Документы, необходимые для проверки предоставленных заемщику ссуд

Для оценки кредитного риска по конкретной выданной ссуде проверяется наличие и проводится анализ документов, представ­ленных заемщиком и кредитной организацией, в том числе:

1. Заявление на предоставление кредита.

2. Документы, подтверждающие правоспособность заем­щика:

нотариально удостоверенную копию устава, зарегистриро­ванного в установленном законодательством порядке;

нотариально удостоверенный пакет учредительных докумен­тов, если законодательством предусмотрено его составление;

нотариально заверенную карточку образцов подписей долж­ностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати;

нотариально удостоверенную копию свидетельства о регист­рации;

разрешение на осуществление предпринимательской дея­тельности с указанием срока функционирования (для предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица);

разрешение (лицензию) на занятие отдельными видами дея­тельности;

копии документов, подтверждающих полномочия должност­ных лиц на заключение соответствующих договоров с кредитной организацией.

3.Справки (при необходимости), подтверждающие постанов­ку клиента на учет в органах Инспекции Министерства РФ по на­логам и сборам (ИМНС), отделениях Пенсионного фонда Рос­сии и Фонда обязательного медицинского страхования.

4.Финансовые документы заемщика:

годовая бухгалтерская отчетность за последний финансовый год с отметкой ИМНС о принятии, включающая бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2);

пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (формы №3,5);

бухгалтерская отчетность за последний квартал, в том числе бухгалтерский баланс с отметкой ИМНС о принятии, отчет о прибылях и убытках.

Организации, получающие бюджетные ассигнования, предс­тавляют формы отчетной информации об использовании бюд­жетных средств, установленные Минфином России для бюджет­ных организаций (отчет об использовании бюджетных ассигно­ваний, справка об остатках средств, полученных из федерального бюджета).

Кроме документов, рассмотрение которых обязательно при предоставлении заемщику денежных средств, рекомендуется проанализировать следующие документы на последнюю отчет­ную дату (при их наличии):

бухгалтерский баланс заемщика за последний отчетный ме­сяц;

перечни предприятий-кредиторов и предприятий-дебиторов заемщика;

справки с расшифровкой задолженности по ранее получен­ным кредитам в другой кредитной организации с указанием сум­мы задолженности, даты получения кредита, даты погашения, процентной ставки, периодичности погашения, суммы просроченной задолженности и процентов (на дату подачи заявления), количеством пролонгации кредита;

справки с расшифровкой прочих оборотных средств к предс­тавленным балансам;

справки кредитной организации об остатках на расчетных (текущих) и валютных счетах заемщика и наличии претензий к счетам (при обслуживании в другой кредитной организации);

копии выписок кредитной организации по счетам заемщика за последний месяц в валюте Российской Федерации и иностран­ной валюте (при обслуживании в другой кредитной организа­ции).

Для оценки кредитоспособности заемщиков — физических лиц кредитными организациями используются:

справка с места работы (службы) заемщика и поручителя(ей) с указанием получаемого дохода и размера производимых из не­го удержаний;

декларация о полученных доходах, заверенная налоговой инспекцией, от граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью, а также имеющих другие постоянные источники дохода не по месту основной работы (службы);

другие документы.

5. Документы по технико-экономическому обоснованию кре­дитуемой сделки:

технико-экономическое обоснование, характеризующее сро­ки окупаемости и уровень рентабельности кредитуемой сделки;

копии контрактов (договоров), под которые предоставляется кредит (при возможности предоставления);

сведения о партнерах, участвующих в сделке, под которую предоставляется кредит (при необходимости);

бизнес-план, планы маркетинга, производства и управления;

прогноз денежных потоков заемщика.

6.Документы по предоставляемому обеспечению (договоры залога и другие договоры по обеспечению предоставленных заем­щику средств).

7.Заключение кредитного подразделения кредитной органи­зации о возможности предоставления заемщику денежных средств.

8.Протокол заседания правления банка или кредитного ко­митета о предоставлении заемщику денежных средств, подпи­санный руководителем кредитной организации (кредитного комитета) и секретарем правления (кредитного комитета) коммер­ческого банка.

