Т.С. и передан на утверждение директору в полной сумме	?
26.05.2010	Кассиром Безденежной Е.П. принят в кассу остаток неиспользованного аванса по кассовому ордеру № 24	?
28.05.2010	Авансовый отчет Чепиковой Н.С. утвержден директором Хапуновой А.Д. в полной сумме	?
28.05.2010	Бухгалтером Любочкиной А.С. на основании документов, представленных в утвержденном авансовом отчете, сделана бухгалтерская запись с указанием дебета и кредита счетов	?

Тестовые задания для самоконтроля

1. При каких условиях выдается новый аванс подотчетному лицу:

а) при наличии свободных денег в кассе организации;

б) при наличии командировочного удостоверения;

в) при полном расчете по предыдущим авансам;

г) за три дня до командировки.

 

2. Хозяйственная операция «Из кассы под отчет выданы денежные средства на командировочные нужды» отражается записью:

а) Дт счета 50 «Касса» Кт счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

б) Дт счета 51 «Расчетные счета» Кт счета 50 «Касса»;

в) Дт счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кт счета 50 «Касса»;

г) Дт счета 91 «Прочие доходы и расходы» Кт счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

 

3. Поступление денежных средств в кассу оформляется:

а) расходным кассовым ордером;

б) платежным поручением;

в) записями в кассовой книге;

г) приходным кассовым ордером.

 

4. Основанием для начисления оплаты труда работникам при повременной оплате является:

а) маршрутный лист;

б) расчетная ведомость;

в) приказ;

г) табель.

 

5. На хозяйственную операцию «Перечислено подрядчику за услуги» делается бухгалтерская проводка:

а) Дт счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт счета 51 «Расчетные счета»;

б) Дт счета 51 «Расчетные счета» Кт счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

в) Дт счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кт счета 51 «Расчетные счета»;

г) Дт счета 51 «Расчетные счета» Кт счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

 

Ответы

в	в	г	г	а

Рекомендуемая литература:

1. О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации. Положение Банка России от 12.10.2011 № 373-П // Информационно-справочная система Консультант Плюс: ВерсияПроф.

2. Бухгалтерский учет: Учебник для СПО /под ред. В.М. Богаченко, Ростов-на-дону: Феникс, 2007. - 480с.

3. Иванова Н.В. Бухгалтерский учет: учеб.пособие для среднего проф. образования / Иванова Н.В. - М.: Академия, 2005. - 302 с.

ТЕМА 2.3. УЧЕТ ТРУДА И ЕГО ОПЛАТЫ

Задание 1

Организация предоставила денежный заем своему работнику (для оплаты туристической путевки), перечислив на его банковский счет сумму, равную 36 500 руб. Заем предоставлен на срок 2 месяца под 1 % годовых. В соответствии с условиями договора проценты за пользование заемными средствами организация удерживает при выплате зарплаты работнику.

Как отразить данные операции в бухгалтерском учете?

 

Тестовые задания для самоконтроля

1. Заработная плата работника определяется исходя из установленного размера оплаты труда за каждую единицу продуктов труда и количества произведенной продукции …

а) при сдельной форме оплаты труда;

б) при повременной форме оплаты труда;

в) при исчислении НДФЛ;

г) при повременно-премиальной форме оплаты труда.

 

2. Дополнительная заработная плата выплачивается…

а) за неотработанное время;

б) за сверхурочно отработанное время;

в) за дни простоя по вине работника;

г) за работу во вредных условиях.

 

3. Денежные выплаты в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных законодательством обязанностей называется…

а) выходным пособием;

б) дополнительной заработной платой;

в) компенсацией;

г) отпускными.

4. В основу расчета среднего заработка для оплаты отпуска берется заработок работника:

а) за два рабочих месяца;

б) за три календарных месяца;

в) за двенадцать рабочих недель;

г) за двенадцать календарных месяцев.

 

5. Сверхурочные не должны превышать для каждого работника:

а) двух часов в течение двух дней подряд;

б) четырех часов в течение двух дней подряд и 120 часов в год;

в) четырех часов в течение двух дней подряд;

г) лимит не установлен.

