Отчет о прибылях и убытках за 12 месяцев 2006 года (форма № 2 по окуд 0710002).

 

	Коды
Форма № 2 по ОКУД
за период с 01 января по 31 декабря 2007 г.	Дата (год, месяц, число)
Организация: Общество с ограниченной ответственностью «ИКС 5 ФИНАНС»	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид деятельности:	по ОКВЭД	65.2
Организационно-правовая форма / форма собственности: Общество с ограниченной ответственностью	по ОКОПФ/ОКФС	65 / 16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ

 

 

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Управленческие расходы		(26 947)	-
Прибыль (убыток) от продаж		(26 947)	-
Прочие доходы и расходы Проценты к получению		378 401	-
Проценты к уплате		(326 113)	-
Прочие расходы		(23 995)	-
Прибыль (убыток) до налогообложения		1 346	-
Текущий налог на прибыль		(323)	-
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода		1 023

 

 

Приложение №2. Квартальная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный отчетный квартал, составленная в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации:

Бухгалтерский баланс на 30 июня 2008 года (форма №1 по ОКУД 0710001);

 

	Коды
Форма № 1 по ОКУД
на 31 марта 2008 г.	Дата (год, месяц, число)
Организация: Общество с ограниченной ответственностью «ИКС 5 ФИНАНС»	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид деятельности:	по ОКВЭД	65.2
Организационно-правовая форма / форма собственности: Общество с ограниченной ответственностью	по ОКОПФ/ОКФС	65 / 16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ

Местонахождение: 127572,Москва, Череповецкая ул., д.17

 

АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Долгосрочные финансовые вложения
ИТОГО по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Дебиторская задолженность 9платежи по которой ожидаются в течение 12месяцев после отчетной даты)
Денежные средства
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

 

ПАССИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
ИТОГО по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность
в том числе:		-
Задолженность перед персоналом организации
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
Задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы		-
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

Отчет о прибылях и убытках за период с 1 января по 31 марта 2008г. (форма № 2 по ОКУД 0710002).

	Коды
Форма № 2 по ОКУД
за период с 01 января по 31 марта 2008г.	Дата (год, месяц, число)
Организация: Общество с ограниченной ответственностью «ИКС 5 ФИНАНС»	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид деятельности:	по ОКВЭД	65.2
Организационно-правовая форма / форма собственности: Общество с ограниченной ответственностью	по ОКОПФ/ОКФС	65 / 16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ

 

 

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Коммерческие расходы		(49)	-
Управленческие расходы		-	(436)
Прибыль (убыток) от продаж		(49)	(436)
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению			-
Проценты к уплате		(340 131)	(31)
Прочие расходы		(464)	(303)
Прибыль (убыток) до налогообложения			(770)
Отложенные налоговые активы		-
Текущий налог на прибыль		(6 445)	-
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода			(585)
Справочно: Постоянные налоговые обязательства			-

 

 

Приложение №3.

Приложение №1 к приказу «Об утверждении учетной политики на 2007 год» от 31.12.2006

Положение об учетной политике организации для целей бухгалтерского учета на 2007 год ООО "ИКС 5 Финанс"

 

1. Бухгалтерский учет в ООО «Икс 5 Финанс» (далее – Общество) осуществляется главным бухгалтером.

2. Бухгалтерский учет в организации ведется в соответствии со следующими документами:

- Федеральным законом “О бухгалтерском учете”;

- Положениями по бухгалтерскому учету;

- Планом счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности предприятия.

3. Утвердить Рабочий план счетов бухгалтерского учета Общества (Приложение 1), созданный на основании Плана счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности предприятий и инструкции по его применению, утвержденных приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н.

4. Информация, содержащаяся в принятых к учету первичных документах, накапливается и систематизируется в программе “1С Бухгалтерия”, являющейся неотъемлемой частью бухгалтерского учета в Обществе.

5. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности Общество проводит инвентаризации:

Ежегодно, перед составлением годового баланса

- по основным средствам и материалам;

- по дебиторской и кредиторской задолженности;

- финансовым вложениям и прочим активам.

