Расчет эффективности использования оборотного капитала. Расчет влияния отдельных факторов на экономический результат от ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных активов

№	Показатель			Изменения
	Выручка от реализации (нетто), тыс. руб.			+825
	Среднегодовая величина оборотных активов, тыс. руб.			+2951
	Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (с точностью до 0,001)	1,484	1,412	-0,072
	Продолжительность одного оборота оборотных активов, дни (с точностью до 0,01 суток)	242,59	254,96	+12,37
	Однодневный оборот (однодневная выручка от продаж), тыс. руб.	190,07	192,36	+2,29
	Экономический результат:
а) суммы высвобождения из оборота средств за счет ускорения оборачиваемости (-), тыс. руб.	х	х	x
б) сумма вовлеченных в оборот средств в связи с замедлением оборачиваемости (+), тыс. руб.	х	2379,51	x
Факторный анализ
	Расчет влияния отдельных факторов на изменение коэффициента оборачиваемости: Коб = РП / А:
а) изменение выручки от реализации (нетто)	+0,018
б) изменение средних за период остатков оборотных активов	-0,09
в) баланс отклонений	-0,072
	Расчет влияния отдельных факторов на изменение выручки:
а) изменение средних за период остатков оборотных активов	+4365,2
б) изменения коэффициента оборачиваемости	-3540,2
в) баланс отклонений	+825

Вывод:

Выручка увеличилась на 825 тыс. руб.

Среднегодовая величина оборотных активов увеличилась на 2951 тыс. руб.

3)Коэффициент оборачиваемости = 68425/46099= 1,484 (отчетный год аналогично) изменение -0,072

4)Продолжительность одного оборота = 360/1,484 = 242,59 (отчетный год аналогично) изменение +12,37

5)Однодневный оборот = 68425/360 = 190,07 (отчетный год аналогично) изменение +2,29

6)Сумма вовлеченных в оборот средств = (69250/360)*12,37= 2379,51

Расчет влияния факторов на изменение коэффициента оборачиваемости:

Коэффициент оборачиваемости(0) = 1,484

Условие 1 = 69250/46099=1,502

Коэффициент оборачиваемости(1) = 1,412

1)Выручки: 1,502-1,484= +0,018

2)среднегодовой величины оборотных активов = 1,412-1,502 = -0,09

Баланс отклонений: 0,018-0,09 = -0,072

Расчет влияния факторов на изменение выручки:

Выручка(0) = 68425 тыс. руб.

Условие 1 = 49050*1,484 = 72790,2

Выручка(1)= 69250 тыс. руб.

1)среднегодовой величины оборотных активов: 72790,2-68425 = 4365,2

2)коэффициента оборачиваемости: 69250-72790,2= -3540,2

Баланс отклонений: 4365,2-3540,2=+825

 

Таблица 10

Расчет продолжительности оборота функционирующего капитала

№	Показатель			Изменения
	Общая сумма оборотного капитала, тыс. руб., в том числе в:
производственных запасах			+6779
незавершенном производстве			+7750
готовой продукции			-1349
дебиторской задолженности			-1076
денежной наличности			-2748
краткосрочных финансовых вложениях
	Выручка от реализации (нетто), тыс. руб.			+825
	Продолжительность одного оборота оборотных активов, дни (с точностью до 0,01 суток), в том числе в:
производственных запасах	152,723	186,145	+33,422
незавершенном производстве	88,657	127,890	+39,233
готовой продукции	19,909	12,658	-7,251
дебиторской задолженности	46,872	40,720	-6,152
денежной наличности	42,800	28,005	-14,795
краткосрочных финансовых вложениях

Вывод:

Общая сумма оборотного капитала в:

Производственных запасах увеличилась на 6779 тыс. руб.

Незавершенном производстве увеличилась на 7750 тыс. руб.

Готовой продукции уменьшилась на 1349 тыс. руб.

Дебиторской задолженности изменилась на -1076 тыс. руб.

Денежной наличности уменьшилась на 2748 тыс. руб.

Выручка от реализации (нетто) увеличилась на 825 тыс. руб.

Продолжительность одного оборота оборотных активов, в том числе:

1) Производственных запасах = 360*29028/68425 = 152,723 в прошлом году и 360*35807/69250 = 186,145 в отчетном (изменение +33,422)

2) Незавершенном производстве = 360*16851/68425 = 88,657 в прошлом году и 360*24601/69250 = 127,890 в отчетном (изменение+39,233)

3) Готовой продукции = 360*3784/68425 = 19,909 в прошлом году и 360*2435/69250 = 12,658 в отчетном (изменение -7,251)

4) Дебиторской задолженности = 360*8909/68425 = 46,872 в прошлом году и 360*7833/69250 = 40,720 в отчетном (изменение -6,152)

5) Денежной наличности = 360*8135/68425 = 42,800 в прошлом году и 360*5387/69250 = 28,005 в отчетном (изменение -14,795)

Таблица 11

Факторный анализ прибыли от реализации

Показатели	Период	Изменения	Удельный вес в выручке от продаж, %	Изменения в структуре
Выручка от продаж			+825			х
Выручка от продаж в сопоставимых ценах	61902,208	61131,709	-770,499	х	х	х
Себестоимость продаж			-1016	90,12	87,58	-2,54
Материальные затраты			+8128	40,94	55,03	+14,09
Затраты на оплату труда			-158	2,04	1,81	-0,23
Амортизация	х	х	х	х	х	х
Прочие затраты			-135	1,95	1,76	-1,19
Коммерческие расходы			+56	0,87	0,94	+0,07
Управленческие расходы			+46	0,45	0,51	+0,06
Прибыль от продаж			+1739	8,56	10,97	+2,41
Рентабельность продаж, коэффициент	0,086	0,11	+0,024	х	х	х

Вывод:

Процент инфляции 2007 год: 11,87%; 2008 год: 13,28%

Индекс цены:

2007 год = (100+11,87%)/100= 1,1187;

2008 год = (100+13,28%)/100= 1,1328

Выручка в сопоставимых ценах:

2007 год: 69250/1,1187= 61902,208 тыс. руб.

2008 год: 69250/1,1328= 61131,709 тыс. руб.

Уменьшилась на 770,499

Себестоимость уменьшилась на 1016 тыс. руб.

Удельный вес себестоимости в выручке 90,12% в прошлом году и 87,58% в отчетном (изменение -2,54%)