Тема 1. Экономическая сущность налогов

СИБИРСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ

Кафедра экономики

 

О.Г. Каюмова

 

Задания для практических

занятий и самостоятельной работы студентов

 

По дисциплине Налоги и налоговая система

080100.62 Экономика

профиль «Финансы и кредит»

 

 

Чита

 

Представлены ситуационные задачи по темам дисциплины «Налоги и налоговая система» в соответствии с требованиями Государственного стандарта профессионального высшего образования и рекомендациями УМО по направлению подготовки специалистов по специальности 080100.62 Экономика профиль «Финансы и кредит». Учтены последние изменения налогового законодательства.

 

 

Рецензент: к. э. н., доцент кафедры экономики Т. И. Белоусова.

 

 

содержание

Введение.......................................
Тема 1. Экономическая сущность налогов..........
Тема 2. Основы построения налогов и принципы налогообложения.................................
Тема 3. Налоговая система.......................
Тема 4. Налоговая политика государства...........
Тема 5. Косвенные налоги........................
Тема 6. Прямые налоги с юридических лиц.........
Тема 7. Упрощенная система налогообложения......
Тема 8. Единый налог на вмененный доход.........
Тема 9. Налог на имущество предприятий. Инвестиционный налоговый кредит.................
Тема 10. Платежи за пользование природными ресурсами.......................................
Тема 11. Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонды медицинского страхования РФ................
Тема 12. Налог на доходы физических лиц...........
Тема 13. Имущественные налоги с физических лиц...
Тема 14.Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов...........
Тема 15. Состав и структура налоговых органов......
Тема 16. Налоговый контроль и формы его проведения
Библиографический список........................
Приложения.....................................

 

ВВЕДЕние

 

Успешная деятельность современного специалиста требует комплексных знаний в области налогов и налогообложения, бухгалтерского учета, статистики, правоведения.

Курс «Налоги и налоговая система» является базовой дисциплиной в подготовке специалистов в области финансов и налогообложения, которыми являются студенты специальности Экономика профиля Финансы и кредит.

Цель пособия – оказать помощь в углублении и систематизации знаний в области налогообложения.

В процессе обучения студенты изучают теоретические основы построения налоговой системы, понятие налоговой политики, характеристику основных налогов и сборов РФ, основы деятельности налоговых инспекций. Изучение теоретических основ данной области необходимо закреплять практическими расчетами.

Появление данной дисциплины в учебном процессе вызвано жизненной необходимостью. По мере продвижения экономической системы России к рынку возник обширный спектр проблем в области управления общественным хозяйством. Главным инструментом регулирования экономических отношений в обществе является налоговая политика.

Налоговая система Российской Федерации, действующая с 1992 года, постоянно совершенствуется и изменяется. До 1 января 1999 г. общие принципы построения налоговой системы были установлены Законом Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». Порядок исчисления и уплаты различных видов налогов определялся множеством законов и нормативных актов. Для этого периода характерны частые изменения в области налогообложения. С 1 января 1999 г. действует часть первая Налогового кодекса РФ, которая позволила решить многие назревшие к тому времени проблемы.

Часть вторая НК РФ, которая по настоящее время дополняется новыми главами по исчислению и уплате федеральных, региональных и местных налогов, вступила в силу с 1 января 2001 г.

Все рассматриваемые темы содержат вопросы и задачи, а также задания для самостоятельной работы студентов.

Данная работа поможет освоить материал по дисциплине «Налоги и налоговая система» и получить знания в соответствии с государственными образовательными стандартами высшего профессионального образования третьего поколения подготовки бакалавров, а полученные навыки пригодятся выпускникам в практической работе для принятия правильных управленческих решений.

 

ЗАДАния для семинарских и практических занятий

Темы рефератов

 

1. Основные налоговые теории и их современная интерпретация.

2. Роль налогов в формировании финансов государства.

3. Международные налоговые отношения.

4. Налоговое регулирование и его особенности в России.

5. Функции и роль налогообложения в экономической системе общества.

 

Вопросы для самопроверки

1. Как взаимосвязаны изменение государственного устройства и налоговая система?

2. С каким этапом развития общества связывают возникновение налоговой системы?

