Тема 14.Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов

 

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с законодательством возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

Права и обязанности налогоплательщиков установлены главаой 3 НК РФ «Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты». Первоочередные обязанности налогоплательщиков – правильное исчисление и своевременная уплата законно установленных налогов, а также постановка на учет в налоговых органах, ведение учета доходов, расходов и объектов налогообложения, представление в налоговые органы по месту учета налоговых деклараций, а также бухгалтерской отчетности.

За нарушение налогового законодательства наступает ответственность как для физических лиц, так и для организаций и их должностных лиц. Привлечение к ответственности осуществляется только на основаниях и в порядке, предусмотренном НК РФ.

В соответствии с главой 5 НК РФ налоговые органы наделены следующими основными правами:

ü требовать от налогоплательщика документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность и своевременность исчисления и уплаты налогов;

ü проводить налоговые проверки.

Налоговые органы несут ответственность за превышение своих прав. Налоговые органы обязаны:

ü соблюдать законодательство о налогах и сборах и осуществлять контроль за его соблюдением;

ü проводить разъяснительную работу по применению законодательства о налогах и сборах.

Налоговые органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам вследствии своих неправомерных действий или бездействия. Причиненные убытки возмещаются за счет федерального бюджета.

 

Темы рефератов

1. Налогоплательщики и плательщики сборов

2. Налоговые агенты

3. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов

4. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога (сбора).

5. Права налогоплательщиков

6. Обязанности налогоплательщиков

7. Права налоговых органов

8. Обязанности налоговых органов

 

Вопросы для самопроверки

1. Какие основные права и обязанности налогоплательщиков установлены законодательством?

2. Назовите обстоятельства, которые смягчают вину налогового правонарушения.

3. Имеет ли налогоплательщик право поручить другому лицу представлять свои интересы в налоговых правоотношениях?

4. Какие санкции предусмотрены за несвоевременную уплату налога?

5. Каков порядок применения административных штрафов?

6. Перечислите обязанности налоговых органов и их должностных лиц.

 

После изучения данной темы студентам необходимо знать следующее:

1. Определение налогоплательщиков и плательщиков сборов.

2. Права и обязанности налогоплательщиков.

3. Ответственность налогоплательщиков за совершение налоговых правонарушений.

4. Права и обязанности налоговых органов.

 

Литература: 1,2, 32-45

 

 

Тема 15. Состав и структура налоговых органов

Налоговые органы РФ являются постоянно действующим контрольно-проверочным государственным органом исполнительной власти, созданным и наделенным определенными полномочиями для решения государственных задач в сфере налогообложения. Организационная структура налоговых органов определяется государственным устройством РФ как федеративного государства. В ней можно выделить четыре уровня:

ü федеарльный;

ü уровень федеральных округов;

ü региональный уровень;

ü муниципальный (местный) уровень.

 

Темы рефератов

1. История развития федеральной налоговой службы

2. История развития федеральной службы по экономическим и налоговым преступлениям МВД России.

3. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

 

После изучения данной темы студентам необходимо знать следующее:

1. Структуру федеральной налоговой службы РФ.

2. Функции налоговых органов.

3. Понятие таможенных органов.

4. Полномочия федеральной службы по экономическим и налоговым преступлениям МВД России.

 

Литература: 1,2, 32-45