Нарушения нормативных документов ЦБ РФ

Рассмотрим наиболее распространенные нарушения (табл. 5.6). Нормативные документы ЦБ часто носят методических харак­тер, но большинство представляет собой конкретные инструкции по различным разделам банковской деятельности, в том числе по тем разделам, которые не описаны ни в одном законе. Сотрудники коммерческих банков должны придавать нормативным до­кументам ЦБ большое значение и хорошо их знать, так как при аудиторских проверках, проводимых Центральным банком, эти документы играют важную роль. Однако сотрудники коммерчес­ких банков часто действуют в нарушение этих документов.

 

Таблица 5.6

Возможные нарушения действующих нормативных документов

Центрального банка РФ

 

Нарушение	Нарушенный законодательный документ ЦБ
1. Оформление кредитного договора без учета всех установленных требований 2. Отсутствие в банке утвержденных внутренних документов, регламентиру­ющих порядок кредитования 3. Отсутствие в банке утвержденных внутренних документов, регламентиру­ющих порядок формирования и ис­пользования РВПС 4.Отсутствие в банке разработанного порядка формирования кредитного досье 5. Отсутствие в кредитном досье оценки финансового состояния заемщика, проводимой банком на постоянной ос­нове 6.Предоставление крупных кредитов без решения коллегиального исполни­тельного органа или кредитного коми­тета 7.Предоставление денежных средств юридическому лицу минуя расчетный, текущий или корреспондентский счет 8.Предоставление кредитов в иност­ранной валюте наличными денежными средствами	Методические рекомендации ЦБ РФ от 5 октября 1998 г. № 273-Т (п. 5, 7) Положения ЦБ РФ от 31 августа 1998 г. № 54-П (п. 1.7) и от 26 марта 2004 г. № 254-П Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. № 254-П(п. 2.3) Письмо ЦБ РФот 5 октября1998 г. № 273-Т (п. 8) Инструкция ЦБ РФ от 30 июня 1997 г. № 62а (п. 2.4) Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. № 254-П (п. 3) Положение ЦБ РФ от 31 августа 1998г. № 54-П (п. 2.1.1) Там же (п. 2.1.3)
Нарушение	Нарушенный законодательный
	документ ЦБ
9.Предоставление денежных средств без оформленного соответствующим образом распоряжения на предоставле­ние денежных средств 10. Учет ссудной задолженности на не­соответствующих по срокам балансо­вых счетах 11. Несвоевременный перенос просро­ченной задолженности на соответству­ющие счета по учету просроченной за­долженности 12. Учет на одном лицевом счете ссуд­ной задолженности по нескольким кре­дитным договорам 13.Отсутствие внебалансового учета открытия и использования кредитной линии, «овердрафта» 14.Отсутствие внебалансового учета полученного обеспечения по договор­ной стоимости 15.Погашение задолженности в иност­ранной валюте наличными денежными средствами 16.Погашение задолженности юриди­ческим лицом наличными денежными средствами 17.Списание непогашенной задолжен­ности за счет РВПС не в соответствии с установленным ЦБ РФ порядком 18.Непринятие банком достаточных мер для взыскания задолженности с за­емщика 19. Несвоевременное отражение в бух­галтерском учете начисленных процен­тов	Положение ЦБ РФ от 31 августа 1998 г. №54-П(п. 2.3)   Положение ЦБ от 5 декабря 2002 г. № 205-П     Положение ЦБ РФ от 31 августа 1998 г. № 54-П (п. 3.2);     Положение ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. № 39-П (п. 5.2); Положение ЦБ РФ от 5 декабря 2002 г. № 205-П   Положение ЦБ РФ от 31 августа 1998 г. № 54-П (п. 1.3 приложения)     Положение ЦБ от 5 декабря 2002 г. № 205-П П оложение ЦБ РФ от 31 августа 1998 г. № 54-П (п. 3.1) Там же     Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. № 254-П (п. 8)   Положение ЦБ РФ от 31 августа 1998 г. № 54-П (п. 3.4) Положение ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. № 39-П (п. 3.6)
Нарушение	Нарушенный законодательный документ ЦБ