При смене материально ответственных лиц

- по кассовой наличности.

Инвентаризации оформляются соответствующими приказами руководителя Общества.

Инвентаризация имущества и обязательств проводится в обязательном порядке в случаях, перечисленных в п.2 ст. 12 Федерального Закона “О бухгалтерском учете”

6. Оценка имущества и обязательств Общества для их отражения в бухгалтерском учете и отчетности в денежном выражении производится с применением общих принципов, изложенных в ст. 11 Федерального закона “О бухгалтерском учете”:

- оценка имущества, приобретенного за плату, осуществляется путем суммирования фактически произведенных расходов на его покупку; имущества полученного безвозмездно – по рыночной стоимости на дату принятия к учету; имущества произведенного в самом Обществе – по стоимости его изготовления;

- начисление амортизации основных средств и нематериальных активов производится независимо от результатов хозяйственной деятельности Общества в отчетном периоде;

- применение других методов оценки, в том числе путем резервирования, допускается в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации и нормативными актами органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета;

- бухгалтерский учет по валютным счетам организации и операциям в иностранной валюте ведется в рублях путем пересчета по курсу Центрального Банка России на дату совершения операции;

7. Учет отдельных видов активов и обязательств

7.1. Нематериальные активы

Первоначальная стоимость нематериальных активов, полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств неденежными средствами, определяется исходя из стоимости товаров (ценностей), переданных или подлежащих передаче Обществом. Стоимость товаров (ценностей), переданных или подлежащих передаче Обществом, устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно Общество определяет стоимость аналогичных товаров (ценностей). При невозможности установить стоимость товаров (ценностей), переданных или подлежащих передаче Обществом по таким договорам, величина стоимости нематериальных активов, полученных Обществом, устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах приобретаются аналогичные нематериальные активы.

- Амортизация нематериальных активов производится нелинейным способом с применением отдельного счета 05.

- В бухгалтерской отчетности отражаются первоначальная стоимость, и сумма начисленной амортизации по всем видам нематериальных активов на начало и конец отчетного года, стоимость списания и прироста, иные случаи движения нематериальных активов.

- Срок службы нематериальных активов устанавливается исходя из:

- срока действия патента, свидетельства и других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности согласно законодательству Российской Федерации;

- ожидаемого срока использования этого объекта, в течение которого Общество может получать экономические выгоды (доход);

- По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизационных отчислений устанавливаются в расчете на десять лет (но не более срока деятельности организации).

7.2. Материально-производственные запасы

Методы оценки материально-производственных запасов.

Материально - производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. Фактической себестоимостью материально - производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость. Фактическая себестоимость материально - производственных запасов, полученных Обществом безвозмездно, определяется исходя из их рыночной стоимости на дату принятия к учету. Рыночная стоимость определяется исходя из стоимости последних поступивших аналогичных ценностей; в случае, если такие материально-производственные запасы ранее не приобретались, цена определяется на основании имеющихся у Общества данных о стоимости данного товара в г. Москве.

Затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов, производимые до момента их передачи в продажу, включаются в состав издержек обращения. В таком же порядке учитываются накладные расходы (транспорт, погрузочные работы и т.п.) оказываемые Обществу, отличные от указанных в товаросопроводительных документах, на основании соответствующих договоров.

При отпуске материально - производственных запасов в производство и ином выбытии их оценка производится Обществом по средней себестоимости.

7.3. Основные средства.

Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.

Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление за исключением налога на добавленную стоимость.

Первоначальной стоимостью основных средств, полученных Обществом по договору дарения и иных случаях безвозмездного получения, признается их рыночная стоимость на дату принятия у учету.

Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, признается стоимость товаров (ценностей), переданных или подлежащих передаче Обществом. Стоимость товаров (ценностей), переданных или подлежащих передаче, устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно Общество определяет стоимость аналогичных товаров (ценностей).