3. Почему налоги являются необходимым условием существования государства?

4. Какова экономическая сущность налогов?

5. Дайте определение налога и сбора.

6. Какие функции присущи налогам?

7. Как на практике проявляется фискальная функция налогов?

8. Раскройте содержание экономической функции налогов.

 

После изучения данной темы студентам необходимо знать следующее:

1. Общее понятие налогов, субъектов налоговых отношений, формы организации налоговых отношений.

2. Функции налогов, причины возникновения налогов, понятие и возможности налогового регулирования, его основные направления.

3. Эволюцию экономических взглядов на сущность и назначение налогов.

 

Литература: 32-45, 49, 51

 

 

Налогообложения

Обобщенной характеристикой налогов считается налоговое бремя, определяющее долю изъятий в совокупном доходе государства, а также отдельных категорий налогоплательщиков. Наиболее распространенным показателем налогового бремени является доля налогов в ВВП.

Использование налогов в качестве основного источника доходов государства требует разработки определенных правил (принципов) налогообложения. Впервые принципы налогообложения были сформулированы А. Смитом, который считал основными – справедливость, определенность, удобство для налогоплательщика и экономию на издержках налогообложения.

Со временем перечень названных принципов был дополнен принципами обеспечения достаточности и подвижности налогов, выбора надлежащего источника и объекта налогообложения, однократности налогообложения, научного подхода к установлению величины ставок налога. Но принципы, сформулированные Адамом Смитом в книге «Исследование о природе и причинах богатства народов», которая была издана в 1776 году, прошли испытание временем и их по праву называют классическими.

Принципы налогообложения на практике реализуются через методы налогообложения. Разработаны четыре метода налогообложения: равный, пропорциональный, прогрессивный и регрессивный.

 

Темы рефератов

1. Распределение налогового бремени.

2. Принципы налогообложения.

3. Методы определения и расчета налоговых обязательств.

4. Конституционные нормы о налогах и сборах.

5. Законодательство о налогах и сборах в РФ.

6. Принципы налогообложения по Налоговому Кодексу РФ.

7. Способы уплаты налогов.

 

Вопросы для самопроверки

1. Назовите классические методы налогообложения. Дайте их характеристику.

2. Какие принципы налогообложения учитывались при разработке налоговой системы РФ?

3. Как рассчитывается налоговое бремя?

4. Назовите методы налогообложения.

5. В чем заключается метод прогрессивного налогообложения?

6. Какой из методов налогообложения является наиболее справедливым?

 

После изучения данной темы студентам необходимо знать следующее:

1. Экономические элементы налога.

2. Понятия налоговый резидент, налоговый нерезидент, налоговые термины.

3. Характеристику классических принципов налогообложения, способы уплаты налогов.

 

Литература: 32-45, 49,51

 

 

Тема 3. Налоговая система

Налоговую систему необходимо понимать как экономическое явление, которое изменяется и развивается вместе с развитием общества. Основной составной частью налоговой системы является совокупность налогов и сборов. К иным элементам налоговой системы относятся принципы, формы и методы установления налогов, формы и методы налогового контроля и ответственность за нарушение налогового законодательства.

Вся совокупность налогов и сборов подразделяется на группы по определенным критериям и признакам. Классификация налогов имеет не только научный аспект, но, прежде всего, практическую направленность и позволяет более полно характеризовать изучаемый предмет, каковым являются налоги в общей системе налогообложения. изучаются следующие группы налогов: прямые и косвенные, федеральные региональные и местные, уплачиваемые юридическими и физическими лицами.

 

Темы рефератов

1. Классификация налогов, её критерии.

2. О разделении налогов на прямые и косвенные.

3. Международные классификации налогов и сборов.

4. Налоги на потребление в европейских странах.

5. Налогообложение доходов физических лиц в развитых странах.

6. Налогообложение доходов корпораций.

7. Налогообложение имущества в европейских странах.

 

Вопросы для самопроверки

1. Дайте определение налоговой системы.

2. Как толкуются неустранимые противоречия и неясности при неопределенности акта законодательства о налогах и сборах?

3. По каким признакам налоги подразделяются на прямые и косвенные?