9. Кредитный договор.

10. Выписки из лицевых счетов по учету:

выданных срочных кредитов;

просроченных кредитов;

резервов на возможные потери по ссудам;

доходов по процентам, полученным за предоставленные кре­диты;

доходов по начисленным процентам по кредитным опера­циям;

требований банка по получению процентов;

просроченных процентов по кредитам:

задолженности по сумме основного долга и процентов, спи­санных и вынесенных за баланс из-за невозможности взыскания.

11. Бухгалтерские документы дня кредитной организации (при необходимости).

12. Документы по ранее предоставленным кредитам данному заемщику (кредитная история).

Банк России не устанавливает форму ведения кредитной ис­тории заемщика. Под кредитной историей понимаются представ­ленные заемщиком документы (выписки со счетов и (или) иное документальное подтверждение заемщиком факта привлечения им кредитов банков и подтверждения исполнения им условий кредитных договоров).

Анализ финансового состояния заемщика

Анализ финансового состояния заемщика проводится на ос­новании представляемой заемщиком в кредитную организацию копии финансовой отчетности, принятой налоговыми органами, с использованием подходов отечественной и международной банковской практики. Состав отчетности, представляемой для анализа финансового состояния заемщика, определяется кредит­ной организацией самостоятельно. Все документы, представлен­ные клиентом-заемщиком, должны содержаться в его досье. По отчетности, представленной заемщиком, оценивается его фи­нансовое состояние, в том числе его ликвидность и финансовая устойчивость. При этом проверяется:

имеет ли кредитная организация разработанную форму зак­лючения результатов анализа финансового состояния клиента-заемщика, содержащую в себе перечень основных показателей, характеризующих финансовое состояние заемщика;

приводится ли в заключении оценка риска, принимаемого на себя кредитной организацией;

принято ли решение о предоставлении денежных средств по­тенциальному заемщику на основании проведенной оценки его финансового состояния.

Анализ баланса заемщика предполагает расчет коэффициен­тов текущей ликвидности, обеспеченности собственными сред­ствами и стоимости чистых активов. В соответствии с п. 2 при­ложения 1 к Постановлению Правительства Российской Фе­дерации «Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» от 25 июня 2003 г. № 367 эти показатели рассчитываются следующим порядком. Коэффици­ент текущей ликвидности определяется как отношение факти­ческой стоимости находящихся в наличии у предприятия оборот­ных средств в виде производственных запасов, готовой продук­ции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов к наиболее срочным обязательствам предп­риятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различной кредиторской задолженности.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами вы­числяется как отношение разности между объемами источников собственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов к фактической стоимос­ти находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолжен­ности и прочих оборотных активов.

Основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия неплатежеспособным, яв­ляется наличие одного из следующих условий:

коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного пе­риода имеет значение менее 2;

коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1.

При расчете стоимости чистых активов заемщика необходи­мо учитывать, что все статьи актива баланса принимаются в расчет с особенностями, изложенными в приказе Минфина России «Об утверждении порядка оценки стоимости чистых активов ак­ционерных обществ» от 29 января 2003 г. № 10-н.

Чистые активы — это величина, определяемая вычитанием из суммы активов акционерного общества, принимаемых к расчету, суммы его обязательств, принимаемых к расчету. Активы, участ­вующие в расчете, представляют собой денежное и неденежное имущество акционерного общества, в состав которого включают­ся по балансовой стоимости следующие статьи:

внеоборотные активы, отражаемые в первом разделе баланса, за исключением балансовой стоимости собственных акций об­щества, выкупленных у акционеров.

При этом при расчете величины чистых активов принимают­ся учитываемые в первом разделе бухгалтерского баланса немате­риальные активы, отвечающие следующим требованиям:

а) непосредственно используемые обществом в основной де­ятельности и приносящие доход (права пользования земельными участками, природными ресурсами, патенты, лицензии, ноу-хау, программные продукты, монопольные права и привилегии, включая лицензии на определенные виды деятельности, органи­зационные расходы, торговые марки, товарные знаки и т. п.),

б) имеющие документальное подтверждение затрат, связан­ных с их приобретением (созданием),

в) право общества на владение данными нематериальными правами должно быть подтверждено документом (патентом, ли­цензией, актом, договором и т. п.), выданным в соответствии с за­конодательством Российской Федерации;

по статье «Прочие внеоборотные активы» в расчет принима­ется задолженность акционерного общества за проданное ему имущество;

запасы и затраты, денежные средства, расчеты и прочие акти­вы, показываемые во втором разделе бухгалтерского баланса, за исключением задолженности участников (учредителей) по их вкладам в уставный капитал и балансовой стоимости собствен­ных акций, выкупленных у акционеров.

При наличии у акционерного общества на конец года оценоч­ных резервов по сомнительным долгам и под обесценение цен­ных бумаг показатели статей, в связи с которыми они созданы, принимаются в расчете с соответствующим уменьшением их ба­лансовой стоимости,на стоимость данных резервов.

Пассивы, участвующие в расчете, это обязательства акцио­нерного общества, в состав которых включаются следующие статьи:

статья четвертого раздела бухгалтерского баланса — целевые финансирование и поступления;

статьи пятого раздела баланса - долгосрочные обязательства банкам и иным юридическим и физическим лицам;

статьи шестого раздела баланса — краткосрочные обязатель­ства банкам и иным юридическим и физическим лицам; расчеты и прочив пассивы, кроме сумм, отраженных по статьям «Доходы будущих периодов» и «Фонды потребления».

В соответствии со ст. 35 Федерального закона «Об акционер­ных обществах» от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ (в ред. от 27 фев­раля 2003 г.), если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала, то общество обязано объявить об уменьше­нии уставного капитала до величины чистых активов, а если мень­ше величины минимального значения уставного капитала (для открытого акционерного общества — не менее 1000 МРОТ надень регистрации акционерного общества, для общества закрытого ти­па - не менее 100 МРОТ на день регистрации акционерного об­щества), общество обязано принять решение о своей ликвидации.

Проверяется, проводит ли кредитная организация до приня­тия решения о целесообразности предоставления денежных средств:

анализ прогноза денежных потоков заемщика в период действия кредита путем сопоставления данных балансов заемщи­ка на ряд дат и определения изменений различных статей и дви­жения фондов;

оценку будущих продаж заемщика, его расходов, издержек на производство продукции, оборачиваемости запасов, потребности в денежной наличности, капиталовложений и т. д.;

анализ бизнес-плана и технико-экономического обоснова­ния кредитуемой сделки, которые должны содержать информа­цию о сумме и направлении использования средств, об источни­ках погашения кредита и процентов по нему, плана погашения кредита.

Проверяется, проводит ли кредитная организация анализ сво­евременности выполнения клиентом-заемщиком ранее принятых на себя обязательств (путем изучения его кредитной истории).

Проверка качества обеспечения кредита

Проверка правильности отнесения обеспечения к обеспечению той или иной категории состоит в аудите соответствия залога соот­ветствующей категории качества, подтвержденное соответству­ющими документами, рыночной стоимостью залога и наличием профессионального суждения о качестве залога.

К обеспечению I категории качества могут быть отнесены, ес­ли в качестве предмета залога выступают:

котируемые ценные бумаги государств, если указанные госу­дарства имеют инвестиционный рейтинг не ниже «ВВВ» по клас­сификации S&Р (Standard & Роог's) и/или не ниже аналогичного по классификациям «Fitch IВСА», «Мооdy's», а также ценные бу­маги центральных банков этих государств;

облигации Банка России;

ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов Российской Федерации;

векселя Министерства финансов Российской Федерации;

котируемые ценные бумаги, эмитированные третьими юри­дическими лицами с инвестиционным рейтингом не ниже «ВВВ» по классификации S&Р (Standard & Роог's) и/или не ниже анало­гичного по классификациям «Fitch IВСА», «Мооdy's»;

