Определение объема реализуемой товарной продукции и прибыли

 

1) Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:

значения пунктов а) и б) взяты из таблицы 5;

в) Прибыль = остатки нереализованной продукции в ценах базисного года без НДС и акцизов – остатки нереализованной продукции по производственной себестоимости: 2500 – 1950 = 550 тыс. руб.

2) Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):

значения пунктов а) и б) взяты из таблицы 3, строки 18 и 17 соответственно;

в) Прибыль = выпуск товарной продукции в действующих ценах без НДС и акцизов – выпуск товарной продукции по полной себестоимости: 88000 – 62466 = 25534 тыс. руб.

3) Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:

значение пункта а) взято из таблицы 5;

б) Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов = товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) за 4-й кв. (табл. 3, строка 18), поделенная на 90 ∙ планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса: 24000/90∙7 = 1867 тыс. руб.

в) Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости = производственная себестоимость товарной продукции за 4-й кв. (табл. 3, строка 15), поделенная на 90 ∙ планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса: 14212/90∙7 = 1106 тыс. руб.

г) Прибыль = планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов – планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости: 1867 – 1106 = 761 тыс. руб.

4) а) Объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов = фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов + выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов – планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов: 2500 + 88000 – 1867 = 88633 тыс. руб.

б) Объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости = фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости + выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) по полной себестоимости – планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости: 1950 + 62466 – 1106 = 63310 тыс. руб.

в) Объем продаж продукции в планируемом году прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) = объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов – объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости: 88633 – 63311 = 25322 тыс. руб.

 

4. Распределение прибыли планируемого года

 

1) Данные о доходах и расходах по обычным видам деятельности рассчитаны в таблице 4, строки 15, 16 и 17.

2) Данные об операционных доходах и расходах представлены в таблице 5, строки 8, 9, 10, 11, 12.

3) Данные о внереализационных доходах и расходах также представлены в таблице 5, строки 13, 14, 15, 17, 18, 19 и 20.

Внереализационные расходы, всего = расходы по прочим операциям + содержание учреждений здравоохранения + содержание детских дошкольных учреждений + содержание пансионата: 9100 + 200 + 730 + 290 = 10320 тыс. руб.

4) Прибыль (убыток) планируемого года = прибыль (убыток) от продажи + проценты к получению + доходы от участия в других организациях + прочие операционные доходы + внереализационные доходы – проценты к уплате – прочие операционные расходы - внереализационные расходы, всего – расходы на проведение научно–исследовательских и опытно–конструкторских работ - налоги, относимые на финансовые результаты: 25322 + 940 + 866 + 7600 + 10906 – 70 – 5340 – 10320 – 200 – 1504 = 28200 тыс. руб.

 

5. Расчет потребности в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост

 

1) Данные о нормативе на начало года приведены в таблице 8, строки 3.1, 3.2, 3.3, 3.4.

2) Данные о затратах на IV кв. приведены в таблице 3 (Смета 1 затрат на производство продукции ООО), строки 1, 12, 15.

3) Затраты IV кв. однодневного оборота = затраты IV кв., всего, по соответствующим статьям, поделенные на 90:

Производственные запасы = 8250/90 = 92 тыс. руб.

Незавершенное производство = 14317/90 159 тыс. руб.

Готовые изделия = 14212/90 = 158 тыс. руб.

4) Нормы запасов в днях представлены в таблице 8, строки 4.1, 4.2, 4.3.

5) Норматив на конец года = затраты IV кв./день ∙ норма запасов в днях:

Производственные запасы = 92∙45 = 4140 тыс. руб.

Незавершенное производство = 159∙4 = 636 тыс. руб.

Готовые изделия = 158∙7 = 1106 тыс. руб.

Расходы будущих периодов = норматив на начало года + прирост: 15 + 20 = 35 тыс. руб.

6) Прирост, снижение = норматив на конец года – норматив на начало года:

Производственные запасы = 4140 – 3935 = 205 тыс. руб.

Незавершенное производство = 636 – 236 = 400 тыс. руб.

Расходы будущих периодов = 35 – 15 = 20 тыс. руб.

Готовые изделия = 1106 – 501 = 605 тыс. руб.

7) Данные об устойчивых пассивах представлены в таблице 8, строка 2 (прирост устойчивых пассивов).

8) Прибыль = прирост, итого – устойчивые пассивы: 1230 – 230 = 1000 тыс. руб.

При расчетах потребности в оборотных средствах выявился прирост на конец года, и прибыль составила 1000 тыс. руб.

 

6. Распределение прибыли планируемого года

 

Значения пунктов 1-15 взяты из таблицы 10.

1) Погашение долгосрочного кредита = капитальные вложения производственного назначения (табл. 11, строка 7) + капитальные вложения непроизводственного назначения (табл. 11, строка 7): 3040 + 160 = 3200 тыс. руб.

2) Значение пополнения оборотных средств из прибыли взято из таблицы 7, строка 7.

3) Уплата процентов за долгосрочный кредит = капитальные вложения производственного назначения (табл. 11, строка 9) + капитальные вложения непроизводственного назначения (табл. 11, строка 9): 760 + 40 = 800 тыс. руб.

4) Сумма расходов (сумма значений пунктов с 1-ого по 19-й таблицы 9) за вычетом отчислений в фонд потребления: 25250 – 3020 = 22230 тыс. руб.

Чистая прибыль = прибыль планируемого года (табл. 6) – сумма расходов за вычетом отчислений в фонд потребления: 28200 – 22230 = 5970 тыс. руб.