4. Перечислите налоги, взимаемые с юридических и физических лиц.

5. Какие налоги признаются федеральными?

6. Какие налоги являются региональными?

7. Каково определение местных налогов?

8. Что представляет собой специальный налоговый режим? Дайте обоснование необходимости его установления.

9. Назовите региональные и местные налоги, действующие на территории Забайкальского края.

 

После изучения данной темы студентам необходимо знать следующее:

1. Понятие налоговой системы, ее составные элементы.

2. Классификацию налогов, ее критерии.

3. Виды косвенных налогов, предпосылки введения косвенных налогов.

4. Полномочия законодательных и исполнительных органов власти в области налогообложения.

 

Литература: 32-45

 

 

Темы рефератов

1. Значение налогового права в осуществлении налоговой политики.

2. Структура налогового механизма.

3. Налоговое право и политика налогообложения.

4. Налоговый механизм, характеристика его элементов и взаимосвязей.

5. Средства реализации налоговой политики.

 

Вопросы для самопроверки

1. Дайте понятие налоговой политики.

2. Определите главную цель налоговой политики.

3. Перечислите элементы налогового механизма.

4. Что включает понятие «налоговое право»? Охарактеризуйте его с теоретической и практической позиций.

 

После изучения данной темы студентам необходимо знать следующее:

1. Цели и задачи налоговой политики.

2. Теоретические основы налоговой политики. Уровни ее осуществления.

3. Понятие налогового механизма.

 

Литература: 32-45

 

Тема 5. Косвенные налоги

 

В основу классификации налогов на прямые и косвенные положен принцип перелагаемости налогов непосредственно на товар (работы, услуги). Косвенные (скрытые) налоги взимаются принудительно в виде надбавок к цене товара, с оборота по реализации товаров (работ, услуг), то есть взимаются в процессе потребления. К таким налогам относятся НДС, акцизы.

Налог на добавленную стоимость установлен главой 21 НК РФ. Плательщиками НДС являются организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые плательщиками налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ. К объектам налогообложения относятся реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав, в том числе передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, на безвозмездной основе. Ставки налога – 0, 10 и 18% в зависимости от вида реализуемых товаров.

Акцизы – федеральный косвенный налог, установленный главой 22 НК РФ. При изучении темы следует знать перечень подакцизных товаров. При отнесении организаций и индивидуальных предпринимателей к числу плательщиков акцизов необходимо руководствоваться наличием в их хозяйственной деятельности объекта налогообложения акцизами.

Различают несколько видов ставок акцизов: специфические, адвалорные и комбинированные. Они имеют индивидуальный характер применения, так как установлены для каждого вида подакцизных товаров. Налоговая база определяется на основе ведения раздельного учета операций, облагаемых по различным ставкам. Сумма налога уменьшается на величину налоговых вычетов.

Таможенные пошлины с 1 января 2005 года исключены из ст. 13 НК РФ. Однако их значение в формировании доходов бюджета и в проведении социально-экономической политики государства велико. Таможенные пошлины занимают особое место в ряду государственных доходов. Они носят обязательный характер и призваны регулировать отношения в сфере внешнеэкономической деятельности. Таможенная пошлина – обязательный взнос, взимаемый таможенными органами страны при ввозе (вывозе) товаров на ее таможенную территорию. Свод ставок таможенных пошлин называется таможенным тарифом.

Ставки ввозных таможенных пошлин применяются дифференцировано в зависимости от страны происхождения товаров, действует система преференций.

Для расчета таможенной пошлины необходимо правильно определить облагаемую базу, то есть количество товаров в натуральном или стоимостном выражении. Наиболее сложным моментом является определение таможенной стоимости товаров. Существуют шесть методов ее расчета: по стоимости сделки с ввозимыми товарами, по стоимости сделки с идентичными товарами, по стоимости сделки с однородными товарами, метод на основе вычитания стоимости, метод на основе сложения стоимости, резервный метод. Каждый последующий метод применяется при невозможности расчета по предыдущему.

 

Задача 1

 

Определить сумму налога на добавленную стоимость, которую следует доплатить в бюджет за I квартал 20__ г.

