Проверка системы управления кредитным портфелем

Эффективное управление кредитным портфелем начинается с тщательной разработки кредитной организацией политики кредитования, которая реализуется в документ, утвержденный и периодически пересматриваемый советом директоров или правлением кредитной организации. В нем должны быть сформулированы цели и задачи при предоставлении кредитов, в части обеспечения высокого качества активов, прибыльности данного направления деятельности.

Политика кредитной организации по предоставлению денежных средств характеризуется общими вопросами управления, которые отражаются во внутренних документах, определяющих учетную политику и подходы к ее реализации, разграничение полномочий между подразделениями и должностными лицами кредитной организации, а также практическими действиями банковского персонала, реализующего данные установки. Для анализа процесса утверждения и реализации кредитной политики необходимо рассмотреть:

1. Положение о политике по предоставлению денежных средств.

2.Положение о кредитном комитете.

3.Положение о кредитном подразделении.

4.Должностные инструкции сотрудников кредитного подразделения.

5.Положение о внутреннем контроле.

6.Правила оформления и учета кредитных операций в данной кредитной организации.

Проверяется периодичность внесения в документы, определяющие политику по предоставлению денежных средств кредитной организацией, изменений и дополнений, связанных с внешними и внутренними факторами.

В ходе анализа Положения о политике по предоставлению кредитов обращается внимание на следующее:

общие положения (положения о филиалах и организация контроля за их деятельностью в области кредитования, лимиты и ограничения при предоставлении кредитов, процентные ставки, условия погашения, обеспечение кредитов, работа с просроченной задолженностью и т. д.);

правила кредитования (вопросы политики по предоставлению денежных средств, выдаче кредитов собственным служащим банка, акционерам (участникам), инсайдерам и др.);

категории кредитов (перспективные направления развития, долгосрочные и краткосрочные вложения, кредиты юридическим и физическим лицам и др.);

контроль за качеством кредитов (анализ кредитоспособности заемщиков, ревизия кредитного портфеля и др.);

комитеты кредитной организации (кредитный комитет, комитет по ставкам и лимитам, группа по работе с просроченной задолженностью и др.);

наличие лимитов и ограничений при рассмотрении вопросов предоставления кредитов на кредитном комитете;

состояние внутреннего контроля кредитной организации (его роль в контроле за минимизацией кредитного риска).

Разработка кредитной организацией данного документа доведена Положением Банка России «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26 марта 2004 г. № 254-П и Положением Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 г. № 54-П (в ред. от 27 июля 2001 г.). Однако перечисленные пункты Положения о политике по предоставлению денежных средств Банком России не регламентированы и носят рекомендательный характер.

Решения о предоставлении кредитов или их пролонгации принимаются, как правило, коллегиально кредитным комитетом, правлением кредитной организации либо другим органом, уполномоченным принимать такие решения. Решение о выдаче крупных кредитов и займов должно приниматься исполнитель­ным органом банка либо кредитным советом (комитетом) с учетом заключения кредитного отдела банка. Решение о выдаче должно быть оформлено соответствующими документами (протоколом или выпиской из него).

Для оценки качества управления кредитным портфелем анализируется работа кредитного комитета. При этом обращается внимание:

на наличие положения о данном комитете, приказа о его персональном составе;

периодичность проведения заседаний комитета;

порядок рассмотрения заявок клиентов на предоставление кредитов;

порядок оформления решений кредитного комитета;

организацию контроля за выполнением решений, принятых кредитным комитетом.

Основным органом, реализующим политику по предоставлению денежных средств, служит кредитное подразделение. Для оценки его работы проверяется:

наличие утвержденного положения, регламентирующего деятельность кредитного подразделения;

укомплектованность и уровень профессиональной подготовки кадров кредитных работников;

порядок подготовки материалов на рассмотрение кредитного комитета;

организация работы по обслуживанию кредитов;

организация работы по возврату кредитов и снижению разме­ра просроченной задолженности.

Обращается особое внимание на четкое описание компетенции каждого субъекта управления в процессе принятия решений по вопросам предоставления денежных средств, на наименование наиболее вероятных субъектов управления, участвующих в политике по предоставлению денежных средств. Проверяются функции субъектов в политике по предоставлению денежных средств:

совета директоров (наблюдательного совета) — по утверждению внутренних документов кредитной организации, определяющих порядок деятельности органов управления, по разработке общей концепции политики, контроля, пересмотра, внесению поправок;

правления (дирекции) — по проведению общей концепции политики, контроля, пересмотра, внесению поправок, по принятию решения о выдаче крупных кредитов;

кредитного комитета по принятию решений о выдаче кредитов, по совершенствованию и обеспечению реализации политики по предоставлению денежных средств, — по решению административных вопросов;

кредитного подразделения по реализации политики по предоставлению денежных средств, разработке и реализации документов по ее совершенствованию;

службы внутреннего контроля по оценке достижения целей, поставленных в рамках политики по предоставлению денежных средств, по предложению системы внутренних организационных решений, которые необходимо принять для ее достижения.