 

Ответы

а	г	в	г	а

Рекомендуемая литература:

1.. Бухгалтерский учет: Учебник для СПО /под ред. В.М. Богаченко, Ростов-на-дону: Феникс, 2007. - 480с.

2. Иванова Н.В. Бухгалтерский учет: учеб.пособие для среднего проф. образования / Иванова Н.В. - М.: Академия, 2005. - 302 с.

ТЕМА. 2.4. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ

Задание 1

Изучите ПБУ 6/01 «Учет основных средств», составьте конспект по плану:

1. Восстановление основных средств.

2. Выбытие основных средств.

3. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.

 

Задание 2

Используя исходные данные (таблица 13), определите текущую стоимость (остаточную стоимость) объекта нематериальных активов на конец каждого года эксплуатации с применением разных методов начисления амортизации. Для решения задачи заполните таблицу 14.

Сравните и проанализируйте результаты решения по всем вариантам. Определите, какой будет остаточная стоимость объекта в различных вариантах, если он выбывает 24 января 2010 г.?

 

Таблица 13

Исходные данные	Единица измерения	Значение показателя
Первоначальная стоимость	тыс. руб.
Срок полезного использования	число лет
Дата ввода в эксплуатацию	-	16.05.2005
Объем выпускаемой продукции в 1-й год	шт.
Объем выпускаемой продукции во 2-й год	шт.
Объем выпускаемой продукции в 3-й год	шт.
Объем выпускаемой продукции в 4-й год	шт.
Объем выпускаемой продукции в 5-й год	шт.

 

Таблица 14

Год использования	Дата начала и окончания года использования	Линейный способ	Способ уменьшаемого остатка	Метод списания стоимости пропорционально объему продукции
сумма амортиза-ции	остаточная стоимость	сумма амортиза-ции	остаточная стоимость	сумма амортиза-ции	остаточная стоимость
за год	за мес.	за год	за мес.	за год	за мес.
…	…
Итого		-			-			-

 

Тестовые задания для самоконтроля

1. Основные средства – это:

а) часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг, используемая более года;

б) часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг, используемая более года и не предназначенная для перепродажи;

в) часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг, использованная более года, не предназначенная для перепродажи и способная приносить организации экономические выгоды;

г) источник образования денежных средств организации.

2. Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств начинается:

а) с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости этого объекта, либо списания этого объекта с бухгалтерского учета;

б) с момента перехода права собственности на объект;

в) с момента приобретения этого объекта;

г) с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету.

 

3. Первоначальная стоимость поступившего объекта основных средств – это:

а) сумма фактических затрат на его приобретение;

б) стоимость объекта основных средств, по которой он принимается к бухгалтерскому учету;

в) его восстановительная стоимость с учетом износа;

г) его остаточная стоимость с учетом затрат на реконструкцию и модернизацию.

 

4. В составе основных средств учитываются:

а) капитальные вложения на коренное улучшение земель (осушительные, оросительные и другие мелиоративные работы); капитальные вложения в арендованные объекты основных средств;

б) земельные участки, объекты природопользования, патенты и права на землю;

в) финансовые вложения;

г) сырье, топливо, тара.

 

5. Затраты, связанные с приобретением основных средств отражаются по дебету счета:

а) 08 «Вложения во внеоборотные активы»;

б) 01 «Основные средства»;

в) 20 «Основное производство»;

г) 97 «Расходы будущих периодов».

 

Ответы

в	г	а	а	а

Рекомендуемая литература:

1. Учет основных средств: Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 6/2001: Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 г. № 26н (ред. 27.11.2006.) // Информационно-справочная система Консультант Плюс: ВерсияПроф.

2. Бухгалтерский учет: Учебник для СПО /под ред. В.М. Богаченко, Ростов-на-дону: Феникс, 2007.- 480с.

3. Иванова Н.В. Бухгалтерский учет: учеб.пособие для среднего проф. образования / Иванова Н.В. - М.: Академия, 2005. - 302 с.