(тыс.руб)

1.	Поступили материалы от поставщиков
	НДС 18%	?
2.	Поступили авансовые платежи от покупателей
3.	80% материалов реализовано
	в т.ч. НДС 18%	?
4.	Оплачен счет за электроэнергию
	в т.ч. НДС	?
5.	Оплачен счет за охрану
	в т.ч. НДС	?

 

Задача 2

 

Определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет (руб.)

(тыс.руб)

1.	Приобретены материалы
	НДС 18%	?
2.	40% материалов отпущено в производство	?
3.	Оставшаяся часть материалов реализована с наценкой 20%	?
	НДС 18%	?
4.	Реализованы нематериальные активы:
	договорная стоимость
	в т.ч. НДС	?

 

Задача 3

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет

(руб.)

1.	Приобретены и оплачены товары
	в т.ч. НДС 18%	?
2.	Приобретены товары
	НДС 10%	?
3.	Реализованы товары всего с учетом НДС
	в т.ч. товары по ставке НДС 10%
4.	Возвращены товары покупателями
	в т.ч. НДС 10%	?
5.	Оплачено за арендованный магазин
	в т.ч. НДС	?

 

 

Задача 4

Определить сумму НДС, причитающуюся к доплате в бюджет (возврату из бюджета) за 1 квартал 20__ г.

(руб)

1.	Поступили товары от поставщиков по покупным ценам
	НДС 18%	?
2.	Поступила сельскохозяйственная продукция от физических лиц, не являющихся плательщиками НДС
3.	Оплачено за потребленную тепловую энергию
	в т.ч. НДС	?
4.	Возвращены покупателями товары
	в т.ч. НДС 18%	?
5.	Реализовано товаров покупателям всего (с учетом НДС 18%)
	в т.ч. сельскохозяйственная продукция

 

Задача 5

Определить сумму НДС, причитающуюся к доплате в бюджет (возврату из бюджета) за I квартал 20__ г.

(руб)

1.	Поступили товары от ООО «Заря»
	НДС 18%	?
2.	Поступили товары от ООО «Закат»
	НДС 10%	?
3.	В течении квартала реализованы следующие товары (в т.ч. НДС): - мясо и мясопродукты - молоко и молокопродукты - кондитерские изделия - фрукты - алкогольная продукция - морепродукты в т.ч. деликатесные - крупы - табачные изделия
4.	Оплачено за услуги связи
	в т.ч НДС	?

Задача 6

Заполнить налоговую декларацию по НДС за I квартал 20__ г. по ООО «Фантазия» ИНН 7536011285 на основании следующих данных:

(руб)

1.	Поступили основные средства
	НДС	?
2.	Оплачены поступившие основные средства	?
3.	Поступившие основные средства приняты к учету	?
4.	Поступили товары от поставщиков
	в т.ч. НДС 18%	?
5.	Поступили авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров
6.	Реализованы товары покупателям
	в т.ч. НДС 18%	?
7.	Изготовлена продукция из давальческого сырья:
	ü стоимость сырья
	ü стоимость услуг по переработке

КБК для налога на добавленную стоимость – 18210301000011000110.

 

Задача 7

Определить сумму акциза, которую следует уплатить в бюджет ООО «Ребус», если за январь 20__ г. им было выпущено и реализовано:

- бензин А - 80- 250 тонн

- бензин Аи – 92- 450 тонн

- бензин Аи –95- 300 тонн

- дизельное топливо – 600 тонн

 

Задача 8

 

Определить сумму акциза, которую следует уплатить в бюджет ООО «Лада», если за апрель 20__ г. им было реализовано:

 

Наименование легковых автомобилей	Мощность двигателя (л.с)	Количество
1. ВАЗ- 21011
2.ВАЗ- 21012
3. ВАЗ-21022
4. ВАЗ- 21015

Задача 9

Определить сумму акциза, которую следует уплатить в бюджет табачной фабрикой, если за июль ею было выпущено:

 

Наименование продукции	Количество (штук)	Отпускная цена(руб) за 1 пачку
1. Сигары		Х
2. Сигариллы		Х
3. Сигареты с фильтром		54-00
4. Сигареты без фильтра		12-00
5. Папиросы		20-00