Выявляются факты совмещения обязанностей кредитного и операционного работников в одном лице. При наличии данных фактов даются рекомендации руководству кредитной организации об отказе от совмещения этих должностей. Проверяется наличие в кредитной организации системы внутреннего контроля, разработанной в соответствии с Положением Банка России «Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» от 4 декабря 2003 г. № 242-П. Рассматриваются материалы проверок, проведенные службой внутреннего контроля, по кредитному портфелю и меры, принимаемые по результатам внутреннего аудита руководством кредитной организации. Анализируется система внутреннего контроля кредитной организации, в том числе:

независимость подразделения внутреннего контроля от руководства, отвечающего за кредитную деятельность;

наличие плана работы подразделения внутреннего контроля в части анализа качества управления кредитным риском;

составление подразделением внутреннего контроля отчетов по результатам проверок, их периодичность;

наличие решений по результатам проверок, проведенных службой внутреннего контроля банка, и последующий контроль за их выполнением.

Кредитные организации, имеющие филиальную сеть, подвержены дополнительному риску — риску потери управляемости, который состоит в вероятности принятия руководством филиала решений, неподконтрольных руководству кредитной организации, или невыполнения решений головной организации. При проверке уточняется, осуществляется ли консультационное и информа­ционное обслуживание филиалов, в том числе проводятся ли:

головной кредитной организацией ревизии работы кредитных подразделений филиалов, частота проведения таких ревизий, установленные нарушения и меры, принимаемые головной организацией и филиалами по результатам ревизий;

сбор и обобщение информации о клиентах, а также о заемщи­ках, не выполняющих условия кредитного договора;

изучение и анализ конъюнктуры кредитного рынка;

подготовка обзоров, касающихся тенденций изменения уров­ня процентных ставок;

подготовка материалов о типичных недостатках в деятельнос­ти филиалов.

Структурный анализ кредитного портфеля кредитной организации

На первоначальном этапе проверки анализируется состояние кредитного портфеля по следующим направлениям:

удельный вес приравненной ссудной задолженности по груп­пам и видам в общей сумме кредитного портфеля;

удельный вес кредитных вложений в общей сумме активов;

удельный вес кредитных вложений по видам кредитов («овердрафт», кредитная линия, ипотека, потребительские кре­диты, инвестиционные кредиты и т.д.) в общей сумме активов;

удельный вес краткосрочных и долгосрочных кредитных вло­жений в общей сумме активов;

удельный вес кредитных вложений по задолженности юри­дических лиц, в том числе межбанковские кредиты, а также фи­зических лиц;

концентрация кредитов по регионам и отраслям экономики;

удельный вес крупных кредитов в общем объеме кредитных вложений;

удельный вес кредитов, предоставленных клиентам кредит­ной организации, в общем объеме кредитных вложений;

структура кредитов по срокам, в том числе до востребования, под лимит выдач, под лимит задолженности, до 30 дней, от 31 дня до 1 года, свыше 1 года;

удельный вес кредитов в общем объеме кредитных вложений, предоставленных: акционерам (участникам); инсайдерам;

удельный вес переоформленных и пролонгированных креди­тов в общем объеме кредитных вложений;

удельный вес просроченных кредитов в общем объеме кре­дитных вложений;

удельный вес беспроцентных кредитов в общем объеме кре­дитных вложений;

удельный вес обеспечения I и II групп качества в общем объеме кредитных вложений;

удельный вес «бланковых» (без оформления обеспечения) кредитов в общем объеме кредитных вложений;

удельный вес кредитов, классифицированных по группам риска (Положение Банка России № 254-П) в общем объеме кре­дитных вложений;

соотношение расчетного резерва на возможные потери по ссудам к общему объему кредитных вложений. Анализ структуры кредитного портфеля по указанным показателям в динамике (в том числе с учетом результатов предварительного анализа) поз­волит оценить фактическое состояние кредитных вложений кре­дитной организации.

Показатели в акте проверки оформляются в виде таблиц (гра­фиков, диаграмм).