ТЕМА 2.5. УЧЕТ ЗАПАСОВ

Задание 1

Выдайте подотчетному лицу доверенность на получение товарно-материальных ценностей и оформите поступление материалов приходным ордером. Для решения задачи используйте данные таблицы 15.

 

Кодировки, действующие на предприятии:

Код вида операции Приобретение за плату 003

Код поставщика ООО «Шелен» 078

Код аналитического Расчеты с поставщиками

учета корреспонди- ООО «Шелен» 078

рующего счета

Код единицы измерения Штуки 005

Таблица 15

Дата	Исходные данные	Сумма, тыс. руб.
25.06.2010	Товароведу Калинкиной Н.С. (паспорт серия 04 00 № 780045, выдан УВД Центрального района г. Красноярска 15.02.2001) ООО «Альянс» (ОКПО 71200, юридический адрес 660017, г. Красноярск, пр. Мира 46, оф. 48, расчетный счет № 4070281080000003201359 в «УралСиб-Банк») выписана доверенность № 145 сроком действия до 05.07.2010 года. Доверенность выдана на получение от ООО «Шелен» постельного белья в количестве 120 шт. по накладной № Н-145 от 24.06.2010 года. Доверенность подписана директором Кузькиным А.С. и главным бухгалтером Дейнеко Л.А.	100, в т. ч. НДС
25.06.2010	Товароведом Калинкиной Н.С. полученные материальные ценности сданы на центральный склад ООО «Альянс» кладовщику Бугач Н.П. Все материальные ценности оплачены платежным поручением от 20.06.2010 № 45. Материальные ценности не застрахованы. Паспорт не предусмотрен. Полученным ценностям присвоены номенклатурный номер НМ-145. Порядковый номер по складской картотеке 789. Все материальные ценности оприходованы без количественных расхождений. Общая стоимость материальных ценностей по накладной составила, в том числе НДС

Тестовые задания для самоконтроля

1. Какой бухгалтерской проводкой отражается поступление материалов от поставщиков при оплате из подотчетных сумм:

а) Дт счета 10 «Материалы» Кт счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

б) Дт счета 10 «Материалы» Кт счета 91/1 «Прочие доходы»;

в) Дт счета 10 «Материалы» Кт счета 75/1 «Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал»;

г) Дт счета 10 «Материалы» Кт счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

 

2. Что означает способ оценки материалов по методу ФИФО:

а) фактическая себестоимость заготовления;

б) себестоимость последних во времени закупок;

в) плановая себестоимость заготовления;

г) себестоимость первых во времени закупок.

 

3. Что означает бухгалтерская запись «Дт счета 10 «Материалы» Кт счета 98 «Доходы будущих периодов»»:

а) поступление материалов от подотчетных лиц в порядке закупки за наличный расчет из подотчетных сумм;

б) поступление материалов от учредителей в качестве их вклада в уставный капитал на этапе образования предприятия;

в) поступление безвозмездно полученных материалов.

 

4. Материально-производственные запасы принимаются

к бухгалтерскому учету в следующей оценке:

а) по учетным ценам;

б) по нормативной стоимости;

в) по фактической себестоимости;

г) по рыночной стоимости.

 

5. Какой бухгалтерской проводкой отражается отпуск материалов со склада на изготовление основной продукции:

а) Дт счета 23 «Вспомогательные производства» Кт счета 10 «Материал»;

б) Дт счета 20 «Основное производство» Кт счета 10 «Материалы»;

в) Дт счета 25 «Общепроизводственные расходы» Кт счета 10 «Материалы»;

г) Дт счета 97 «Расходы будущих периодов» Кт счета 10 «Материалы»,

 

Ответы

а	г	в	а, в	б

Рекомендуемая литература:

1. Бухгалтерский учет: Учебник для СПО /под ред. В.М. Богаченко, Ростов-на-дону: Феникс, 2007. - 480с.

2. Иванова Н.В. Бухгалтерский учет: учеб. пособие для среднего проф. образования / Иванова Н.В. - М.: Академия, 2005. - 302 с.