Изменение первоначальной стоимости основных средств допускается в случаях достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации соответствующих объектов. Увеличение (уменьшение) первоначальной стоимости основных средств относится на добавочный капитал организации.

Общество имеет право не чаще одного раза в год переоценивать объекты основных средств по восстановительной стоимости с отнесением возникающих разниц на добавочный капитал организации.

Амортизация основных средств начисляется нелинейным методом исходя из Классификации основных средств, утвержденной Постановлением Правительства от 01.01.2002 года №1

Для основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации, датой принятия на учет объекта (отражения его на дебете счета 01 в корреспонденции с кредитом счета 08) считается дата подачи заявления на регистрацию права на объект основных средств.

 

Лимит стоимости основных средств – 20000 рублей. Активы, определяемые как основные средства, и стоимостью не более лимита учитываются в составе материально-производственных запасов.

 

7.4. Порядок признания выручки организации.

Обществом принимается порядок признания выручки от продажи продукции и товаров по мере передачи прав владения, пользования и распоряжения на поставленную продукцию, отпущенный товар, выполненную работу, оказанную услугу.

7.5. Учет дебиторской и кредиторской задолженности.

Общество создает резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном статьей 266 Налогового Кодекса, Учетной политикой для целей налогообложения в части исчисления налога на прибыль и Законодательством о бухгалтерском учете.

7.6. Резервы предстоящих расходов и платежей.

В целях равномерного включения расходов в расходы на продажу (издержки обращения) создаются:

- резерв на предстоящую оплату отпусков.

 

7.7 Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию.

Общество не осуществляет перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную, а учитывает находящиеся в ее распоряжении заемные средства, срок погашения которых по договору займа или кредита превышает 12 месяцев, до истечения указанного срока в составе долгосрочной задолженности.

Дополнительные расходы, связанные с получением займов или кредитов, списываются в полной сумме в том отчетном периоде, в котором были произведены.

Суммы процентов полностью относятся на операционные расходы в момент их начисления.

7.8 Финансовые вложения

При выбытии финансовых вложений, текущая рыночная стоимость которых не определяется, их оценка производится по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета.

8. Главным бухгалтером организации разрабатывается Инструкция по применению рабочего плана счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности предприятия.

9. Методология учета расчетов по налогу на прибыль

 

Синтетический учет расчетов по налогу на прибыль ведется на счете 68.4 «Налог на прибыль».На субсчете 68.4.1 отражается состояние расчетов с бюджетом по данному налогу, на субсчете 68.4.2 – текущий расчет налога на прибыль в корреспонденции со счетами 09 «Отложенные налоговые активы», 77 «Отложенные налоговые обязательства», 99.2.1 «Условный расход по налогу на прибыль», 99.2.2 «Условный доход по налогу на прибыль» и 99.2.3 «Постоянное налоговое обязательство»

 

Информация о постоянных разницах формируется на основании первичных учетных документов в регистрах бухгалтерского учета, в аналитическом учете соответствующих счетов учета. Постоянное налоговое обязательство признается Обществом в том отчетном периоде, в котором возникает постоянная разница и отражается на счете 99.2.3 «Постоянное налоговое обязательство» в корреспонденции со счетом 68.4.2.

 

Временные разницы отражаются в бухгалтерском учете обособленно, в аналитическом учете соответствующих счетов. Отложенный налоговый актив (ОНА) отражается на счете 09 «Отложенные налоговые активы», отложенное налоговое обязательство (ОНО) - на счете 77 «Отложенные налоговые обязательства». В аналитическом учете и ОНА, и ОНО учитываются дифференцировано по видам активов и обязательств.

 

Выявление постоянных и временных разниц производится не реже 1 раза в месяц

 

При составлении бухгалтерской отчетности суммы отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отражаются раздельно.

