Тема 2. Основы построения налогов и принципы

Налогообложения

Обобщенной характеристикой налогов считается налоговое бремя, определяющее долю изъятий в совокупном доходе государства, а также отдельных категорий налогоплательщиков. Наиболее распространенным показателем налогового бремени является доля налогов в ВВП.

Использование налогов в качестве основного источника доходов государства требует разработки определенных правил (принципов) налогообложения. Впервые принципы налогообложения были сформулированы А. Смитом, который считал основными – справедливость, определенность, удобство для налогоплательщика и экономию на издержках налогообложения.

Со временем перечень названных принципов был дополнен принципами обеспечения достаточности и подвижности налогов, выбора надлежащего источника и объекта налогообложения, однократности налогообложения, научного подхода к установлению величины ставок налога. Но принципы, сформулированные Адамом Смитом в книге «Исследование о природе и причинах богатства народов», которая была издана в 1776 году, прошли испытание временем и их по праву называют классическими.

Принципы налогообложения на практике реализуются через методы налогообложения. Разработаны четыре метода налогообложения: равный, пропорциональный, прогрессивный и регрессивный.

 

Темы рефератов

1. Распределение налогового бремени.

2. Принципы налогообложения.

3. Методы определения и расчета налоговых обязательств.

4. Конституционные нормы о налогах и сборах.

5. Законодательство о налогах и сборах в РФ.

6. Принципы налогообложения по Налоговому Кодексу РФ.

7. Способы уплаты налогов.

 

Вопросы для самопроверки

1. Назовите классические методы налогообложения. Дайте их характеристику.

2. Какие принципы налогообложения учитывались при разработке налоговой системы РФ?

3. Как рассчитывается налоговое бремя?

4. Назовите методы налогообложения.

5. В чем заключается метод прогрессивного налогообложения?

6. Какой из методов налогообложения является наиболее справедливым?

 

После изучения данной темы студентам необходимо знать следующее:

1. Экономические элементы налога.

2. Понятия налоговый резидент, налоговый нерезидент, налоговые термины.

3. Характеристику классических принципов налогообложения, способы уплаты налогов.

 

Литература: 32-45, 49,51

 

 

Тема 3. Налоговая система

Налоговую систему необходимо понимать как экономическое явление, которое изменяется и развивается вместе с развитием общества. Основной составной частью налоговой системы является совокупность налогов и сборов. К иным элементам налоговой системы относятся принципы, формы и методы установления налогов, формы и методы налогового контроля и ответственность за нарушение налогового законодательства.

Вся совокупность налогов и сборов подразделяется на группы по определенным критериям и признакам. Классификация налогов имеет не только научный аспект, но, прежде всего, практическую направленность и позволяет более полно характеризовать изучаемый предмет, каковым являются налоги в общей системе налогообложения. изучаются следующие группы налогов: прямые и косвенные, федеральные региональные и местные, уплачиваемые юридическими и физическими лицами.

 

Темы рефератов

1. Классификация налогов, её критерии.

2. О разделении налогов на прямые и косвенные.

3. Международные классификации налогов и сборов.

4. Налоги на потребление в европейских странах.

5. Налогообложение доходов физических лиц в развитых странах.

6. Налогообложение доходов корпораций.

7. Налогообложение имущества в европейских странах.

 

Вопросы для самопроверки

1. Дайте определение налоговой системы.

2. Как толкуются неустранимые противоречия и неясности при неопределенности акта законодательства о налогах и сборах?

3. По каким признакам налоги подразделяются на прямые и косвенные?

4. Перечислите налоги, взимаемые с юридических и физических лиц.

5. Какие налоги признаются федеральными?

6. Какие налоги являются региональными?

7. Каково определение местных налогов?

8. Что представляет собой специальный налоговый режим? Дайте обоснование необходимости его установления.

9. Назовите региональные и местные налоги, действующие на территории Забайкальского края.

 

После изучения данной темы студентам необходимо знать следующее:

1. Понятие налоговой системы, ее составные элементы.

2. Классификацию налогов, ее критерии.

3. Виды косвенных налогов, предпосылки введения косвенных налогов.

4. Полномочия законодательных и исполнительных органов власти в области налогообложения.

 

Литература: 32-45