Проверка правильности расчета фактических значений обязательных экономических нормативов

Проверяется, разрабатывает ли кредитная организация соот­ветствующие внутрибанковские положения и процедуры по контролю за соблюдением обязательных экономических норма­тивов кредитования. Уточняется, содержат ли положения струк­турных подразделений кредитной организации:

порядок представления информации для расчета нормативов;

периодичность (ежедневно, еженедельно и т. д.) расчета нор­мативов:

периодичность и порядок информирования должностных лиц кредитной организации о результатах выполнения указан­ных нормативов;

меры, принимаемые кредитной организацией в случае невы­полнения отдельных нормативов.

Для диверсификации кредитного риска кредитная организа­ция устанавливает дополнительные лимиты кредитования в зави­симости:

от целевого назначения,

обеспечения;

срока предоставления кредита;

характеристик клиента;

других условий (по усмотрению кредитной организации).

Для оценки соблюдения обязательных экономических нор­мативов и дополнительно установленных кредитной организаци­ей лимитов следует:

установить отклонение значений этих нормативов и лимитов от установленных предельных значений обязательных экономи­ческих нормативов и дополнительных лимитов;

выявить причины отклонения значений нормативов;

сделать вывод о принимаемых кредитной организацией мерах по соблюдению обязательных экономических нормативов и до­полнительных лимитов.

Проверяется правильность расчета фактических значений обязательных экономических нормативов с учетом результатов анализа кредитного портфеля:

Н6 — максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

Н7 - максимальный размер крупных кредитных рисков;

Н9.1 - максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);

Н10.1 — совокупная величина рисков по инсайдерам банка.

При проверке расчета норматива Н6 — максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков — определяются:

связанные заемщики (анализ юридических дел заемщиков);

гарантии (поручительства), выданные банком (внебалансо­вый счет 91404 «Выданные гарантии и поручительства») в отно­шении проверяемых заемщиков (в расчет берется 50% суммы);

сумма ссудной задолженности с учетом задолженности, при­равненной к ссудной;

совокупная сумма требований, взвешенная с учетом степени риска, в соответствии Инструкцией Банка России «Об обязатель­ных нормативах банков» от 16 января 2004 г. № 110-И;

включение в расчет норматива задолженности заемщиков (физических и юридических лиц), владеющих менее 1% акций (долей) банка.

При проверке расчета норматива Н7 — максимальный размер крупных кредитных рисков — определяются:

наличие решения кредитного комитета (правления) банка;

включение в расчет задолженности, приравненной к ссудной, а также забалансовых требований (в размере 50%);

превышение суммы задолженности заемщика (группы заем­щиков) перед банком более 5% собственных средств (капитала) банка.

При проверке расчета нормативов Н9.1 — совокупная величи­на кредитов и займов, выданных акционерам (участникам), — об­ращается внимание:

на установление взаимосвязанных заемщиков;

совокупную сумму требований, взвешенных с учетом степени риска, в соответствии Инструкции Банка России «Об обязатель­ных нормативах банков» от 16 января 2004 г. № 110-И;

включение в расчет задолженности, приравненной к ссудной, а также забалансовых требований (в размере 50%).

Кроме того, следует иметь в виду, что расчет нормативов Н9.1 осуществляется только по акционерам (участникам), владеющим не менее 1% акций (долей) банка.

При проверке расчета нормативов Н10.1 — совокупная вели­чина риска по инсайдерам банка — анализируются кредитные де­ла заемщиков физических лиц.

По результатам выявленных в ходе проверки нарушений предъявляются требования по пересчету значений обязательных экономических нормативов. При проверке суммы задолженнос­ти, приравненной к ссудной, в частности суммы задолженности по приобретенным (учтенным) векселям, следует обратить вни­мание на порядок учета задолженности по векселям.

Некоторые банки допускают ошибки и ведут аналитический учет задолженности по векселям в разрезе индоссантов, а не векселедателей, что приводит к неправильному расчету сово­купной ссудной и приравненной к ней задолженности и сказы­вается на правильности расчетов обязательных экономических нормативов.

Анализ доходности кредитного портфеля кредитной организации

Анализ доходности кредитного портфеля проводится по сле­дующим направлениям:

определяется удельный вес доходов, полученных от предос­тавленных кредитов в общей сумме:

- доходов,

—кредитных вложений,

—активов кредитной организации,

определяется удельный вес каждого вида доходов по кредит­ным операциям в общей сумме доходов по предоставлению де­нежных средств;

анализируются средние процентные ставки по каждому виду кредитов, данные сравниваются со средней процентной ставкой по предоставленным кредитам.

В кредитной организации, имеющей филиальную сеть, пока­затели доходности кредитного портфеля анализируются как по головному офису, так и по филиалам, находящимся в равных эко­номических условиях. Анализ доходности кредитного портфеля по указанным направлениям и рассмотрение его в динамике оформляются в акте проверки в виде таблиц (графиков).