 

Главный бухгалтер А.А. Снежко

Приложение 1 к Приложению №1 к приказу «Об учетной политике на 2007 год» от 31.12.2006

План счетов бухгалтерского учета

Код Наименование

01 Основные средства

01.01 Основные средства в организации

01.09 Выбытие основных средств

02 Амортизация основных средств

02.01 Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01

02.02 Амортизация основных средств, учитываемых на счете 03

03 Доходные вложения в материальные ценности

03.01 Материальные ценности в организации

03.02 Материальные ценности предоставленные во временное владение и пользование

03.03 Материальные ценности предоставленные во временное пользование

03.04 Прочие доходные вложения

03.09 Выбытие материальных ценностей

04 Нематериальные активы

04.01 Нематериальные активы организации

04.02 Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы

05 Амортизация нематериальных активов

07 Оборудование к установке

08 Вложения во внеоборотные активы

08.01 Приобретение земельных участков

08.02 Приобретение объектов природопользования

08.03 Строительство объектов основных средств

08.04 Приобретение объектов основных средств

08.05 Приобретение нематериальных активов

08.06 Перевод молодняка животных в основное стадо

08.07 Приобретение взрослых животных

08.08 Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ

09 Отложенные налоговые активы

10 Материалы

10.01 Сырье и материалы

10.02 Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали

10.03 Топливо

10.04 Тара и тарные материалы

10.05 Запасные части

10.06 Прочие материалы

10.07 Материалы, переданные в переработку на сторону

10.08 Строительные материалы

10.09 Инвентарь и хозяйственные принадлежности

10.10 Специальная оснастка и специальная одежда на складе

10.11 Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации

10.11.1 Специальная одежда в эксплуатации

10.11.2 Специальная оснастка в эксплуатации

11 Животные на выращивании и откорме

14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

14.01 Резервы под снижение стоимости материалов

14.02 Резервы под снижение стоимости товаров

14.03 Резервы под снижение стоимости готовой продукции

14.04 Резервы под снижение стоимости незавершенного производства

15 Заготовление и приобретение материальных ценностей

15.01 Заготовление и приобретение материалов

15.02 Приобретение товаров

16 Отклонение в стоимости материальных ценностей

16.01 Отклонение в стоимости материалов

16.02 Отклонение в стоимости товаров

19 НДС по приобретенным ценностям

19.01 НДС при приобретении основных средств

19.02 НДС по приобретенным нематериальным активам

19.03 НДС по приобретенным материально-производственным запасам

19.04 НДС по приобретенным услугам

19.05 НДС, уплачиваемый таможенным органам по ввозимым товарам

19.06 Акцизы по оплаченным материальным ценностям

19.07 НДС по товарам, реализованным по ставке 0% (экспорт)

19.08 НДС при строительстве основных средств

20 Основное производство

20.01 Основное производство

20.02 Производство продукции из давальческого сырья

21 Полуфабрикаты собственного производства

23 Вспомогательные производства

25 Общепроизводственные расходы

26 Общехозяйственные расходы

28 Брак в производстве

29 Обслуживающие производства и хозяйства

40 Выпуск продукции (работ, услуг)

41 Товары

41.01 Товары на складах

41.02 Товары в розничной торговле (по покупной стоимости)

41.03 Тара под товаром и порожняя

41.04 Покупные изделия

41.11 Товары в розничной торговле (в АТТ по продажной стоимости)

41.12 Товары в розничной торговле (в НТТ по продажной стоимости)

42 Торговая наценка

42.01 Торговая наценка в автоматизированных торговых точках

42.02 Торговая наценка в неавтоматизированных торговых точках

43 Готовая продукция

44 Расходы на продажу

44.01 Издержки обращения в Обществах, осуществляющих торговую деятельность

44.02 Коммерческие расходы в Обществах, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность

45 Товары отгруженные

45.01 Покупные товары отгруженные

45.02 Готовая продукция отгруженная

45.03 Прочие товары отгруженные

46 Выполненные этапы по незавершенным работам

50 Касса

50.01 Касса организации

50.02 Операционная касса

50.03 Денежные документы

50.21 Касса организации (в валюте)

50.23 Денежные документы (в валюте)

51 Расчетные счета

52 Валютные счета

55 Специальные счета в банках

55.01 Аккредитивы

55.02 Чековые книжки

55.03 Депозитные счета

55.04 Прочие специальные счета

55.21 Аккредитивы (в валюте)