 

Задача 10

Определить сумму акциза, которую следует оплатить в бюджет ООО «Экстра», если за июнь 20__ г. было реализовано:

1. С 1 по 15 июня

- водка «Русская» крепостью 40° – 20000 л

- бальзам «Сибирский» крепостью 26° – 8000 л

2. С 16 по 30 июня:

- водка «Русская» крепостью 40° – 15000 л

- водка «Экстра» крепостью 42° – 12000 л

- портвейн «72» крепостью 18° – 6000 л

 

Задача 11

Определить сумму акциза, которую следует уплатить в бюджет ООО «Винпром», если за август 20__ г. было реализовано:

1. Джин-тоник крепостью 8,9° – 26000 л

2. Винный напиток крепостью 16° – 22000 л

3. Вино шампанское – 18000 л

4. Вино крепленое крепостью 15° – 21000 л

25 августа 200_ г. покупателями был возвращен джин-тоник крепостью 8,9° в количестве 1200 л.

 

Задача 12

Определить сумму акциза, которую следует уплатить в бюджет ООО «Главспиртпром», если за январь 20__ г. было реализовано:

1. Водка «Ржаная» крепостью 40° – 40000 л

2. Водка «Кедровая» крепостью 43° – 30000 л

Для производства указанной продукции было приобретено 29000 л этилового спирта крепостью 96°.

 

Задача 13

Определить метод определения таможенной стоимости и сумму таможенной пошлины, если ООО «Бант» ввозит на территорию РФ товары. Участники сделки являются взаимозависимыми лицами.

Данные для решения задачи:

 

Наименование товаров	Цена сделки с идентичными товарами, ввозимыми на территорию РФ (евро):
ООО «Фикус»	ООО «Цвет»	ООО «Астра»
1. Часы наручные с корпусом, изготовленным из драгоценного металла
2. Часы карманные
3. Часы настенные

 

Вознаграждение брокеру составило 1,5% таможенной стоимости товара. Ставка таможенной пошлины – 20% таможенной стоимости товара.

 

Задача 14

Определить метод определения таможенной стоимости и сумму таможенной пошлины, если ООО «Колос» ввозит на территорию РФ, следующие товары:

 

Наименование товаров	Количество	Таможенная стоимость, евро	Величина дохода продавца от последующих перепродаж, %	Ставка таможенной пошлины (% таможенной стоимости в евро)
1. Костюмы мужские			6,5	20, но не менее 2,5 евро за 1 кг
2. Рубашки трикотажные			6,5	20, но не менее 2 евро за 1 кг
3. Детская одежда			6,5	20, но не менее 1,5 евро за 1 кг.
4. Носки				15, но не менее 2 евро за 1 кг

Задача 15

Определить метод определения таможенной стоимости и сумму таможенной пошлины, если ЗАО «Тарзан» ввозит на территорию Российской Федерации следующие товары:

 

Наименование товаров	Количество	Таможенная стоимость, евро	Расходы по доставке до порта, евро	Ставка таможенной пошлины (% таможенной стоимости в евро)
1. Одеяла дорожные	1820 кг			20, но не менее 0,7 евро за 1 кг.
2. Мешки упаковочные	Х
3. Палатки	Х
4. Водонепроницаемая обувь	85000 пар			15% + 0,7 евро за пару
5. Обувь с верхом из натуральной кожи	64300 пар			15% + 1,4 евро за пару

 

 

Вопросы для самопроверки

1. Раскройте экономическую сущность НДС.

2. Кто признается плательщиками НДС?

3. Каковы объекты налогообложения по НДС?

4. Назовите основные операции, не подлежащие налогообложению НДС.

5. Каков основной порядок определения налоговой базы?

6. Какие реквизиты должны быть указаны в счете-фактуре?

7. Какие счета бухгалтерского учета используются для отражения хозяйственных операций, связанных с НДС?

8. Каков порядок предоставления налоговых вычетов?

9. Каково экономическое содержание акцизов?

10. Назовите виды подакцизных товаров.

11. Кто является плательщиком акцизов?

