О налоге на имущество организаций

Принят областной Думой

27 ноября 2003 года

(в ред. законов Воронежской области

от 13.04.2004 N 6-ОЗ, от 02.12.2004 N 78-ОЗ,

от 04.05.2006 N 34-ОЗ, от 07.07.2006 N 80-ОЗ,

от 27.11.2006 N 97-ОЗ, от 12.03.2007 N 27-ОЗ,

от 09.10.2007 N 107-ОЗ, от 20.11.2007 N 115-ОЗ,

от 04.06.2008 N 50-ОЗ, от 14.11.2008 N 98-ОЗ,

от 21.12.2009 N 160-ОЗ, от 30.06.2010 N 56-ОЗ,

от 06.10.2010 N 93-ОЗ, от 11.07.2011 N 105-ОЗ,

от 06.10.2011 N 121-ОЗ)

Налог на имущество организаций (далее - налог) устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации, настоящим Законом в определении ставки налога, порядка и сроков его уплаты, формы отчетности по данному налогу и обязателен к уплате на всей территории Воронежской области.

 

Статья 1. Ставка налога

 

Ставка налога на имущество организаций устанавливается в размере 2,2 процента от налоговой базы, определяемой в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Ставка налога на имущество устанавливается в размере 0,5 процента от налоговой базы в отношении организаций, осуществляющих производство сельскохозяйственной продукции, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг).

Ставка налога на имущество для организаций, реализующих особо значимые инвестиционные проекты в соответствии с Законом Воронежской области от 7 июля 2006 года N 67-ОЗ "О государственной (областной) поддержке инвестиционной деятельности на территории Воронежской области", направленные на модернизацию, реконструкцию, расширение или техническое перевооружение действующего производства, устанавливается на срок 3 года, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором в установленном порядке осуществлен ввод в эксплуатацию производственных мощностей, включенных в инвестиционный проект в целом, в следующих размерах:

2 процента при стоимости введенных основных средств по инвестиционному проекту до 20 процентов (включительно) налогооблагаемой базы;

1,6 процента при стоимости введенных основных средств по инвестиционному проекту свыше 20 до 40 процентов (включительно) налогооблагаемой базы;

1,1 процента при стоимости введенных основных средств по инвестиционному проекту свыше 40 до 60 процентов (включительно) налогооблагаемой базы;

0,7 процента при стоимости введенных основных средств по инвестиционному проекту свыше 60 до 80 процентов (включительно) налогооблагаемой базы;

0,2 процента при стоимости введенных основных средств по инвестиционному проекту свыше 80 процентов налогооблагаемой базы.

Основанием для применения ставки налога на имущество для организаций, реализующих особо значимые инвестиционные проекты в соответствии с Законом Воронежской области от 7 июля 2006 года N 67-ОЗ "О государственной (областной) поддержке инвестиционной деятельности на территории Воронежской области", является договор об осуществлении инвестиционной деятельности, заключенный в соответствии с действующим законодательством.

Статья 2. Порядок и сроки уплаты налога

Налог и авансовые платежи по налогу, исчисленные в соответствии с порядком, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, уплачиваются в следующие сроки:

- по авансовым платежам - не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;

- по платежам за налоговый период - не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 2.1. Налоговые льготы

Освобождаются от налогообложения:

1) утратил силу с 1 января 2012 года. - Закон Воронежской области от 06.10.2011 N 121-ОЗ;

2) религиозные организации - в отношении имущества, являющегося объектом налогообложения;

3) организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры областного и местного значения;

4) организации - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, используемых по целевому назначению;

5) организации - в отношении пассажирского транспорта общего пользования (включая электротранспорт), кроме такси, содержание которых частично финансируется за счет средств областного и (или) местных бюджетов;

6) организации - в отношении имущества, используемого для производства изделий народных художественных промыслов, определяемых в соответствии с действующим законодательством;

7) организации - в отношении имущества, используемого для защиты, охраны и воспроизводства лесов;

8) организации - в отношении имущества, используемого для сбора, утилизации и переработки павших животных;

9) организации, финансируемые из областного и местных бюджетов, - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения;

10) органы государственной власти Воронежской области, иные государственные органы Воронежской области и органы местного самоуправления - в отношении имущества, являющегося объектом налогообложения (за исключением областных и ведомственных автомобильных дорог общего пользования);

11) организации и учреждения, включенные в Перечень санаторно-курортных учреждений, в которые предоставляются путевки на санаторно-курортное лечение граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи, утверждаемый федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим выработку государственной политики и нормативное правовое регулирование в сфере здравоохранения и социального развития, - в отношении объектов, используемых для санаторно-курортной деятельности;

12) организации, реализующие особо значимые инвестиционные проекты, направленные на создание новых производств, - на срок 5 лет, а организации, реализующие особо значимые инвестиционные проекты по производству автомобилей, - на срок 8 лет.