55.23 Депозитные счета (в валюте)

55.24 Прочие специальные счета (в валюте)

57 Переводы в пути

57.01 Переводы в пути

57.02 Приобретение иностранной валюты

57.21 Переводы в пути (в валюте)

57.22 Реализация иностранной валюты

58 Финансовые вложения

58.01 Паи и акции

58.01.1 Паи

58.01.2 Акции

58.02 Долговые ценные бумаги

58.03 Предоставленные займы

58.03.1 Предоставленные займы в рублях

58.03.2 Предоставленные займы в валюте

58.04 Вклады по договору простого товарищества

58.05 Приобретенные права в рамках оказания финансовых услуг

59 Резервы под обесценение финансовых вложений

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60.01 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60.02 Расчеты по авансам выданным

60.03 Векселя выданные

60.21 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)

60.22 Расчеты по авансам выданным (в валюте)

60.31 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в у.е.)

60.32 Расчеты по авансам выданным (в у.е.)

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

62.01 Расчеты с покупателями и заказчиками

62.02 Расчеты по авансам полученным

62.03 Векселя полученные

62.21 Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)

62.22 Расчеты по авансам полученным (в валюте)

62.31 Расчеты с покупателями и заказчиками (в у.е.)

62.32 Расчеты по авансам полученным (в у.е.)

63 Резервы по сомнительным долгам

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66.01 Краткосрочные кредиты

66.02 Проценты по краткосрочным кредитам

66.03 Краткосрочные займы

66.04 Проценты по краткосрочным займам

66.21 Краткосрочные кредиты (в валюте)

66.22 Проценты по краткосрочным кредитам (в валюте)

66.23 Краткосрочные займы (в валюте)

66.24 Проценты по краткосрочным займам (в валюте)

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

67.01 Долгосрочные кредиты

67.02 Проценты по долгосрочным кредитам

67.03 Долгосрочные займы

67.04 Проценты по долгосрочным займам

67.21 Долгосрочные кредиты (в валюте)

67.22 Проценты по долгосрочным кредитам (в валюте)

67.23 Долгосрочные займы (в валюте)

67.24 Проценты по долгосрочным займам (в валюте)

68 Расчеты по налогам и сборам

68.01 Налог на доходы физических лиц

68.02 Налог на добавленную стоимость

68.03 Акцизы

68.04 Налог на прибыль

68.04.1 Расчеты с бюджетом

68.04.2 Расчет налога на прибыль

68.07 Транспортный налог

68.08 Налог на имущество

68.09 Налог на рекламу

68.10 Прочие налоги и сборы

68.11 Единый налог на вмененный доход

68.12 Единый налог при применении упрощенной системы налогообложения

68.22 НДС по экспорту к возмещению

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69.01 Расчеты по социальному страхованию (ЕСН в части, перечисляемой в ФСС)

69.02 Расчеты по пенсионному обеспечению (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование)

69.02.1 Страховая часть трудовой пенсии

69.02.2 Накопительная часть трудовой пенсии

69.03 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию (ЕСН в части, перечисляемой в фонды ОМС)

69.03.1 Федеральный фонд ОМС

69.03.2 Территориальный фонд ОМС

69.04 ЕСН в части, перечисляемой в Федеральный бюджет

69.11 Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

69.12 Расчеты по добровольным взносам в ФСС на страхование работников на случай временной нетрудоспособности

69.13 Расчеты по средствам ФСС для страхователей, применяющих специальные режимы налогообложения

69.13.1 Расчеты по средствам ФСС для страхователей, уплачивающих ЕНВД

69.13.2 Расчеты по средствам ФСС для страхователей, применяющих УСН

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

71 Расчеты с подотчетными лицами

71.01 Расчеты с подотчетными лицами

71.21 Расчеты с подотчетными лицами (в валюте)

