Определение источников капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство

 

1)Данные о прибыли, направляемой на вложение во внеоборотные активы взяты из таблицы 10, строки 2 и 3; капитальные вложения производственного назначения - реконструкция цеха, капитальные вложения непроизводственного назначения - строительство жилого дома.

2) Амортизационные отчисления на ОПФ вычислены в таблице 2 (Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение) строка 7.

3) Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом рассчитываются как произведение объема строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом (таблица 12,строка 2) на норму плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом (таблица 12,строка 4) и деленное на 100%.

(3500∙9,41)/100% = 329 тыс.руб.

4) Данные о средствах на жилищное строительство в порядке долевого участия взяты из таблицы 12, строка 5 (средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве)

5) Итого вложений во внеоборотные активы также даны в таблице 12, строка 1 (капитальные затраты производственного назначения) и строка 3 (капитальные затраты непроизводственного назначения).

6) Долгосрочный кредит банка на капитальные вложения непроизводственного назначения = итого вложений во внеоборотные активы непроизводственного назначения - прибыль, направляемая на вложение во внеоборотные активы непроизводственного назначения - поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия:3120-2250-710=160 тыс. руб.

Долгосрочный кредит банка на капитальные вложения производственного назначения = итого вложений во внеоборотные активы производственного назначения - прибыль, направляемая на вложение во внеоборотные активы производственного назначения - амортизационные отчисления на ОПФ производственного назначения - плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом производственного назначения: 8100 – 2750 – 1981 – 329 =3040 тыс. руб.

7) Проценты по кредиту к уплате = Долгосрочный кредит банка ∙ ставка 25% годовых:3040 ∙ 0,25 =760 тыс. руб.; 160 ∙ 0,25=40 тыс. руб.

 

8. Составление баланса доходов и расходов (финансовый план)

 

Заполнение шахматки (табл. 13) и баланса (табл. 14) произведем по данным разработанных таблиц.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Основным источником информации для проведения анализа взаимосвязи прибыли, движения оборотного капитала и денежных средств является баланс, приложения к балансу и отчет о финансовых результатах.

Из рассчитанного нами финансового плана мы видим, что наибольшую часть в структуре доходов занимают доходы от текущей деятельности. В них наиболее выражена выручка от реализации продукции, работ и услуг – 88633 тыс. руб.

Практически не задействованы прочие поступления и прирост устойчивых пассивов. Текущая деятельность занимает большую часть и в статье расходов предприятия – 73294 тыс. руб. Наибольшую часть здесь занимают затраты на производство и платежи в бюджет. При этом ассигнования из бюджета в статье доходов не представлены совсем.

На втором месте по величине как доходов, так и расходов стоит инвестиционная деятельность. В статье доходов наибольшую часть занимают доходы от внереализационных операций – 10906 тыс. руб. Очень слабо задействованы остальные инвестиции. В статье расходов преобладают инвестиции в основные фонды, а также расходы от внереализационных операций.

На последнем месте стоят доходы и расходы от финансовой деятельности. В доходах представлена только статья в получении новых кредитов и займов. Остальные статьи не задействованы вообще. Прибыль, полученная предприятием, направляется на выплату дивидендов и отчисления в резервный фонд.

Сравним доходы и расходы по каждому виду деятельности: по текущей деятельности превышение доходов над расходами составило +15719 тыс. руб., по инвестиционной деятельности -5949 тыс. руб., по финансовой деятельности -3800 тыс. руб. Общий итог работы предприятия +5970 тыс. руб.

Можно сделать вывод, что в целом предприятие получило прибыль, но в структуре, по видам деятельности, мы видим многие упущения в анализе финансового состояния предприятия. И если не будут задействованы другие виды деятельности,кроме текущей, предприятию в рыночных условиях, без привлечения дополнительных оборотных средств, придется очень тяжело.

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Абрютина М.С. Финансовый анализ коммерческой деятельности. – М.: Издательство «Финпресс», 2005. – 176 с.

2. Богатырева Е.Н. Составление и консолидация отчета о движении денежных средств // Бухгалтерский учет. – 2006. - №5. – с.7-14.

3. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. – СПб.: Экономическая школа, 2004. – 669 с.

4. Бухгалтерский учет денежных средств / Под ред. Бабаева Ю.А. –М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 192 с.

5. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 560 с.

6. Внутренний отчет о денежных потоках — признак качества менеджмента // Директор. - №10 (71), 2004.

7. Гвоздев Б.З. Финансовый менеджмент.– М.: ИКФ «ЭКМОС», 2005.- 272 с.

8. Зарубинский В.М., Зарубинская Н.С., Демьянов Н.И., Семеренко И.В. К вопросу об управлении финансовым состоянием предприятия // Финансовый менеджмент. – 2005. - №3.

9. Коваленко М.А. Методические особенности оценки организационного механизма развития предприятия // Менеджмент в России и за рубежом. - №6, 2005. – с.137-138.

10. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2005. – 400 с.

11. Парушина Н.В. Анализ движения денежных средств // Бухгалтерский учет. - №5, 2006. – с.58-62.

Радионов А.Р., Радионов Р.А. Как в условиях рыночной экономики следует нормировать на предприятии оборотные средства: по всем балансовым статьям или только по их части? // Финансовый менеджмент. – 2006. - №1.