12. Назовите основные объекты обложения акцизами.

13. Какие операции не подлежат обложению акцизами?

14. Каковы особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ?

15. Каков порядок исчисления суммы акцизов, подлежащей уплате в бюджет?

16. Какие виды платежей предусмотрены таможенным законодательством?

17. Какова экономическая сущность таможенных пошлин?

18. Дайте характеристику видов таможенных пошлин.

19. Какие методы используются для определения таможенной стоимости товаров?

20. Раскройте сущность метода определения таможенной стоимости товара по цене сделки с идентичными товарами.

21. В каких случаях применяется резервный метод определения таможенной стоимости товара?

22. Какие бывают таможенные льготы и преференции?

 

После изучения данной темы студентам необходимо уметь следующее:

1. Владеть теоретическим материалом по порядку исчисления и уплаты НДС и акцизов.

2. Уметь определять объект налогообложения и налоговую базу по НДС, акцизам

3. Знать операции, не облагаемые НДС, акцизами, порядок применения налоговых вычетов.

4. Уметь составлять налоговые декларации по НДС и акцизам.

5. Составлять бухгалтерские проводки по операциям, касающимся исчисления НДС и акцизов.

6. Уметь определять таможенную стоимость товаров.

7. Знать порядок применения таможенных преференций.

8. Уметь составлять таможенную декларацию.

 

Литература: 1,2,12-14,16-20,23,32-45

 

 

Задача 16

Определить сумму налога на прибыль, которую следует уплатить в бюджет за I квартал 20__ г.

 

(руб)

1.	Выручка от реализации товаров
	в т.ч. НДС 10%	?
2.	Себестоимость товаров
3.	Издержки обращения
	в.т.ч. фонд оплаты труда
	представительские расходы
4.	Поступили штрафы за нарушение хозяйственных договоров
5.	Выявлены убытки прошлых лет
6.	Оплачены услуги банка

 

Задача 17

Определить сумму налога на прибыль, которую следует уплатить в бюджет за I полугодие 20__ г.

(руб)

1.	Выручка от реализации продукции
	в т.ч. НДС 18%	?
	акцизы
2.	Себестоимость продукции
3.	Излишки товарно-материальных ценностей, выявленные в результате инвентаризации
4.	Уплачены проценты по заемным средствам
5.	Начислен и уплачен в бюджет налог на прибыль за I квартал 20__ г.

Справочно:

ü сумма кредита – 100000

ü ставка рефинансирования Центрального Банка РФ – 8,25% годовых.

 

Задача 18

Определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет за третий квартал 20__ г.

(руб)

1.	Налогооблагаемая прибыль за II квартал 20__ г.
2.	Показатели деятельности за III квартал 20__ г.:
	ü выручка от реализации продукции
	ü в т.ч. НДС 10%	?
	ü себестоимость продукции
	ü внереализационные доходы
3.	Авансовые платежи уплачены полностью.

Задача 19

Определить сумму налога на прибыль, которую следует уплатить в бюджет за 20__ г.

(руб)

1.	Выручка от реализации товаров
	в т.ч. НДС 18%	?
2.	Себестоимость товаров
3.	Издержки обращения
	в т.ч. сверхнормативные командировочные расходы
4.	Начислен и уплачен в бюджет налог на имущество
5.	Поступила арендная плата
	в т. ч. НДС	?
6.	В предшествующем налоговом периоде организация получила убыток

 

Задача 20

Определить сумму налога на прибыль за I квартал 20__ г.

(руб)

1.	Выручка от реализации продукции
	в т.ч. НДС 10%	?
2.	Себестоимость продукции
3.	Реализованы основные средства по договорной стоимости
	в т.ч. НДС	?
	первоначальная стоимость
	начисленная амортизация
4.	Оплачены судебные расходы
5.	Выявлена прибыль прошлых лет

 

Задача 21

Определить сумму налога на прибыль за I полугодие 20__ г.

(руб)

1. Выручка от реализации товаров 820000

в т. ч. НДС 18%?

2. Себестоимость товаров 580000

3. Расходы на оплату труда 80000

4. страховые взносы на обязательное

пенсионное, социальное и медицинское

страхование?