73 Расчеты с персоналом по прочим операциям

73.01 Расчеты по предоставленным займам

73.02 Расчеты по возмещению материального ущерба

73.03 Расчеты по прочим операциям

75 Расчеты с учредителями

75.01 Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

75.02 Расчеты по выплате доходов

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76.01 Расчеты по имущественному, личному и добровольному страхованию

76.01.1 Расчеты по имущественному и личному страхованию

76.01.2 Платежи (взносы) по добровольному страхованию работников

76.02 Расчеты по претензиям

76.03 Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам

76.04 Расчеты по депонированным суммам

76.05 Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками

76.06 Расчеты с прочими покупателями и заказчиками

76.09 Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76.21 Расчеты по имущественному и личному страхованию (в валюте)

76.22 Расчеты по претензиям (в валюте)

76.25 Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками (в валюте)

76.26 Расчеты с прочими покупателями и заказчиками (в валюте)

76.29 Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)

76.32 Расчеты по претензиям (в у.е.)

76.35 Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками (в у.е.)

76.36 Расчеты с прочими покупателями и заказчиками (в у.е.)

76.39 Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в у.е.)

76.41 Расчеты по исполнительным документам работников

76.АВ НДС по авансам и предоплатам

76.Н Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет

76.ОТ НДС, начисленный по отгрузке

77 Отложенные налоговые обязательства

79 Внутрихозяйственные расчеты

79.01 Расчеты по выделенному имуществу

79.02 Расчеты по текущим операциям

79.03 Расчеты по договору доверительного управления имуществом

80 Уставный капитал

80.01 Обыкновенные акции

80.02 Привилегированные акции

80.09 Прочий капитал

81 Собственные акции (доли)

81.01 Обыкновенные акции

81.02 Привилегированные акции

81.09 Прочий капитал

82 Резервный капитал

82.01 Резервы, образованные в соответствии с законодательством

82.02 Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

83 Добавочный капитал

83.01 Прирост стоимости имущества по переоценке

83.02 Эмиссионный доход от выпуска обыкновенных акций

83.03 Эмиссионный доход от выпуска привилегированных акций

83.09 Другие источники

84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84.01 Прибыль, подлежащая распределению

84.02 Убыток, подлежащий покрытию

84.03 Нераспределенная прибыль в обращении

84.04 Нераспределенная прибыль использованная

86 Целевое финансирование

86.01 Целевое финансирование из бюджета

86.02 Прочее целевое финансирование и поступления

90 Продажи

90.01 Выручка

90.01.1 Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД

90.01.2 Выручка от продаж, облагаемых ЕНВД

90.02 Себестоимость продаж

90.02.1 Себестоимость продаж, не облагаемых ЕНВД

90.02.2 Себестоимость продаж, облагаемых ЕНВД

90.03 Налог на добавленную стоимость

90.04 Акцизы

90.05 Экспортные пошлины

90.07 Расходы на продажу

90.07.1 Расходы на продажу по деятельности, не облагаемой ЕНВД

90.07.2 Расходы на продажу по деятельности, облагаемой ЕНВД

90.08 Управленческие расходы

90.08.1 Управленческие расходы по деятельности, не облагаемой ЕНВД

90.08.2 Управленческие расходы по деятельности, облагаемой ЕНВД

90.09 Прибыль / убыток от продаж

91 Прочие доходы и расходы

91.01 Прочие доходы

91.02 Прочие расходы

91.09 Сальдо прочих доходов и расходов

94 Недостачи и потери от порчи ценностей

96 Резервы предстоящих расходов

97 Расходы будущих периодов

97.01 Расходы на оплату труда будущих периодов

97.21 Прочие расходы будущих периодов

98 Доходы будущих периодов

98.01 Доходы, полученные в счет будущих периодов

98.02 Безвозмездные поступления

98.03 Предстоящие поступления по недостачам, выявленным за прошлые годы

98.04 Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей

99 Прибыли и убытки

99.01 Прибыли и убытки (за исключением налога на прибыль)

