Тема 7. Упрощенная система налогообложения

Законодательством предусмотрены специальные налоговые режимы, к которым относятся упрощенная система налогообложения и единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Цель их введения – создать более благоприятные экономические условия для деятельности организаций малого бизнеса.

Упрощенная система налогообложения применяется наряду с общей системой налогообложения. Переход от одной системы к другой осуществляется на добровольной основе. Предусмотрены два объекта налогообложения: доходы и доходы, уменьшенные на сумму расходов, и соответственно две ставки налога – 6% и 15%.

При изучении данной темы необходимо руководствоваться положениями главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ.

 

Задача 23

Определить сумму единого налога при применении упрощенной системы налогообложения за I квартал 20__ г., если:

I. Обьект налогообложения «доходы»

II. Обьект налогообложения «доходы- расходы»

Данные для решения задачи:

руб.

1.	Доходы от реализации продукции
2.	Доходы от реализации основных средств
3.	Покупная стоимость материалов, включая НДС
4.	Остаточная стоимость основных средств
5.	Расходы на оплату труда
6.	Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование	?

 

Задача 24

Определить сумму единого налога при применении упрощенной системы налогообложения за I квартал 20__ г., если:

I. Объект налогообложения «доходы»

II. Обьект налогообложения «доходы-расходы»

Данные для решения задачи:

руб.

1.	Выручка от реализации товаров
2.	Себестоимость товаров
3.	Расходы на оплату труда
4.	Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование	?
5.	Командировочные расходы

 

Задача 25

Определить сумму единого налога при применении упрощенной системы налогообложения за I квартал 200_ г, если:

I. Обьект налогообложения «доходы»

II. Обьект налогообложения «доходы-расходы»

Данные для решения задачи:

1. Доходы от реализации 320000 руб

2. Авансовые платежи от покупателей 40000 руб

3. Расходы на оплату труда 42000 руб

4. Взносы на обязательное пенсионное,

социальное и медицинское страхование?

5. Себестоимость продукции 310000 руб

6. Прочие расходы 5000 руб.

Задача 26

Определить сумму единого налога при применении упрощенной системы налогообложения за 20__ г.

Обьект налогообложения «доходы-расходы»

руб.

1.	Доход от реализации
2.	Себестоимость покупных товаров, в т. ч. НДС 18%
3.	Расходы на оплату труда
4.	Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование	?
5.	Оплата услуг связи
6.	Плата нотариусу
7.	Списана часть стоимости приобретенных основных средств
8.	Представительские расходы

 

Задача 27

Определить сумму единого налога при применении упрощенной системы налогообложения за 20__ г., если обьект налогообложения «доходы- расходы»:

(руб)

1.	Доход от реализации
2.	Себестоимость продукции
3.	Расходы на оплату труда
4.	Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование	?
5.	Списана часть стоимости основных средств, приобретенных в 20__ г. ü Первоначальная стоимость ü Срок полезного использования	? 10 лет

 

Задача 28

Определить сумму единого налога при применении упрощенной системы налогообложения за 20__ г., если:

I. Обьект налогообложения «доходы»

II. Обьект налогообложения «доходы-расходы»

Данные для решения задачи:

(руб)

1.	Доход от реализации
2.	Себестоимость продукции
3.	Расходы на оплату труда
4.	Взносы на обязательное пенсионное страхование	?
5.	Списана часть стоимости основных средств, приобретенных в 20__ году ü Первоначальная стоимость ü Срок полезного использования	? 8 лет

 

 

Задача 29

Заполнить налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 20__ год по ООО «Медведь». Объект налогообложения «доходы – расходы».

руб.

1.	Выручка от реализации продукции
2.	Себестоимость продукции
3.	Расходы на оплату труда
4.	Взносы на обязательное пенсионное страхование	?
5.	Списана часть стоимости основных средств, приобретенных в 20__ году ü Первоначальная стоимость ü Срок полезного использования	? 14 лет

Основные средства приобретены в предшествующем году, когда организация не применяла упрощенную систему налогообложения.

КБК для единого налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов – 18210501020011000110.

 

Вопросы для самопроверки

1. Раскройте сущность упрощенной системы налогообложения.

2. Каким критериям должны соответствовать организации, чтобы иметь право применять упрощенную систему налогообложения?

3. Какой метод определения доходов и расходов применяется при упрощенной системе налогообложения?

4. Как учитываются расходы на приобретение основных средств?

 

После изучения данной темы студентам необходимо уметь следующее:

1. Владеть теоретическим материалом по порядку исчисления и уплаты единого налога при упрощенной системе налогообложения и единого налога на вмененный доход.

2. Уметь определять объект налогообложения и сумму налога при применении специальных налоговых режимов.

3. Знать порядок определения доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения.

4. Уметь составлять налоговые декларации по единому налогу при упрощенной системе налогообложения.

Литература: 1,2,30,32-45