собственные долговые ценные бумаги кредитной организа­ции, т. е. ценные бумаги, не относящиеся к акциям, срок предъ­явления которых к платежу превышает срок погашения обяза­тельств заемщика по ссуде, либо сроком по предъявлении, если указанные бумаги находятся в закладе в кредитной организации;

векселя, авалированные и/или акцептованные указанными в п. 6.2.3 настоящего Положения субъектами, в части суммы, обес­печенной авалем (акцептом);

драгоценные металлы в слитках (золото, серебро, платина и палладий);

гарантийного депозита (вклада);

гарантии Российской Федерации, банковская гарантия Банка России, поручительства (гарантии) правительств и банковские гарантии центральных банков стран, входящих в группу развитых стран;

поручительств (гарантии) юридических лиц с инвестицион­ным рейтингом не ниже «ВВВ» по классификации S&Р (Standard & Роог's) и/или не ниже аналогичного по классификациям «Fitch IВСА», «Мооdy's» — и это подтверждено соответствующими до­кументами и профессиональным суждением.

К обеспечению II категории качества могут быть отнесены:

не относящийся к обеспечению I категории качества ликвид­ный залог, к которому может быть отнесен:

залог ценных бумаг эмитентов ценных бумаг, допущенных к обращению на открытом организованном рынке или через орга­низатора торговли на рынке ценных бумаг Российской Федера­ции, а также на открытом организованном рынке или через орга­низатора торговли на рынках стран, входящих в группу развитых стран;

залог ценных бумаг, эмитированных третьими юридическими лицами, имеющими рейтинг не ниже «ССС» по классификации S&Р (Standard & Роог's) и/или не ниже аналогичного по класси­фикациям «Fitch IВСА», «Мооdy's»;

залог векселей, авалированных и/или акцептованных, в части суммы, обеспеченной авалем (акцептом);

залог ценных бумаг, эмитированных кредитными организа­циями — резидентами Российской Федерации и банками стран, входящих в группу развитых стран, если указанные ценные бума­ги не могут быть отнесены к обеспечению I категории качества, а финансовое положение эмитента оценивается;

эмиссионные ценные бумаги юридических лиц, принятые в обеспечение ссуды (совокупности ссуд, предоставленных дан­ным кредитором), если рентабельность капитала указанных юридических лиц за последний год составляет не менее 5%, а фи­нансовое положение оценивается как хорошее и отсутствуют какие-либо признаки его ухудшения, — в размере до 50% подтве­ржденной аудиторской проверкой величины капитала (чистых активов) этих юридических лиц;

залог земельных участков, предприятий, зданий, сооруже­ний, квартир и другого недвижимого имущества и/или оборудо­вания при наличии устойчивого рынка указанных предметов залога и/или иных достаточных оснований считать, что соответ­ствующий предмет залога может быть реализован в срок, не пре­вышающий 180 календарных дней с момента возникновения ос­нования для обращения взыскания на залог при условии, что вся юридическая документация в отношении залоговых прав кредит­ной организации оформлена таким образом, что в ней не содер­жится условий, препятствующих реализации залоговых прав, а

также при условии, что указанный предмет (предметы) залога застрахованы залогодателем в пользу кредитной организации, принявшей их в качестве залога по ссуде (ссудам). Финансовое положение страховой компании, предоставляющей страховой полис, должно оцениваться как хорошее;

залог сырья, материалов, готовой продукции, товаров при на­личии устойчивого рынка указанных предметов залога и достаточ­ных оснований считать, что соответствующий предмет залога мо­жет быть реализован в срок, не превышающий 180 календарных дней с момента возникновения основания для обращения взыска­ния на залог при условии, что вся юридическая документация в от­ношении залоговых прав кредитной организации оформлена та­ким образом, что в ней не содержится условий, препятствующих реализации залоговых прав, а также при условии, что указанный предмет (предметы) залога застрахованы залогодателем в пользу кредитной организации, принявшей их в качестве залога по ссуде (ссудам). Финансовое положение страховой компании, предостав­ляющей страховой полис, должно оцениваться как хорошее;

гарантии (банковские гарантии) и поручительства (примени­тельно к векселям — авали и/или акцепты) лиц, в пределах 50% чистых активов (собственных средств (капитала) гаранта (пору­чителя), подтвержденных аудиторской проверкой за последний отчетный год, при условии, что финансовое положение гаранта (поручителя) оценивается как хорошее.