99.01.1 Прибыли и убытки по деятельности, не облагаемой ЕНВД

99.01.2 Прибыли и убытки по деятельности, облагаемой ЕНВД

99.02 Налог на прибыль

99.02.1 Условный расход по налогу на прибыль

99.02.2 Условный доход по налогу на прибыль

99.02.3 Постоянное налоговое обязательство

001 Арендованные основные средства

002 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

003 Материалы, принятые в переработку

003.01 Материалы на складе

003.02 Материалы, переданные в производство

004 Товары, принятые на комиссию

004.01 Товары на складе

004.02 Товары, переданные на комиссию

005 Оборудование, принятое для монтажа

006 Бланки строгой отчетности

007 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

008 Обеспечения обязательств и платежей полученные

009 Обеспечения обязательств и платежей выданные

010 Износ основных средств

011 Основные средства, сданные в аренду

ГТД Учет импортных товаров по номерам ГТД

МЦ Материальные ценности в эксплуатации

МЦ.02 Спецодежда в эксплуатации

МЦ.03 Спецоснастка в эксплуатации

МЦ.04 Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации

РВ Розничная выручка

РВ.1 Нераспределенная розничная выручка (без НДС)

РВ.2 НДС в нераспределенной розничной выручке

У70 Не используется

У76.04 Не используется

У97.01 Не используется

 

Приложение 4

Приложение №1 к приказу «Об утверждении учетной политики на 2008 год» от 31.12.2007

 

 

Положение об учетной политике организации для целей бухгалтерского учета на 2008 год ООО "ИКС 5 Финанс"

 

Настоящая Учетная политика вводится в действие с 01 января 2008 года и применяется последовательно с целью обеспечения непрерывности учета, достоверности и сопоставимости бухгалтерской отчетности.

Основные положения настоящей Учетной политики подлежат раскрытию в бухгалтерской отчетности организации.

 

1. Общие вопросы организации бухгалтерского учета.

 

1.1. Бухгалтерский учет ведется на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкции по его применению, утвержденного приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 г. № 94н (Приложение №2).

Бухгалтерский учет ведется компьютерным способом с применением программы “1С:Бухгалтерия” (версия 8.1).

Организация формирует и оформляет в электронном виде регистры бухгалтерского учета по сокращенной журнально-ордерной форме с элементами компьютерной обработки. Регистры распетываются ежеквартально или по мере необходимости.

1.2. Ведение бухгалтерского учета и подготовка бухгалтерской отчетности осуществляются исходя из:

принципа допущения имущественной обособленности - активы и обязательства предприятия учитываются отдельно от активов и обязательств собственников предприятия, а также активов и обязательств других предприятий;

принципа допущения непрерывности деятельности;

принципа допущения временной определенности факторов хозяйственной деятельности – факты хозяйственной деятельности предприятия отражаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактического поступления или выплаты денег.

1.3. При оформлении хозяйственных операций применяются унифицированные формы первичных учетных документов, утвержденные соответствующими постановлениями Госкомстата.

При оформлении хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также при подготовке внутренней бухгалтерской отчетности применяются формы первичных документов и формы внутренней отчетности, приведенные в Приложении № 8.

1.4. Порядок движения и обработки первичных документов регулируется графиком документооборота, утвержденным директором.

График документооборота составляется в соответствии с Положением о документах и документообороте в бухгалтерском учете (утверждено приказом Минфина СССР от 29 июля 1983г. № 105). График представляет собой схему или перечень работ с указанием всех исполнителей и сроков выполнения этих работ;

1.5. Бухгалтерский учет в организации ведется…..

1.6. Для разнесения расходов по статьям затрат используется справочник «Статьи затрат». Приложение № 10.

1.7. Методика использования статей затрат справочника «Статьи затрат» изложена в приложении № 11.

1.8. Для разнесения прочих доходов и расходов по статьям затрат используется справочник «Прочих доходов и расходов». Приложение № 12.

1.9. Методика использования статей затрат справочника «Прочих доходов и расходов» изложена в приложении № 13

1.20. Счет 90 "Продажи" предназначен для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с обычными видами деятельности организации, а также для определения финансового результата по ним. На этом счете используется справочник «Бизнесы» (приложение №14).