Применение льготы по налогу на имущество организаций в отношении организаций, указанных в данном пункте, осуществляется на основании договора об осуществлении инвестиционной деятельности, заключенного в соответствии с действующим законодательством, и начинается с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором в установленном порядке осуществлен ввод в эксплуатацию производственных мощностей, включенных в инвестиционный проект в целом.

Отнесение инвестиционного проекта к категории особо значимых определяется Законом Воронежской области от 7 июля 2006 года N 67-ОЗ "О государственной (областной) поддержке инвестиционной деятельности на территории Воронежской области;

13) базовые организации в отношении имущественных комплексов, имеющих статус технопарка (производственные и офисные помещения, занимаемые резидентами и используемое ими имущество);

14) организации, имеющие статус резидентов технопарка в отношении их собственного имущества и оборудования, расположенных на территории технопарка и задействованных в разработке и реализации инновационных проектов.

Данная льгота предоставляется базовым организациям технопарков и их резидентам на срок присвоения им соответствующего статуса.

Присвоение статуса технопарка и их резидентов устанавливается решением комиссии при губернаторе Воронежской области по формированию технопарков в Воронежской области в соответствии с Законом Воронежской области "О технопарках в Воронежской области";

15) организации, за исключением указанных в пункте 9 настоящей статьи, - в отношении физкультурно-оздоровительных, спортивных и спортивно-технических сооружений, используемых для организации физкультурно-массовой и спортивной работы с гражданами. Отнесение физкультурно-оздоровительных, спортивных и спортивно-технических сооружений к указанной категории имущества в целях налогообложения осуществляется уполномоченным государственным органом исполнительной власти Воронежской области в сфере физической культуры и спорта в соответствии с действующим законодательством;

16) организации - в отношении имущества, используемого для переработки промышленных отходов;

17) организации, финансируемые из областного бюджета, - в отношении имущества, находящегося в областной собственности и используемого в бизнес-инкубаторах (производственные и офисные помещения, оборудование, оргтехника);

18) организации, осуществляющие лизинговую деятельность в отношении авиационной техники, - в отношении авиационной техники, являющейся предметом лизинга;

19) организации, осуществляющие лизинговую деятельность, - в отношении имущества, являющегося предметом лизинга, за исключением недвижимого имущества, легковых автомобилей, мотоциклов, снегоходов, мотосаней, гидроциклов;

20) организации - в отношении имущества аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения;

21) медицинские организации, оказывающие высокотехнологичную медицинскую помощь в рамках Программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи на территории Воронежской области, - в отношении имущества, в том числе недвижимого, используемого для оказания медицинской помощи.

Статья 3. Формы отчетности по налогу

 

Формы налогового расчета по авансовым платежам и налоговой декларации по налогу на имущество организаций устанавливаются в соответствии с действующим законодательством.

 

Статья 4. Заключительные положения

 

Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее первого числа очередного налогового периода.

Приложение

Размер ставок транспортного налога

Наименование объекта налогообложения	Налоговые ставки по НК РФ, руб.	Ставка по Воронежской области, руб.
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	2,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	3,5
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	7,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно
свыше 35 л.с. до 40 л.с. (свыше 25,74 кВт до 29,41 кВт) включительно
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	2,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	6,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	8,5
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)	2,5
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно	2,5
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)
Катера. Моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до100 (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с ед. трансп. средства)

 

Приложение

Приложение к решению Воронежской городской Думы от 07.10.2005 N 162-II

ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ГОРОД ВОРОНЕЖ

 

(в ред. решений Воронежской городской Думы

от 22.03.2006 N 45-II, от 25.05.2006 N 92-II,

от 06.12.2006 N 247-II, от 01.03.2007 N 26-II,

от 28.05.2008 N 169-II, от 24.12.2008 N 440-II,

от 19.05.2010 N 67-III,

от 13.10.2010 N 222-III, от 24.11.2010 N 273-III)

Статья 1. Общие положения

Настоящее Положение устанавливает порядок исчисления и уплаты земельного налога за земли, находящиеся в пределах границ городского округа город Воронеж.

Статья 2. Порядок определения налоговой базы

1. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ городского округа город Воронеж.

2. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории городского округа город Воронеж.

3. Установить, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьями 389, 390, 391 Налогового кодекса Российской Федерации, и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

5. Установить, что налогоплательщики-организации и налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Земельной кадастровой палаты по Воронежской области.

Статья 3. Налоговые ставки

Установить налоговые ставки в следующих размерах:

1) 0 процентов от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду), кроме земельных участков, занятых домами индивидуальной жилой застройки;

2) 0,1 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых гаражами;

3) 0,15 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:

- занятых домами индивидуальной жилой застройки;

- приобретенных (предоставленных) для садоводства, дачного хозяйства, а также находящихся в составе дачных и садоводческих объединений;

4) 0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям учреждений и организаций образования, землям под объектами здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта (за исключением деятельности не по профилю спортивных сооружений, физкультурно-спортивных учреждений), культуры и искусства;

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в пределах территории городского округа город Воронеж и используемых для сельскохозяйственного производства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, огородничества или животноводства;

- занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных (приобретенных) для жилищного строительства;

5) 1,0 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:

- занятых промышленными объектами, объектами коммунального хозяйства (за исключением объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), объектами материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок, объектами транспорта и связи;

- занятых автостоянками;

6) 1,1 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания;

7) 1,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:

- занятых автозаправочными и газонаполнительными станциями, предприятиями автосервиса;

- прочих земельных участков.

Статья 4. Льготы по налогу

1. Освободить от уплаты земельного налога следующие категории налогоплательщиков:

1.1. Граждан, получающих трудовую пенсию по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца, имеющих право на пенсию по государственному пенсионному обеспечению, и членов семей военнослужащих, погибших при прохождении военной службы в мирное время, которым земельные участки предоставлены для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, а также за земельные участки, занятые индивидуальным жилищным фондом, хозяйственными постройками и индивидуальными гаражами.

1.2. Садоводческие товарищества, гаражные кооперативы за земли общего пользования, приходящиеся на долю:

- граждан, получающих трудовую пенсию по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца, имеющих право на пенсию по государственному пенсионному обеспечению;

- участников Великой Отечественной войны, а также граждан, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны;

- инвалидов I и II групп;

- членов семей военнослужащих, погибших при прохождении военной службы в мирное время;

- Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев Социалистического Труда и полных кавалеров орденов Славы и Трудовой Славы.

1.3. Предприятия всех форм собственности, имеющие на своем балансе действующие детские оздоровительные лагеря, при условии использования высвободившихся средств на ремонт помещений в детских оздоровительных лагерях на сумму предоставленных льгот.

1.4. Муниципальные учреждения образования, здравоохранения, физической культуры и спорта, культуры и искусства.

1.5. Бюджетные учреждения, финансируемые за счет средств областного бюджета, - в отношении земельных участков, фактически занимаемых объектами спортивно-оздоровительного назначения или предоставленных для строительства таких объектов.

1.6. Бюджетные учреждения, финансируемые за счет средств областного бюджета, - в отношении земельных участков, занимаемых памятниками природы регионального значения.

1.7. Органы местного самоуправления городского округа город Воронеж и их структурные подразделения - в отношении земельных участков, используемых ими для выполнения возложенных на них функций.

1.8. Многодетные семьи (имеющие трех и более детей в возрасте до 18 лет) - в отношении земельных участков, занятых под домами индивидуальной жилой застройки, хозяйственными постройками, индивидуальными гаражами, а также приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, садоводства и огородничества.

1.9. Семьи, имеющие детей-инвалидов - в отношении земельных участков, занятых под домами индивидуальной жилой застройки, хозяйственными постройками, индивидуальными гаражами, а также приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, садоводства и огородничества.

Статья 5. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог по истечении налогового периода не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, уплачивается по истечении налогового периода не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

4. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не уплачивают авансовые платежи по налогу.

5. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса, в срок до 1 октября года, являющегося налоговым периодом.

 

Руководитель аппарата

Воронежской городской Думы

О.В.ПАТРИНА