Правильность определения суммы обеспечения проверяется для:

залога (кроме ценных бумаг, котируемых организатором тор­говли на рынке ценных бумаг) — справедливая стоимость залога. Справедливая стоимость залога, относящегося к I и II категори­ям качества обеспечения, определяется кредитной организацией на постоянной основе, но не реже одного раза в квартал. Измене­ние справедливой стоимости залога учитывается при определе­нии размера резерва;

ценных бумаг, котируемых организатором торговли на рынке ценных бумаг, — рыночная стоимость ценных бумаг, определяе­мая в соответствии с нормативным актом Банка России о поряд­ке расчета размера рыночных рисков;

собственных долговых ценных бумаг кредитной организации и гарантийного депозита (вклада) — сумма обязательств, предус­мотренная ценной бумагой (договором депозита (вклада)) и отра­женная на соответствующих счетах бухгалтерского учета;

поручительств, гарантий (банковских гарантий), авалей и/или акцептов векселей — сумма обязательства по поручитель­ству, гарантии (банковской гарантии), векселю (в случае аваля и/или акцепта переводного векселя - часть вексельной суммы).

Обеспечение не может учитываться, если:

в момент возникновения необходимости реализации залого­вых прав у кредитной организации отсутствует юридическая воз­можность их реализации и/или кредитная организация не предп­ринимает фактических действий по их реализации;

возникают основания для суждения о невозможности реали­зовать залог без существенных потерь стоимости;

финансовое положение лица, чьи обязательства приняты в качестве залога, не может быть оценено как хорошее и/или име­ются признаки его ухудшения, за исключением случая, когда предметом залога являются собственные долговые ценные бума­ги кредитной организации — кредитора;

предмет залога обременен обязательствами по иным догово­рам залогодателя с третьими лицами;

в процессе обслуживания ссуды возникают обстоятельства, ограничивающие права залогодержателя, существенно препят­ствующие их реализации, в частности, при реализации предмета залога;

имеются иные обстоятельства, которые могут существенно препятствовать реализации кредитной организацией залоговых прав.

Степень существенности обстоятельств, препятствующих ре­ализации залоговых прав, определяется на основании професси­онального суждения.

Проверка правильности расчета суммы обеспечения должна ис­ходить из следующих положений:

При истечении 180-дневного срока с момента возникновения основания для обращения взыскания на залог, в том числе по причинам, не зависящим от кредитной организации (например, иск кредитной организации об обращении взыскания на зало­женное имущество оставлен без рассмотрения или без движения, в результате судебного разбирательства произведена отсрочка ре­ализации предмета залога (в соответствии с п. 2 ст. 350 Граждан­ского кодекса Российской Федерации (СЗРФ, 1994, № 32, ст. 3301), обеспечение для целей настоящего Положения учиты­вается следующим образом:

в течение срока свыше 180 календарных дней до 270 кален­дарных дней с момента возникновения оснований для обраще­ния взыскания на залог сумма обеспечения принимается в разме­ре не более 70% текущей оценки его стоимости;

в течение срока свыше 270 календарных дней до 365 кален­дарных дней с момента возникновения оснований для обраще­ния взыскания на залог сумма обеспечения принимается в разме­ре не более 50% текущей оценки его стоимости;

по истечении 365 календарных дней с момента возникнове­ния оснований для обращения взыскания на залог обеспечение не может учитываться

Проверка правильности расчета суммы резерва на возможные потери с учетом обеспечения должна исходить из следующих поло­жений:

при наличии обеспечения I или II категории качества мини­мальный размер резерва определяется по следующей формуле:

,

где Р — минимальный размер резерва. Резерв, формируемый кредитной ор­ганизацией, не может быть меньше минимального размера резерва; РР - размер расчетного резерва;

, — коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обес­печения I категории качества , - принимается равным единице (1,0), II категории качества , — равным 0,5;

— стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вы­четом дополнительных расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения);

С_р — величина основного долга по ссуде.