20. Начисление процентов на остаток средств на конец операционного дня 21. Несвоевременный перенос начис­ленных процентов с балансовых на вне­балансовые счета при отнесении ссуд­ной задолженности ко второй и выше группам кредитного риска 22. Несвоевременный перенос начис­ленных процентов с внебалансовых на балансовые счета при отнесении ссуды из второй и выше групп риска в первую 23.Классификация как «обеспеченных» ссуд, в качестве обеспечения по кото­рым выступают поручительства физи­ческих и юридических лиц, органов местного самоуправления, гарантия коммерческого банка-резидента со средним финансовым положением 24. Отнесение ссуд к более низким группам риска, чем это вытекает из формализованных критериев без уве­домления территориального учрежде­ния Банка России или в случаях, когда это прямо запрещено 25. Отнесение всей ссудной задолжен­ности заемщика не к максимальной группе риска, присвоенной одному из кредитов 26.Отнесение ссуды, предоставленной на погашение ранее выданной третьему лицу ссуды или процентов по ней, к I — IV группам риска 27.Отнесение ссуды, образовавшейся в результате переоформления ссуд и/или задолженности по уплате процентов на основании договоров об отступном, ус­тупки права требования, новации, в том числе в результате переоформления за­долженности в векселя заемщика и/или третьих лиц, к I — II группам риска	Положение ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. № 39-П (п. 3.5)     Там же (п. 5.2)     Положение ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. № 39-П (п. 5.2)   Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. № 254-П (п. 6.3)   Там же (п. 9.4)   Там же (п. 4.1)   Там же (п. 3.13.6)   Там же (п. 3.14.2)
Нарушение	Нарушенный законодательный документ ЦБ
28. Несвоевременное формирование (уточнение) РВПС 29. Ведение аналитического учета РВПС не в разрезе кредитных договоров 30. Технико-экономическое обоснова­ние кредитного проекта, помещенного в кредитное досье, носит формальный характер, так как в нем не указаны сро­ки окупаемости и уровень рентабель­ности кредитуемой сделки 31. В распоряжениях банка по начисле­нию процентов не указан вид, размер процентной ставки и способ уплаты процентов 32. Отсутствуют документы, подтверж­дающие рыночную стоимость предмета залога, а также степень его ликвидности на дату заключения договора залога	Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. № 254-П (п. 7.1,2.1)     Положение ЦБ РФ от 5 декабря 2002 г. № 205-П; Методические рекомендации ЦБ РФ от 5 октября 1998 г. № 273-Т (п. 1)   Положение ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. № 39-П (п. 3.2)     Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. № 254-П (п. 6.4, 6.5)

 

Нарушение коммерческими банками нормативных докумен­тов Центрального банка РФ (впрочем, как и федеральных зако­нов) может привести к весьма серьезным последствиям для банка. В соответствии со ст. 75 Федерального закона «О Центральном банке РФ» от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ Центральный банк РФ имеет право потребовать от коммерческого банка устранения вы­явленных нарушений, а также взыскать с него штраф в размере до 0,1 % размера минимального уставного капитала либо ограничить проведение банком отдельных операций на срок до шести меся­цев. Если же предпринятые Центральным банком меры (в течение одного года) окажутся неэффективными, то Центральный банк в соответствии с п. 6 ст. 20 Федерального закона «О банках и банко­вской деятельности» от 2 декабря 1990 г. № 395-1 может отозвать у банка лицензию на осуществление банковских операций. Необ­ходимо отметить, что в процессе проверки деятельности коммер­ческих банков у аудиторов часто возникают замечания, напрямую не связанные с нарушением законодательства или нормативных документов ЦБ РФ, но которые могли оказать существенное вли­яние на улучшение деятельности коммерческого банка. О таких замечаниях пойдет речь в следующем разделе.