Тема 8 – специальные налоговые режимы

Единый сельскохозяйственный налог

 

Задача 8.1.1

 

Основной вид деятельности организации – производство и переработка сельскохозяйственной продукции.

По итогам налогового периода организация получила доход в размере 20 (А1) млн. руб., в том числе доход от реализации товаров (работ, услуг) в размере 15 (А2) млн. руб. и внереализационные доходы в размере 5 млн. руб.

Доход от реализации, сельскохозяйственной продукции собственного производства составил 8 (А3) млн. руб.

Доход от реализации промышленной продукции, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства составил 7 млн. руб. Расходы на переработку составили 5 млн. руб., в том числе: 2 млн. руб. – производство сельскохозяйственной продукции, 2 млн. руб. – первичная переработка, 1 млн. руб. – последующая промышленная переработка (общехозяйственные и общепроизводственные расходы не рассматриваются).

Определить может ли организация быть признанной в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя для целей гл. 26.1 НК РФ.

 

Варианты для самостоятельной работы:

Варианты
A1		20,5		21,5		22,5		23,5		24,5		25,5		26,5		27,5
А2		15,5		16,5		17,5		18,5		19,5		20,5		21,5		22,5
A3		8,5		9,5		10,5		11,5		12,5		13,5		14,5		15,5

 

Решение:

 

 

Задача 8.1.2

 

Организация с момента своего создания (7 февраля 2010 г.) применяет общий режим налогообложения. Она осуществляет следующие виды деятельности:

– выращивает в теплицах цветы и цветочную рассаду и продает их;

– оказывает услуги по составлению букетов и доставке их до покупателей.

По итогам 9 месяцев 2010 г. организацией получена выручка в размере 2832 (А1) тыс. руб. (включая НДС):

– от реализации цветов и рассады – 2124 (А2) тыс. руб. (включая НДС);

– от оказания услуг – 708 (А3) тыс. руб. (включая НДС).

Определить имеет ли право данная организация перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога.

 

Варианты для самостоятельной работы:

Варианты

A1

A2

A3

 

Решение:

 

 

Упрощенная система налогообложения

 

Задача 8.2.1

 

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. В соответствии с учетной политикой организации объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. По результатам налогового периода организация получила доход в сумме 14 500 700 (А1) руб., израсходовав на его получение 13 600 800 (А2) руб. В течение года было внесено в бюджет 100 200 руб. авансовых платежей.

Определить подлежащую уплате за налоговый период сумму налога. Какая сумма, будет включена в расходы в следующем налоговом периоде?

 

Варианты для самостоятельной работы:

Варианты
A1
A2
Варианты
A1
A2

 

Решение:

 

 

 

 

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Задача 8.3.1

ООО «Заря» оказывает услуги в сфере общественного питания, используя для этих целей столовую с залом обслуживания посетителей 150 (А1) кв. м. Базовая доходность установлена в размере 1 тыс. руб. за 1 кв. м в месяц. Значения коэффициентов: К1 – 1,4942, К2 – 0,4. Организация за налоговый период внесла страховые взносы в Пенсионный фонд в сумме 8,5 (А2) тыс. руб. и оплатила пособия по временной нетрудоспособности в сумме 5,6 (А3) тыс. руб. за счет средств организации.

Определить сумму налога за налоговый период, подлежащую внесению в бюджет, за первый квартал.

 

Варианты для самостоятельной работы:

Варианты
A1
A2	8,5	8,7	8,9	9,1	9,3	9,5	9,7	9,9	10,1	10,3	10,5	10,7	10,9	11,1	11,3	11,5
A3	5,6	5,7	5,8	5,9		6,1	6,2	6,3	6,4	6,5	6,6	6,7	6,8	6,9	7,0	7,1

 

Решение:

 

 

 

 

РЕКОМЕНДАЦИИ ПО РЕШЕНИЮ ЗАДАЧ