Если , то Р принимается равным нулю (0).

Необходимо выборочно проверить правильность арифмети­ческого расчета РВПС.

Следующий этап в работе аудитора — проверка наличия и ка­чества обеспечения выдаваемого кредита. На основании сведе­ний, имеющихся в кредитном договоре, договоре залога (поручи­тельства, гарантии) и лицевых счетах по учету выданных ссуд, проверяется правильность расчета резерва в зависимости от качества обеспечения (I и II группы).

При предоставлении кредита с обеспечением в виде залога имущества или имущественных прав проверяется наличие догово­ра о залоге и реквизитов в нем, а именно:

предмет залога и его оценка;

сущность, размер и срок исполнения обязательства, обеспе­ченного залогом;

сторона, у которой находится заложенное имущество, ее пра­ва и обязанности применительно к разным видам залога (в том числе право распоряжения заложенным имуществом);

виды контроля со стороны кредитной организации за сохран­ностью заложенного имущества (при владении им залогодате­лем);

момент возникновения права кредитной организации обра­тить взыскание на предмет залога;

порядок обращения взыскания на предмет залога;

иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто согласие.

Содержание договора о залоге дифференцируется по видам залога и его отношения к I или II группе качества.

При принятии кредитной организацией конкретного имуще­ства в залог следует проверить, учтены ли следующие моменты:

предметом залога не могут быть требования, неразрывно свя­занные с личностью заемщика (требования об алиментах, о воз­мещении вреда, причиненного жизни или здоровью), а также иные требования, залог которых запрещен законом (например, передача в залог имущества, находящегося на праве оперативно­го управления);

предметом залога может быть всякое имущество, которое за­логодатель вправе отчуждать, т. е. все, что может быть продано, заложено или отчуждено другим законным способом;

залогодателем может быть только лицо, которому предмет за­лога принадлежит на праве собственности или на праве полного хозяйственного ведения;

имущество, передаваемое в залог, должно быть четко обозна­чено и выделено из остального имущества залогодателя;

залог имущества, находящегося в совместной (общей) собственности, требует согласия всех собственников передать та­кое имущество в залог.

При долевой собственности залог доли не требует согласия других собственников. Однако в случае реализации своей доли одним собственником остальные собственники имеют преиму­щественное право на приобретение этой доли (ст. 250 ГК РФ); залог имущества подлежит государственной регистрации и нотариальному удостоверению в соответствии с нормами ГК РФ;

взыскание обращается на предмет залога по решению народ­ного, арбитражного или третейского суда, если иное не предус­мотрено законом. Без обращения в суд удовлетворение требова­ния залогодателя из заложенного имущества допускается на основании нотариально удостоверенного соглашения залогодер­жателя с залогодателем.

При принятии кредитной организацией в залог здания, строе­ния, сооружения следует проверить наличие выписок из учреди­тельных документов залогодателя, которые должны быть прило­жены к договору залога, а также документов, подтверждающих права собственности и непорочность предлагаемого в залог иму­щества (т. е. свобода его от ареста, залога и т.д.):

1. Книгу записи залогов.

2. Технический паспорт на домовладение, формируемый бю­ро технической инвентаризации (БТИ).

3. Свидетельство о праве собственности на строение либо другие документы, подтверждающие это право

4. Государственный акт на земельный участок, на котором на­ходится здание.

5. Выписку из поземельной книги по месту нахождения иму­щества и другие документы, касающиеся конкретного нежилого помещения.

В случае если передаваемое в залог здание (строение, соору­жение) является арендуемым третьим лицом, анализируется до­говор аренды и проверяется наличие запрета на передачу в залог здания и другие возможные препятствия. Закон устанавливает обязательное нотариальное удостоверение и государственную ре­гистрацию ипотеки. Проверяется регистрация залога в органе, осуществляющем ее регистрацию.

При залоге оборудования необходимо проверить документы, подтверждающие:

право собственности на предмет залога;

документы, подтверждающие оплату оборудования.

