Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет

(возмещению из бюджета)

Все суммы указываются в рублях

 

№ п/п	Налогооблагаемые объекты	Код строки	Налоговая база	Ставка НДС	Сумма НДС
	Реализация товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, всего
				20/120
				18/118
				10/110
	в том числе:
1.1	при погашении дебиторской задолженности			X
1.2	Реализация товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определяемому Правительством РФ     цикла которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определяемому правительством Российской Федерации			Х
2.	Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса			X
3.	Сумма налога, исчисленная с налоговой базы и не предъявляемая покупателю, всего в том числе:			Х
3.1	передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд
3.2	выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
4.	Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)			18/118
				10/110
5.	Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг)			18/118
		10/110
6.	Всего исчислено (сумма величин графы 4 строк 010-060, 090, 100, 140-170 сумма величин графы 6 строк 010-060, 090, 100, 140-170)			X
7.	Суммы налога, подлежащие восстановлению, ранее правомерно принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам		X	X
8.	Сумма налога, предъявленная при приобретении товаров (работ, услуг) и ранее правомерно принятая к вычету, подлежащая восстановлению при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по налоговой ставке 0 процентов
9.	Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 6 строк 180-200)		X	X
№ п/п	НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ	Код строки	Сумма НДС
10.	Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету, всего:
	в том числе:
10.1	Предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства
10.2	Предъявленная налогоплательщику и уплаченная им на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг, при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету
из нее:
10.2.1.	предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства
11.	Сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления и уплаченная в бюджет, подлежащая вычету
12.	Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету, всего:
	в том числе:
12.1	таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории
12.2	налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь
13.	Сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)
14.	Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету
15.	Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет при реализации товаров (работ, услуг) в случае возврата этих товаров или отказа от них (отказа от выполнения работ, оказания услуг), а также сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае расторжения либо при изменении условий соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей
16.	Сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла
17.	Общая сумма НДС, подлежащая вычету (сложить величины в строках 220, 260, 270, 300-330)

 

18.	Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу (разность величин строк 210, 340 больше или равна нулю)
19.	Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению по данному разделу (разность величин строк 210, 340 меньше нуля

 

Таблица 6

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента

 

 

Показатели	Код строки	Значения показателей
Порядковый номер раздела 2
КПП подразделения иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах
Наименование налогоплательщика-продавца
ИНН налогоплательщика-продавца
КПП налогоплательщика-продавца
Код бюджетной классификации
Код по ОКАТО
Код по ОКВЭД
Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (руб.)
Код операции
Сумма налога, исчисленная при отгрузке товаров (руб.)
Сумма налога, исчисленная с оплаты, с частичной оплаты (руб.)
Сумма налога, исчисленная налоговым агентом с оплаты, частичной оплаты при отгрузке товаров в счет этой оплаты, частичной оплаты (руб.)

Таблица 7

Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено

Все суммы указываются в рублях

 

Код операции	Налоговая база	Сумма НДС	Налоговые вычеты по операциям при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждено	Сумма налога, ранее исчисленная по операциям по реализации товаров (работ, услуг) обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее не была документально подтверждена	Суммы налога, ранее принятые к вычету и подлежащие восстановлению
Итого (код строки 020)
Итого сумма налога исчисленная к уменьшению по данному разделу (код строки 030)

 

 

Таблица 8

Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов, по которым документально не подтверждена

Код строки 010 Все суммы указываются в рублях

 

Код операции	Налоговая база	Сумма НДС, исчисленная по налоговой ставке:	Сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена
		18%	10%
			X
		х
			X
		X
			X
			X
			X
			X
			X
			X
		X
			X
			X
			X
			X
		X
Итого (код строки 020)
Итого, сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу (код строки 030)
Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению по данному разделу (код строки 040)

 

В курсовом проекте представлены формы деклараций, применяемые в 2007 году. В случае изменения Минфином РФ указанных форм, студенты должны заполнять действующие формы деклараций в периоде выполнения курсового проекта. Коды операций, указанные в декларациях, приведены в приложении к приказу Минфина РФ от 07.11.2006 г. № 136н.

 

СОДЕРЖАНИЕ ПОЯСНИТЕЛЬНОЙ ЗАПИСКИ ПО КУРСОВОМУ ПРОЕКТУ

 

Результаты работы оформляются в виде пояснительной записки, объем которой не регламентируется. Курсовой проект должен содержать:

1. Титульный лист, оформляемый машинописным или рукописным способом по форме, приведенной в приложении 1.

2. Реферат (приложение 2), содержащий:

2.1. Выходные данные курсового проекта (автор, название, год, число страниц, таблиц, приложений и т.д.);

2.2. Перечень ключевых слов (слов или словосочетаний, характеризующих содержание работы), включающий 5 - 15 понятий в именительном падеже через запятую заглавными буквами;

2.3. Текст реферата (500 - 1000 знаков), содержащий сокращенное изложение работы с основными выводами.

Объем реферата не должен превышать одну страницу.

3. Содержание, включающее названия всех разделов, пунктов с указанием номера страницы, на которой размещено их начало. Титульный лист и реферат в раздел «Содержание» не включают. Примерная форма раздела «Содержание» для данного курсового проекта приведена в приложении 3.

4. Введение, представляющее собой цель выполнения курсового проекта.

5. Основная часть, содержащая изложение выполненной работы.

6.Заключение, дающее общую оценку результатов работы и краткие выводы.

7. Список использованных источников (приложение 4). Ссылки на литературу в тексте приводят в подстрочном примечании или указывают порядковый номер в тексте по списку источников в квадратных [ ] скобках.

8. Приложения.

ОБЩИЕ УКАЗАНИЯ О ПОРЯДКЕ ОФОРМЛЕНИЯ КУРСОВОГО ПРОЕКТА

 

Для написания курсового проекта студентом используются конспекты лекций, материалы практических занятий, литература, рекомендуемая преподавателем и настоящими методическими указаниями.

 

Нумерация

Разделы основной части нумеруются арабскими цифрами с точкой в конце. Подразделы нумеруют в пределах раздела, например 2.4. Пункты нумеруют в пределах подраздела, например 2.1.3. Более трех уровней нумерации выделять не рекомендуется.

Ссылки на фрагменты текста имеют вид

...указано в п. 1.2.

Перечисления нумеруют различными способами:

- арабскими цифрами с точкой;

- арабскими цифрами со скобкой;

- вместо цифр ставится тире или другой символ.

Чтобы правильно использовать нумерацию, следует:

- внимательно изучить перечисления на данной странице;

- обратить особое внимание на расстановку заглавных букв и знаков

препинания.

Правила оформления перечислений:

1. Элементы перечисления, отмеченные цифрами с точкой, начинаются с заглавной буквы и заканчиваются точкой.

2. Элементы перечисления, отмеченные цифрами со скобкой или тире, начинаются со строчной буквы и заканчиваются точкой с запятой.

3. Элементы перечисления, отмеченные цифрами с точкой, являются отдельными предложениями или абзацами, а отмеченные цифрами со скобкой или тире – частью одного предложения.

Формулы нумеруют, если на них требуются ссылки в последующем тексте. Формулы нумеруются в пределах раздела, например, (1.2) без точки в конце. Номер ставится справа от формулы в круглых скобках. В ссылках на формулы их номер также заключается в круглые скобки.

Таблицы и рисунки нумеруют в пределах раздела. Первая цифра в номере – это номер раздела, вторая – номер по порядку внутри раздела. В конце номера таблицы точку не ставят, а в конце номера рисунка – ставят.

Ссылки имеют вид:

... показано на рис. 2.1....,

... дано в табл. 3.3.

Приложения нумеруют одной цифрой в порядке ссылок на них во всем тексте. Единственное приложение не нумеруют.

Страницы нумеруют следующим образом.

1. Титульный лист считается страницей 1.

2. Реферат – страницей 2, его оборотную сторону – страницей 3 (здесь помещается текст реферата на иностранном языке).

3. Номера страниц 1...3 не ставят.

4. Содержание курсового проекта нумеруется страницей 4.

Номера страниц ставят в нижнем внешнем углу страницы. Они должны отделяться от текста пустой строкой.

Расположение заголовков

Разделы начинаются с новой страницы, подразделы и пункты продолжают текст на странице с пропуском одной пустой строки после текста. Заголовки разделов и подразделов отделяют от следующего за ними текста интервалом в одну строку. Интервала между заголовком пункта и следующим за ним текстом не делают.

Заголовки разделов располагают симметрично тексту по центру страницы. Заголовки подразделов и пунктов располагают с абзацным отступом. Заголовки разделов и подразделов выделяет размером и типом шрифтов. В заголовках не допускаются переносы слов.

Точку в конце заголовков не ставят (!). Если заголовок состоит из двух предложений, их разделяют точкой. В заголовках не допускаются сокращения и условные обозначения, даже вошедшие в перечень. Заголовок и начало текста не должны быть на разных страницах.

 

Исполнение текста

Текст набирается на компьютере и печатается на бумаге формата А5 (148×210 мм) с двух сторон (кроме титульного листа и реферата, если последний не дополняется переводом на иностранный язык). Дипломные проекты выполняются только на формате А5. Курсовые проекты можно выполнять на листах формата А4 (210х297 мм) с одной стороны. Для формата А5 рекомендуется шрифт «кегль 10» через 1 межстрочный интервал, поля по 18 мм. Для формата А4 рекомендуется шрифт «кегль 14» через 1,5 межстрочных интервала, поля – по 20 мм.

Рекомендуется шрифт типа Times New Roman размером 10 пунктов. Печать производится через 1 интервал с полями по 2 см с каждой стороны. Для исправления ошибок допускаются подчистка, закрашивание белой краской или заклеивание полосками белой бумаги с новым текстом. Перед представлением на защиту курсовой проект переплетается в скоросшиватель.

Формулы

Формулы вписываются компьютерными средствами либо от руки. Они отделяются от текста свободными строками сверху и снизу. При написании формул применяют обычные знаки препинания, например, если формула завершает предложение, то за ней ставят точку.

Если за формулой идут пояснения, то после формулы (перед словом «где») ставится запятая. Двоеточие после «где» не ставится. Само слово «где» пишется с новой строки без абзацного отступа. Поясняют обозначения всех переменных и параметров в том порядке, в котором они встречаются в формуле.

Для каждой величины, входящей в формулу, должна быть указана единица измерения. Единица измерения результата должна быть проверена на основе единиц измерения величин, входящих в формулу.

Таблицы

Таблицы размещают после первого упоминания о них в тексте. На все таблицы должны быть ссылки в тексте. По возможности таблицу не следует разрывать. Для этого ее можно вставить в текст после первого упоминания так, чтобы она начиналась с начала следующей страницы. Оставшееся место в конце страницы заполнить последующим текстом.

Таблицу следует отделять от текста пустыми строками сверху, если она не начинается с новой строки, и снизу. Размещают таблицу так, чтобы ее было удобно читать без поворота страницы или при повороте по часовой стрелке. Для всех величин, приводимых в таблице, должны быть указаны единицы измерения. Если все величины выражены в одних и тех же единицах, то обозначение единицы измерения помещают в заголовок таблицы. В некоторых случаях обозначение единицы измерения размещают в заголовке строки, заголовке столбца или непосредственно в ячейке. Как правило, текст в каждой ячейке начинается с прописной буквы. Исключение составляют только подзаголовки строк или столбцов, которые составляют одно предложение с заголовком (пример см. табл. 1.1).

Если таблица не умещается на одной странице, то в начале следующей страницы печатают строку

Продолжение табл. 1.1

и продолжают таблицу, повторив ее шапку (названия столбцов).

 

Таблица 1.1

Суммы уплаченных налогов организацией, тыс. руб.

Наименование показателя	Период, год
НДС
Акцизы
...

 

Не допускается делить заголовки таблицы по диагонали и включать графу «Номер по порядку».

В таблицах, особенно многостраничных, рекомендуется текст размещать с одинарным интервалом и шрифтом меньшего размера.

 

Рисунки

Все иллюстрации (чертежи, схемы, диаграммы, графики, фотографии) называются рисунками. Они располагаются аналогично таблицам: отделяются пустыми строками, рассматривать их должно быть удобно без поворота страницы или при повороте по часовой стрелке.

Номер и название рисунка располагаются под изображением. Пояснительные надписи должны находиться под изображением, но выше номера и названия.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Образец

оформления титульного листа пояснительной записки к курсовой работе

Санкт-Петербургский государственный политехнический университет

Факультет экономики и менеджмента

Кафедра «Предпринимательство и коммерция»

 

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

на тему «Расчет налога на добавленную стоимость»

 

Выполнил: студент _______ группы

 

______________________________

(подпись)

______________________________

(Фамилия И.О.)

 

Принял: ______________________________

(должность, ученая степень)

_______________________________

(подпись)

_______________________________

(Фамилия И.О.)

_______________________________

(Дата)

 

 

Санкт-Петербург

200_

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Образец

содержания и оформления реферата

 

 

Иванов И.И. Расчет налога на добавленную стоимость: Курсовой проект по дисциплине «Налоги и налогообложение». – СПб.: СПбГПУ, 200__, стр.___, табл.___, приложений ___, библиогр.___назв.

 

 

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ, КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ СЧЕТОВ, РЕГИСТРЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, СЧЕТА-ФАКТУРЫ, КНИГА ПРОДАЖ, КНИГА ПОКУПОК, ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГА, НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ., НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ, СТАВКИ НАЛОГА

 

В курсовом проекте сформулирована хозяйственная ситуация в производственной организации. На основе исходных данных проведен бухгалтерский финансовый учет в организации за налоговый период (месяц) по операциям, связанным с НДС, отражены в регистрах бухгалтерского учета хозяйственные операции, произведены необходимые расчеты по НДС. Составлены счета-фактуры по операциям, заполнены книги покупок и продаж. Сформированы декларации по налогу на добавленную стоимость.

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

 

Образец

оформления содержания пояснительной записки к курсовой работе

 

Содержание

 

 

Введение…………………………………………………………........
1. Характеристика налоговой системы в Российской Федерации….
1.1. Общие сведения о налоговой системе Российской Федерации…………………...................................................................
1.2. Характеристика налога на добавленную стоимость………..
1.3. Общие положения по налоговому учету в части налога на добавленную стоимость…………….….................................................
2. Исходные данные по курсовому проекту………………………….
2.1. Задание по курсовому проекту………………………………
2.2. Налоговая учетная политика организации…………………
2.3. Журнал регистрации хозяйственных операций……………..
3. Расчетная часть курсового проекта………………………………...
3.1. Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты………………………………………………………………...
3.2. Налоговые декларации……………………………………..
Заключение………………………………………………………….......
Список использованных источников..…………………………….......

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Образец

оформления списка использованных источников

1. Конституция Российской Федерации. Конституция РФ от 12.12.93.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть первая, вторая и третья. Закон РФ от 30.11.94 №51-ФЗ

3. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая, закон РФ от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая, закон РФ от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ

4. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 21.11.96г. № 129-ФЗ.

5. #P 3 512 1 6 9004937 9056021 901721212 901750093 901750235 901760Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость. Утверждены приказом правительства РФ от 02 декабря 2000 г. № 914.

6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 27 июля 1998 г. № 34н

7. Об утверждении форм деклараций по налогу на добавленную стоимость. Приказ МФ РФ от 07.11.06 № 136н

8. Об утверждении методических рекомендаций по применению главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации. Приказ МНС РФ от 20.12.2000 № БГ-3-03/447 (в редакции приказа МНС РФ от 26.12.2003 № БГ-3-03/721).

9. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации /Под ред. В.И. Слома. – М.: ЮНИТИ, 1999. – 158с.

10. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. / Под ред.А.Ю. Мельникова. – М.: ЗАО Редакция журнала «Главбух», 2002. – 400 с.

11. Вещунова Н.Л. Налоги Российской Федерации. Налоговый и бухгалтерский учет. – СПб.: Питер, 2006. – 416 с.

12. Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет. – М.: Проспект, 2007. – 844 с.

13. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету. Изд. 4-е, перераб. и доп. – М.: Проспект, 2005. – 444 с.

 

 

содержание

 

 

1.	Программа дисциплины………………………………………..….
2.	Вопросы к экзамену…………………………………….……..……
3.	Методические указания к курсовому проекту………….……..….

 

 

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

 

Методические указания

 

 

Составители: Вещунова Наталья Леонидовна

Путихин Юрий Евгеньевич

 

Лицензия ЛР №020593 от 07.08.97

 

Подписано в печать 19.07. 2004. Формат 60´84/16.

Усл. печ. л. 4,5. Уч.-изд. л. 4,5. Тираж 500.

Заказ

 

Отпечатано с готового оригинал-макета, предоставленного составителями,

в типографии Издательства Политехн. ун-та.

195251, Санкт-Петербург, Политехническая, 29