5. Прочие расходы 60000

в т. ч. расходы на:

а) страхование работников на случай смерти 25000

б) страхование работников, включая

оплату медицинских расходов 4000

Справочно: численность работников 3 человека.

 

Задача 22

Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль за I полугодие 20__ г. по ООО «Самородок» ИНН 7534015158. Данные бухгалтерского учета:

руб.

1.	Безвозмездно получены основные средства
2.	Выручка от реализации товаров
	в т.ч. налог на добавленную стоимость 18 %	?
3.	Покупная стоимость товаров
4.	Расходы на реализацию товаров: ü заработная плата ü страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование ü взносы на страхование от несчастных случаев на производстве (0,2 %) ü представительские расходы ü расходы на командировку ü расходы на транспортировку	?   ?
5.	Реализованы нематериальные активы
	в т.ч. налог на добавленную стоимость	?
	первоначальная стоимость
	начисленная амортизация
6.	Начислен налог на имущество
7.	Начислен налог на прибыль за I квартал

КБК для налога, зачисляемого в федеральный бюджет – 18210101011011000110

КБК для налога, зачисляемого в бюджет субъекта РФ – 18210101012021000110

 

Вопросы для самопроверки

1. Что является объектом налогообложения?

2. На какие группы классифицируются доходы и расходы?

3. Назовите основные виды внереализационных расходов.

4. В какие группы объединены расходы, связанные с производством и реализацией?

5. Каков порядок переноса убытков на будущее?

6. В какие сроки уплачиваются в бюджет авансовые платежи по налогу на прибыль?

 

После изучения данной темы студентам необходимо уметь следующее:

1. Владеть теоретическим материалом по порядку исчисления и уплаты налога на прибыль.

2. Уметь определять объект налогообложения и налоговую базу по налогу на прибыль.

3. Знать классификацию доходов и расходов.

4. Уметь составлять налоговую декларацию по налогу на прибыль.

5. Составлять бухгалтерские проводки по операциям, касающимся исчисления налога на прибыль.

 

Литература: 1,2,32-45,48

 

Задача 23

Определить сумму единого налога при применении упрощенной системы налогообложения за I квартал 20__ г., если:

I. Обьект налогообложения «доходы»

II. Обьект налогообложения «доходы- расходы»

Данные для решения задачи:

руб.

1.	Доходы от реализации продукции
2.	Доходы от реализации основных средств
3.	Покупная стоимость материалов, включая НДС
4.	Остаточная стоимость основных средств
5.	Расходы на оплату труда
6.	Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование	?

 

Задача 24

Определить сумму единого налога при применении упрощенной системы налогообложения за I квартал 20__ г., если:

I. Объект налогообложения «доходы»

II. Обьект налогообложения «доходы-расходы»

Данные для решения задачи:

руб.

1.	Выручка от реализации товаров
2.	Себестоимость товаров
3.	Расходы на оплату труда
4.	Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование	?
5.	Командировочные расходы

 

Задача 25

Определить сумму единого налога при применении упрощенной системы налогообложения за I квартал 200_ г, если:

I. Обьект налогообложения «доходы»

II. Обьект налогообложения «доходы-расходы»

Данные для решения задачи:

1. Доходы от реализации 320000 руб

2. Авансовые платежи от покупателей 40000 руб

3. Расходы на оплату труда 42000 руб

4. Взносы на обязательное пенсионное,

социальное и медицинское страхование?

5. Себестоимость продукции 310000 руб

6. Прочие расходы 5000 руб.

Задача 26

Определить сумму единого налога при применении упрощенной системы налогообложения за 20__ г.

Обьект налогообложения «доходы-расходы»

руб.

1.	Доход от реализации
2.	Себестоимость покупных товаров, в т. ч. НДС 18%
3.	Расходы на оплату труда
4.	Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование	?
5.	Оплата услуг связи
6.	Плата нотариусу
7.	Списана часть стоимости приобретенных основных средств
8.	Представительские расходы

 

Задача 27

Определить сумму единого налога при применении упрощенной системы налогообложения за 20__ г., если обьект налогообложения «доходы- расходы»:

(руб)