При залоге ценных бумаг проверяются:

документы, подтверждающие право собственности на них;

выписки из реестра реестродержателя.

При выдаче кредита под залог ценных бумаг (акций, облига­ций и др.) анализируются учредительные документы заемщика в

целях выяснения права залогодателя отчуждать ценные бумаги без согласия других учредителей (участников). Проверяется ре­альность оценки передаваемых в залог (заклад) ценных бумаг на основе текущих биржевых котировок или по номинальной стои­мости бумаг в зависимости от уровня их ликвидности. При оформлении в залог акций проверяется наличие подтверждения реестродержателя на право владения заемщиком акциями и уве­домления реестродержателю, что акции взяты в качестве залога. В случае если акции учитываются в электронной форме (как за­пись на счетах), проверяется наличие справки из депозитария о приостановлении всех операций по этому счету либо передача права совершения по ним операций кредитной организации. Не­обходимо также проверить, не принята ли в залог «золотая ак­ция» (акция, предоставляющая ее владельцу исключительные права, например, право наложения «вето» на решения общего собрания акционеров), которая может находиться только в госу­дарственной собственности. Уточняется, отслеживает ли кредит­ная организация на основе рыночных котировок изменения оце­ночной стоимости ценных бумаг, находящихся в обеспечении по кредитному договору.

В целях минимизации кредитного риска в кредитном догово­ре должны быть предусмотрены следующие условия:

внесение ссудозаемщиком дополнительного обеспечения в случае, если в период действия кредитного договора текущая сто­имость обеспечения (оцененная по текущим рыночным котиров­кам) стала меньше оценочной стоимости, установленной при расчете суммы кредитного договора;

возможность и срок одностороннего расторжения кредитного договора со стороны кредитной организации, если ссудозаемщик не предоставил дополнительного обеспечения, либо не выпол­нил взятые обязательства;

возможность списания средств с расчетного, текущего, кор­респондентского счета заемщика без распоряжения владельца счета;

порядок направления дохода по ценным бумагам и средств, полученных от погашения ценных бумаг, если на период действия кредитного договора приходится срок получения дохо­да по ценным бумагам и/или наступает срок погашения ценных бумаг, являющихся обеспечением по кредитному договору.

С целью снижения кредитных рисков указанные формы обес­печения возврата кредита могут использоваться как отдельно, так и в сочетании с другими формами.

При залоге векселей необходимо обратить внимание на нали­чие залогового индоссамента на векселе (ст. 19 «Единообразного закона о переводном и простом векселе»), его достоверность и правильность заполнения всех реквизитов, а также на финансо­вое состояние векселедателя.

При банковской гарантии проверяются наличие и правиль­ность оформления:

банковской гарантии;

заключения кредитного подразделения кредитной организа­ции о финансовом состоянии и деловой репутации гаранта.

При проверке обеспечения кредита в виде банковской гаран­тии необходимо обратить внимание на следующее:

независимость банковской гарантии от основного обязатель­ства, т. е. гарант обязан по требованию кредитора выплатить ему соответствующую сумму даже тогда, когда обязательство долж­ника признано недействительным либо должник сам выполнил обязательство;

банковская гарантия вступает в силу со дня ее выдачи;

бенефициар обязан приложить документы, перечень которых был заранее оговорен в тексте гарантии;

требование бенефициара должно быть представлено гаранту до окончания определенного в гарантии срока, на который она выдана;

в договоре о банковской гарантии должно быть предусмотре­но условие о том, что к банку, исполнившему обязательство, пе­реходят права кредитора по этому обязательству и права, принад­лежавшие кредитору как залогодержателю, в том объеме, в кото­ром банк удовлетворил требование кредитора.

При поручительстве рассматриваются:

договор поручительства;

заключение кредитного подразделения кредитной организа­ции о финансовом состоянии и деловой репутации поручителя. При выдаче кредита под банковскую гарантию и поручительство третьих лиц необходимо проверить, истребованы ли от гаранта (поручителя) учредительские документы и баланс, а также опре­делена ли платежеспособность гаранта (поручителя), учтены ли

Таблица 5.1