Тема 2 – налог на прибыль организаций

Задача 2.1

 

Организация за налоговый период реализовала товаров на 2800 (А1) тыс. руб. (без учета НДС).

Общие расходы на их производство составили – 1,9 млн. руб., в том числе:

– расходы на приобретение призов во время рекламной компании – 31 (А2) тыс.руб.,

– представительские расходы – 45 тыс. руб.,

– фонд оплаты труда – 625 тыс. руб.

Кроме того, за налоговый период было реализовано два транспортных средства:

– автомобиль – 30 июня текущего года по цене 180 (А3) тыс. руб., первоначальной стоимостью – 270 тыс. руб., сумма амортизационных отчислений – 54 тыс. руб., срок эксплуатации – два года, срок полезного использования – 10 лет;

– трактор – 25 ноября текущего года по цене 170 (А4) тыс. руб., первоначальная стоимость – 380 тыс. руб., сумма амортизационных отчислений – 237,5 тыс. руб., срок эксплуатации – пять лет, срок полезного использования – 8 лет.

Кроме того у организации есть сумма непокрытого убытка прошлых лет в размере 250 (А5) тыс. руб.

Исчислить налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.

 

Варианты для самостоятельной работы:

Варианты

A1

A2

A3

A4

А5

 

 

Решение:

 

 

 

Задача 2.2

 

Организация производит мебель и реализует сопутствующие товары.

За налоговый период:

1) реализовано изделий – 5 (А1) тыс.шт.

2) цена изделия (включая НДС) – 6 (А2) тыс. руб./шт.

3) расходы на производство реализованной продукции составили 7,7 (А3) млн. руб., в том числе:

а) на материалы – 2,3 (А4) млн. руб.;

б) на оплату труда – 3,2 млн. руб.;

в) сумма начисленной амортизации – 2,2 млн. руб.

4) прочие расходы – 700 тыс. руб.,

в т.ч. представительские расходы сверх установленных норм – 65 тыс. руб.

5) потери от стихийных бедствий – 42,4 тыс. руб.;

6) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 30,1 тыс. руб.;

7) сумма списанной дебиторской задолженности – 57,4 тыс. руб.;

8) штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – 7300 руб.

Кроме того у организации есть сумма непокрытого убытка прошлых лет в размере 750 (А5) тыс. руб.

Рассчитать сумму налога на прибыль организаций, подлежащую уплате в бюджет.

 

Варианты для самостоятельной работы:

Варианты
A1	5,0	5,1	5,2	5,3	5,4	5,5	5,6	5,7	5,8	5,9		6,1	6,2	6,3	6,4	6,5
A2	6,0	6,2	6,4	6,6	6,8	7,0	7,2	7,4	7,6	7,8	8,0	8,2	8,4	8,6	8,8	9,0
A3	7,7	8,2	8,7	9,2	9,7	10,2	10,7	11,2	11,7	12,2	12,7	13,2	13,7	14,2	14,7	15,2
A4	2,3	2,8	3,3	3,8	4,3	4,8	5,3	5,8	6,3	6,8	7,3	7,8	8,3	8,8	9,3	9,8
А5

 

 

Решение:

 

 

 

Тема 3 – АКЦИЗЫ

Задача 3.1

 

Организация в августе произвела 20 (А1) тыс. л спирта этилового (для целей дальнейшего использования в собственном производстве), который был частично использован при производстве 60 (А2) тыс. бутылок водки (крепость 40%, объем 0,5 л) и 30 (А3) тыс. бутылок крепленого вина (крепость 20%, объем 0,5л). 90% произведенной водки и вина было реализовано на оптовый склад.

Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

 

Варианты для самостоятельной работы:

Варианты

A1

A2

A3

 

Решение:

 

 

Задача 3.2

 

В отчетном периоде организация произвела 60 (А1) тыс. бутылок и реализовала 55 (А2) тыс. бутылок водки (крепость 40%, объем 0,5 л). Из них: 25 (А3) тыс. бутылок реализовано на оптовую базу и 30 тыс. бутылок – в розничную сеть. Кроме того в отчетном периоде на производственные цели было закуплено 200 л этилового спирта (крепость 96%), который был полностью оплачен и списан в производство.

Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

 

Варианты для самостоятельной работы:

Варианты

A1

A2

A3

 

Решение:

 

 

 

Задача 3.3

 

Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет при ввозе на таможенную территорию России сигарет с фильтром, если:

· таможенная стоимость товара – 350 (А1) тыс. руб. (за 700 тыс. шт.);

· таможенная пошлина – 105 (А2) тыс. руб.;

· налог на добавленную стоимость – 70,5 (А3) тыс. руб.;

· цена пачки сигарет (20 сигарет в пачке) – 45 (А4) руб.

 

Варианты для самостоятельной работы:

Варианты
A1
A2
A3	70,5	71,0	71,4	71,9	72,4	72,9	73,3	73,8	74,3	74,8	75,2	75,7	76,2	76,7	77,1	77,6
A4

 

Решение:

 

 

 

Тема 4 – НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

Задача 4.1

 

У организации в штате состоит работник – резидент Германии. За налоговый период ему были выплачена заработная плата в следующем размере: январь – 30000 (А1) руб., февраль - 50000 (А2) руб., март – 40000 (А3) руб., апрель – 48000 руб., май – 51000 руб.

На момент выплат работник был признан налоговым резидентом РФ, так как на каждую из этих дат срок его пребывания на территории РФ в предшествующие 12 месяцев составлял более 183 дней. Работник уедет из РФ 08.07.2011 в связи с расторжением трудового договора. При этом суммарное время его пребывания на территории РФ в период с 01.01.2011 по 08.07.2011 составит 141 день.

Исчислить сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объяснить порядок исчисления и уплаты налога.

 

Варианты для самостоятельной работы:

Варианты

A1

A2

A3

 

 

Решение:

 

 

 

 

Задача 4.2

 

Физическому лицу за работу на основании трудового договора за налоговый период организация выплатила:

Месяц	Заработная плата	Материальная помощь	Подарок
январь
февраль
март
апрель	21000 (А1)
май
июнь
июль
август		4500 (А2)
сентябрь			8000 (А3)
октябрь
ноябрь
декабрь
Итого

У физического лица двое детей в возрасте 15 и 20 лет. Второй является студентом дневной формы обучения ВУЗа. Кроме того им в налоговом периоде была приобретена квартира за 2580 (А4) тыс. руб.

Исчислить сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объяснить порядок исчисления и уплаты налога.

 

Варианты для самостоятельной работы:

Варианты

A1

A2

A3

A4

Решение: