С элементами методических указаний

для лабораторно–практических занятий по курсу
«Налоги и налогообложение»
для студентов, обучающихся по направлениям:
080100.62 "Экономика"
профиль подготовки бакалавра 080107.62 «Финансы и кредит»,
профиль подготовки бакалавра 080101.62 «Бухгалтерский учет, анализ, аудит», профиль подготовки бакалавра «Экономика труда»;
080200 «Менеджмент»
профиль подготовки бакалавра 080200 «Маркетинг»
и профиль подготовки бакалавра 080200 «Производственный менеджмент АПК»

ВОРОНЕЖ

Рабочую тетрадь составили: доц. О.В. Улезько, доц. И.Н. Маслова, доц. М.Н. Деревенских, ст. преп. А.Г. Казьмин, ст. преп. И.В. Оробинская.

 

 

Методические указания рассмотрены и рекомендованы к печати на заседании кафедры налогов и налогообложения (протокол № 1 от 21 сентября 2012 г.) и решению методической комиссии факультета бухгалтерского учета и финансов (протокол № 1 от 27 сентября 2012г.)

 

© О.В. Улезько, И.Н. Маслова, М.Н. Деревенских, А.Г. Казьмин,
И.В. Оробинская, 2012

© Оформление: ФГБОУ ВПО «Воронежский государственный аграрный университет имени императора Петра I», 2012.

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

Тема 1 – НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ. 4

Тема 2 – НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ.. 9

Тема 3 – АКЦИЗЫ.. 13

Тема 4 – НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.. 16

Тема 5 – ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ.. 20

Тема 6 – ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА.. 24

Тема 7 – РЕГИОНАЛЬНЫЕ И МЕСТНЫЕ НАЛОГИ.. 25

Тема 8 – СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ.. 32

РЕКОМЕНДАЦИИ ПО РЕШЕНИЮ ЗАДАЧ. 36

 

Тема 1 – НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

 

Задача 1.1

Организация производит медицинские приборы и инструменты, а также выполняет работы (оказывает услуги) для сторонних организаций.

В январе были произведены следующие операции:

– отгружено 12000 приборов себестоимостью 400 рублей за штуку при уровне рентабельности 15% (А1). В январе поступила оплата только за 50% поставленных приборов;

– реализованы (оплачены полностью) медицинские инструменты – 1000 шт. по цене 200 рублей за единицу (НДС не облагается);

Кроме того, оказаны услуги по ремонту инструментов и приборов, стоимость которых составила (без НДС):

– своим работникам 3 (А2) тыс. рублей (работы полностью оплачены);

– сторонним организациям 19 тыс. рублей, из которых оплачено только 6 тыс. рублей.

Организацией приобретены и оприходованы материалы для производства приборов в сумме 236 (А3) тыс. рублей (включая НДС), а также для производства медицинских инструментов в сумме 118 (А4) тыс. рублей, включая НДС.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Примечание: Учетная политика для целей налогообложения – «по отгрузке».

 

Варианты для самостоятельной работы:

Варианты
A1
A2		3,1	3,2	3,3	3,4	3,5	3,6	3,7	3,8	3,9		4,1	4,2	4,3	4,4	4,5
A3
A4

 

Решение:

 

 

 

Задача 1.2

 

Организация занимается производством мебели.

В отчетном периоде отгружено 200 комплектов по цене 6 (А1) тыс. рублей (без учета НДС) за комплект, из которых оплачено 100 комплектов. Получены авансы в счет предстоящих поставок мебели – 600 тыс. рублей.

За аренду помещения уплачено 60 (А2) тыс. рублей (без учета НДС), а также организация реализовала купленные ранее ценные бумаги на сумму 200 тыс. рублей.

Коммерческой организации на осуществление уставной деятельности передано безвозмездно имущество на сумму 12 (А3) тыс. рублей.

Организация получила от поставщиков и оприходовала сырье на сумму 118 тыс. рублей.

Кроме того, акцептованы, но не оплачены счета за освещение, водоснабжение и т.п. на сумму 59 тыс. рублей. Кроме того организации предъявлены штрафные санкции за несвоевременную поставку товаров в размере 5 (А4) тыс. рублей, которые ею не признаны.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

 

Варианты для самостоятельной работы:

Варианты

A1

A2

A3

A4

 

Решение:

 

 

 

 

Задача 1.3

 

За первый квартал текущего года организация получила выручку от реализации продукции (работ, услуг) в размере 2,2 (А1) млн. руб. (без учета НДС), в том числе:

– выручка от оказания услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования – 200 (А2) тыс. руб.;

– выручка от оказания услуг по перевозке грузов 2 000 (А3) тыс. руб. (без учета НДС).

Определить, имеет ли право организация на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.

 

Варианты для самостоятельной работы:

Варианты
A1	2,2	2,3	2,4	2,5	2,6	2,7	2,8	2,9	3,0	3,1	3,2	3,3	3,4	3,5	3,6	3,7
A2
A3

 

Решение: