Лабораторный практикум (не предусмотрен)

Курсовой проект

В 8-м семестре выполняется курсовой проект на тему «Расчет налога на добавленную стоимость». В курсовом проекте необходимо дать обзор существующей системы налогообложения в РФ, место и роль налога на добавленную стоимость в данной системе. За отчетный период рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет: сформировать регистры бухгалтерского и налогового учета по НДС; сформировать налоговую базу по НДС; определить сумму налоговых вычетов; рассчитать сумму НДС по налоговой базе.

По рассчитанным суммам НДС составить все виды налоговых деклараций в соответствии с требованиями МФ РФ. Составить графики уплаты НДС.

 

7. Учебно-методическое обеспечение дисциплины

 

7.1. Рекомендуемая литература

 

Основная

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая

3. Вещунова Н.Л. Налоги Российской Федерации. Налоговый и бухгалтерский учет. – СПб.: Питер, 2006. – 416 с.

4. Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет: Учебник. - М.: Проспект, 2007. – 872с.

5. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету. Изд. 4-е. – М.: Проспект, 2005. – 520 с.

6. Лукаш Ю.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – М.: Книжный мир, 2001. – 848с.

7. Налоги и налогообложение. 3-е изд. / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. Учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2002. – 576 с.

8. Налоги: Учебное пособие. Изд.5-е, перераб. и доп. /Под ред. Д.Г.Черника. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 652 с.

 

Дополнительная

1. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации /Под ред. В.И. Слома. – М.: ЮНИТИ, 1999. – 158с.

2. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. / Под ред.А.Ю. Мельникова. – М.: ЗАО Редакция журнала «Главбух», 2002. – 400 с.

7.2. Технические средства освоения дисциплины

Можно использовать информацию по налогам, размещенную в Интернете на следующих сайтах:

www. nalog.ru

Информационно-поисковые системы «Консультант-Плюс», «Гарант» и другие.

 

8. Материально-техническое обеспечение дисциплины

Компьютерные классы, имеющие выход в Интернет и объединенные локальной сетью.

9. Методические рекомендации по организации изучения дисциплины

Изучение дисциплины ведется по системе лекционных и практических занятий. Контроль успеваемости осуществляется в процессе проведения практических занятий и выполнения контрольных работ. По результатам занятий проводится экзамен.

Практические занятия проводятся по всем темам курса с целью закрепления теоретических знаний, полученных студентами на лекциях и в результате самостоятельного изучения рекомендуемой литературы, а также выработки необходимых практических навыков по налоговым расчетам.

 

Темы контрольных работ в 8 семестре

 

1. Расчет акцизов.

2. Расчет налога на добавленную стоимость.

3. Расчет налога на прибыль.

КОНТРОЛЬНЫЕ РАБОТЫ

 

Контрольная работа 1

На тему «Акцизы»

 

Организация имеет лицензию на производство алкогольной продукции. По состоянию на 01.01.ХХг. на складе организации имеется 2000 литров безводного спирта. Цена спирта без НДС – 100 рублей за литр, в т. ч. акциз – 10 руб. за литр; НДС – 18 рублей. За спирт полностью оплачено поставщикам 05.01.ХХ г. Спирт в количестве 1000 л. отпущен в производство и из него произведено 2000 литров 50 процентной алкогольной продукции, которая оприходована на склад готовой продукции. Затраты на производство алкогольной продукции, кроме спирта (заработная плата, отчисления на социальные нужды, прочие расходы) составили 20 рублей за литр. Алкогольная продукция в количестве 2000 литров реализована розничной торговле по цене 80 рублей за литр (без акциза и НДС). Ставка акциза по реализованной алкогольной продукции условно составляет 30 рублей за литр безводного спирта.

Составить журнал регистрации операций за отчетный месяц, определить бухгалтерские проводки, произвести все необходимые расчеты, определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

 

Контрольная работа 2

На тему «Налог на добавленную стоимость»

 

За отчетный период в организации, осуществляющей производство продукции, произведены следующие хозяйственные операции (по операциям указаны цены; НДС по данным операциям рассчитывается по соответствующим ставкам):

1) оприходованы материалы, используемые на производственные цели,

цена – 20000 руб.;

2) приняты услуги производственного назначения,

цена – 5000 руб.;

3) оприходованы материалы, предназначенные для использования в жилом секторе организации,

цена – 3000 руб.;

4) приняты работы от подрядчика по строительству здания цеха,

цена – 100000 руб.;

5) получен от поставщика станок; станок введен в эксплуатацию,

цена – 50000 руб.;

6) получен легковой автомобиль; автомобиль введен в эксплуатацию,

цена – 80000 руб.;

7) произведена оплата полностью:

-поставщику материалов производственного назначения (сумма оплаты превышает сумму долга на 1000 руб. – величину суммовой разницы);

-поставщику материалов для жилого сектора;

-подрядчику за строительство здания цеха;

-поставщику легкового автомобиля.

8) продана продукция по цене 1000000 руб.;

9) получено от покупателя продукции полностью (сумма оплаты превышает сумму долга покупателя на 200000 руб. – величину суммовой разницы);

10) продан фрезерный станок по цене 30000 руб.;

11) отпущены материалы, предназначенные для производственных целей в социальную сферу (в общежитие)

балансовая стоимость – 10000 руб.;

12) передана технологическая линия как вклад в уставный капитал:

первоначальная стоимость – 200000 руб.

амортизация – 150000 руб.;

13) получен аванс по последующей поставке продукции в сумме 360000 руб.;

14) получены штрафы и пени по хозяйственному договору с поставщиком на сумму 180000 руб.

Оформить журнал регистрации операций, составить бухгалтерские проводки, рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет.

 

Контрольная работа 3

На тему «Налог на прибыль организаций»

 

На 01.03.ХХ г. на складе готовой продукции организации имеется 50 шт. изделий, фактическая себестоимость которых по прямым затратам составляет 20000 руб. За отчетный период организация осуществила следующие хозяйственные операции:

1) оприходована готовая продукция 05.01.ХХг.:

количество – 100 шт.,

фактическая себестоимость (по прямым затратам) - 30000 руб.

2) оприходована готовая продукция 10.03.ХХг.:

количество – 200 шт.,

фактическая себестоимость (по прямым затратам) – 70000 руб.

3) оприходована готовая продукция 20.01.ХХ г.:

количество - 300 шт.,

фактическая себестоимость (по прямым затратам) – 50000 руб.

4) отгружена готовая продукция 15.01.ХХ г.:

количество – 300 шт.,

продажная цена – 500 руб./шт.

5) отгружена готовая продукция 25.01.ХХ г.:

количество – 200 шт.,

продажная цена – 550 руб./шт.

6) отгружен покупателю персональный компьютер:

первоначальная стоимость – 15000 руб.

амортизация – 5000 руб.,

продажная цена – 8000 руб.

затраты, связанные с реализацией – 1000 руб.

7) проданы корпоративные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг:

1 партия: учетная стоимость – 40000 руб.

продажная цена – 50000 руб.,

затраты связанные с реализацией – 2000 руб.

2 партия: учетная стоимость – 30000 руб.

продажная цена – 24000 руб.

8) получено от покупателей:

по отгрузке 15.03.ХХ г. –?,

в т. ч. суммовая разница – 24000 руб.;

по отгрузке 25.03.ХХ г. -?,

по ценным бумагам – 74000 руб.

9) получены штрафные санкции по хозяйственному договору – 48000 руб.

10) получен безвозмездно от некоммерческой организации пульт управления:

остаточная налоговая стоимость у дарителя – 35000 руб.,

рыночная стоимость – 45000 руб.

11) сверхнормативные затраты, учтенные в себестоимости, составили – 12000 руб.

12) в организации для целей налогообложения принят вариант «по начислению».

Составить журнал регистрации операций, сформировать регистры налогового учета, рассчитать сумму налога на прибыль за отчетный месяц.

 

ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ

1. Сущность и функции налогов. Основные принципы налогообложения

2. Субъект налогообложения, носитель налога

3. Объект налогообложения

4. Налоговый период, примеры налоговых периодов по разным налогам

5. Ставки налога, примеры ставок по разным налогам

6. Методы налогообложения

7. Виды льгот

8. Способы исчисления и уплаты налогов

9. Понятие налоговой системы, ее структура и принципы построения

10. Классификация налогов, входящих в налоговую систему

11. Права и обязанности налогоплательщиков

12. Права и обязанности налоговых органов

13. Финансовые санкции за нарушения налогового законодательства

14. Налоговые органы РФ

15. Понятие реализации в соответствии с Налоговым кодексом РФ

16. Определение цены для целей налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом РФ

17. Изменение сроков уплаты налогов в соответствии с Налоговым кодексом РФ

18. Виды налогового контроля в соответствии с Налоговым кодексом РФ

19. Меры, применяемые налоговыми органами к налогоплательщикам, при неуплате налогов

20. Исчисление и уплата акцизов при реализации акцизных товаров на территории РФ

21. Исчисление и уплата акцизов при импорте акцизных товаров

22. Исчисление и уплата акцизов при изготовлении акцизных товаров из давальческого сырья на территории РФ

23. Маркировка акцизных товаров

24. Исчисление и уплата акцизов по нефтепродуктам

25. Исчисление и уплата акцизов по импортным акцизным товарам

26. Бухгалтерский учет акцизов

27. Исчисление и уплата налога на добавленную стоимость в производственных организациях

28. Исчисление и уплата налога на добавленную стоимость в организациях торговли

29. Исчисление налога на добавленную стоимость по основным средствам организаций

30. Исчисление налога на добавленную стоимость по материалам, инструменту и хозяйственным принадлежностям

31. Исчисление налога на добавленную стоимость по нематериальным активам

32. Исчисление и уплата налога на добавленную стоимость по импортным товарам

33. Исчисление и уплата налога на добавленную стоимость по экспортным поставкам

34. Бухгалтерский учет налога на добавленную стоимость

35. Исчисление и уплата налога на имущество организаций

36. Исчисление и уплата налога на имущество иностранных юридических лиц

37. Исчисление и уплата транспортного налога

38. Исчисление и уплата сбора за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов

39. Исчисление и уплата таможенных пошлин

40. Исчисление и уплата земельного налога

41. Исчисление и уплата налога на добычу полезных ископаемых

42. Исчисление платы за пользование недрами

43. Исчисление платы за пользование лесным фондом

44. Исчисление и уплата платы за загрязнение окружающей среды

45. Исчисление и уплаты водного налога

46. Местные налоги: состав, характеристика и порядок исчисления

47. Исчисление и уплата налога на доходы физических лиц

48. Исчисление и уплата единого социального налога

49. Исчисление и уплата налога на прибыль

50. Классификация доходов и расходов организаций для целей исчисления налога на прибыль

51. Доходы организации для целей исчисления налога на прибыль

52. Расходы по производству и реализации для целей исчисления налога на прибыль

53, Внереализационные доходы и расходы для целей исчисления налога на прибыль

54. Налоговый учет для целей исчисления налога на прибыль

55. Исчисление и уплата налога на доходы от участия в капитале

56. Исчисление и уплата единого налога на вмененный доход

57. Исчисление и уплата налога на игорный бизнес

58. Исчисление и уплата единого налога по упрощенной системе налогообложения

59. Исчисление и уплата единого сельскохозяйственного налога

60. Характеристика региональных налогов